Relación de deducción de 12 tasas por liquidación final

El cálculo de los estándares de deducción por liquidación final del Impuesto sobre la Renta es una tarea a la que los contadores deben prestar atención. Al calcular el índice de deducción, se debe prestar especial atención al número base, ya sean sueldos y salarios totales, ingresos por ventas anuales o ganancias anuales totales.

1. Gastos en sueldos y salarios, la tasa de deducción es del 100%.

Las políticas pertinentes estipulan que se permiten deducir los gastos en sueldos y salarios razonables incurridos por la empresa.

2. Los gastos de bienestar de los empleados se deducirán a una tasa del 14% del total de sueldos y salarios.

Las políticas pertinentes estipulan que los gastos de bienestar de los empleados incurridos por una empresa no excederán el 14% de Total de sueldos y salarios permitidos.

3. Los gastos en educación de los empleados se deducirán a una tasa del 8% del total de sueldos y salarios.

Las políticas pertinentes estipulan que los gastos en educación de los empleados incurridos por una empresa no excederán el 8%. del total de sueldos y salarios se permite deducirlo al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; el importe excedente se puede trasladar y deducir en ejercicios fiscales posteriores.

4. Los gastos de los fondos sindicales se deducirán a una tasa del 2 % del total de sueldos y salarios.

Las políticas pertinentes estipulan que: Los fondos sindicales asignados por las empresas se deducirán si no lo hacen. exceder el 2% del total de sueldos y salarios.

5. Los gastos de seguro de pensión complementario y seguro médico complementario se deducirán del 5% del total de sueldos y salarios.

Las políticas pertinentes estipulan: Gastos complementarios pagados a todos los empleados que prestan servicio o están en servicio. empleados por la empresa La parte de las primas del seguro de pensiones y las primas del seguro médico complementario que no excedan el 5% del salario total de los empleados se puede deducir al calcular la renta imponible, no se permite deducir la parte excedente;

6. Los gastos de entretenimiento comercial se deducirán del 60% de la proporción del monto incurrido, y el máximo no excederá el 5 ‰ de los ingresos por ventas.

Las políticas pertinentes estipulan: negocio. entretenimiento relacionado con la producción y las actividades comerciales de una empresa. Los gastos se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas del año en curso.

7. Gastos de publicidad y promoción comercial, el índice de deducción se basa en la industria.

Empresas generales: gastos elegibles de publicidad y promoción comercial incurridos por la empresa, excepto las finanzas del Consejo de Estado. e Impuestos A menos que el departamento competente estipule lo contrario, se permitirá deducir la porción que no exceda el 15% de los ingresos por ventas del año en curso; la porción excedente podrá trasladarse para deducción en años fiscales posteriores;

Empresas de fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos, fabricación de bebidas (excluida la fabricación de alcohol): se permite que los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos, que no excedan el 30% de los ingresos por ventas del año. se puede deducir cualquier cantidad que supere el 30% de los ingresos por ventas; parte de esta cantidad se puede trasladar como deducción en ejercicios fiscales posteriores.

Empresas tabacaleras: Los gastos de publicidad del tabaco y los gastos de promoción empresarial no se deducirán en el cálculo de la base imponible.

8. Los gastos de manipulación y comisiones se deducirán del 5% del importe de los ingresos reconocidos en el contrato proporcional.

Empresas generales: Los gastos de manipulación y comisiones relacionados con la producción y operación se deducirá de acuerdo con la proporción del monto de los ingresos reconocidos en el contrato el 5% de los ingresos confirmados en el acuerdo de servicio o contrato firmado por la agencia o individuo de servicio intermediario legalmente calificado (excluyendo las partes de la transacción y sus empleados, agentes y representantes, etc.) se calcula. Se permite la deducción dentro del límite; no se permite deducir el monto excedente.

Compañías de seguros: Las compañías de seguros de propiedad se calculan sobre la base del 15% del saldo del ingreso total por primas del año después de deducir los gastos de rescate, etc.; las compañías de seguros personales se calculan sobre la base del 10% del saldo; del total de ingresos por primas del año después de deducir los gastos de rescate, etc. Se permiten deducciones dentro del límite y no se permite ninguna deducción por el monto excedente.

9. Gastos de I+D, la tasa de deducción es del 175% (75% además)

Los gastos de I+D realmente incurridos por la empresa en la realización de actividades de I+D, que no han formado intangibles. activos, se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa, durante el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se deducirá el 75% del monto real antes de impuestos; se forman, durante el período anterior, de acuerdo a que el 175% del costo de los activos intangibles se amortiza antes de impuestos.

10. Los gastos de donaciones de bienestar público se deducirán a una tasa del 12% de las ganancias anuales totales.

Las empresas donan fondos a través de organizaciones sociales de bienestar público o gobiernos populares en el condado o por encima de él. nivel (incluido el nivel de condado) y sus departamentos constituyentes y Para las organizaciones directamente afiliadas, se permite deducir la porción de los gastos de donación utilizados para actividades caritativas y empresas de bienestar público dentro del 12% de las ganancias anuales totales al calcular la porción que excede el impuesto; Se permite la transferencia del 12% del total de las ganancias anuales dentro de los tres años siguientes. Se deduce al calcular la base imponible.

Cabe señalar que los gastos de donaciones para el alivio de la pobreza se pueden deducir en su totalidad (100%). Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado sobre la política de deducción antes de impuestos para las donaciones empresariales para el alivio de la pobreza" (Anuncio N° 49 del Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado) estipula que del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, las empresas que utilizan organizaciones sociales de bienestar público o gobiernos populares a nivel de condado o superior (incluido el nivel de condado) y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas para Los gastos de donación para el alivio de la pobreza en las áreas objetivo de alivio de la pobreza pueden utilizar el monto real al calcular la base imponible de la deducción del impuesto sobre la renta corporativa. Dentro del período de implementación de la política, si las áreas objetivo de alivio de la pobreza salen de la pobreza, las políticas anteriores pueden continuar aplicándose.

11. Los gastos de trabajo de la organización del partido se deducirán de la proporción del 1% del salario total de los empleados.

Empresas no públicas: los fondos de trabajo de la La organización del partido se incluirá en los gastos de gestión de la empresa y no excederá los sueldos y salarios anuales de los empleados. El 1% del monto total se puede deducir antes de impuestos. Si hay algún saldo al final del año, se trasladará para su uso en el próximo año. Si el remanente acumulado excede el 2% del salario total de los empleados del año anterior, ya no se asignará a los gastos administrativos del año en curso.

12. Los gastos del seguro de responsabilidad empresarial se deducirán según la situación real (100%)

Las empresas que participen en el seguro de responsabilidad empresarial, el seguro de responsabilidad pública y otros seguros de responsabilidad, y paguen el seguro. Las primas, de conformidad con la normativa, pueden deducirse del Impuesto sobre Sociedades.