Diferencias fiscales en protección laboral, beneficios a empleados, salarios y remuneración laboral de empresas registradas

(1) Diferencias reales

Gastos en protección laboral: suministros de protección laboral: Los suministros de protección laboral se refieren al equipo que las unidades de producción y operación equipan a los empleados para permitir para trabajar durante el trabajo Equipos de protección personal que prevengan o reduzcan lesiones accidentales y riesgos laborales durante el proceso Los suministros o equipos se proporcionen o equipen a los empleados que se encuentren empleados o empleados en la empresa los suministros tengan el carácter de protección laboral; La naturaleza de la protección laboral se debe a las necesidades laborales; la cantidad puede satisfacer las necesidades laborales;

Cuotas de bienestar social para los empleados: incluidos subsidios para tratamiento médico, alojamiento, vivienda, transporte, etc. y beneficios no monetarios proporcionados a los empleados, incluidos los gastos médicos fuera de la ciudad pagados por las empresas a los empleados y a los empleados. de empresas que no implementan la coordinación médica Gastos médicos, subsidios médicos para los familiares directos de los empleados, subsidios de calefacción, gastos de calefacción de verano de los empleados, subsidios por dificultades para los empleados, fondos de ayuda, subsidios del fondo de comedor de los empleados, subsidios de transporte de los empleados, etc.

Resumen: La principal diferencia entre los dos es que los gastos de protección laboral son gastos específicos del puesto incurridos en las actividades comerciales de la unidad, que generalmente no están disponibles para todos, como gastos de artículos de limpieza para puestos de cajero; Los beneficios están relacionados con gastos "adicionales" de naturaleza "bienestar" que son "beneficios generales" y no son "necesidades" directas, como alimentos, artículos de primera necesidad, tarjetas de recarga de supermercado y otros gastos distribuidos a los empleados durante las vacaciones, monetarios (efectivo o tarjetas de compras, etc.) gastos. ) se tratan como gastos de asistencia social.

(2) Tratamiento fiscal

1. Gasto en protección laboral

(1) Obtenga comprobantes de deducción antes de impuestos relevantes y razonables (generalmente requieren facturas) y, si no existe un estándar de deducción antes de impuestos, deduzca el impuesto sobre la renta corporativo antes de impuestos;

(2) Obtenga el comprobante de deducción del impuesto soportado (generalmente se requiere una factura especial) y el impuesto soportado se puede deducir de acuerdo con los gastos de bienestar

(1) Obtenga el pre-impuesto razonable correspondiente; comprobante de deducción de impuestos (no necesariamente una factura), no Se permite deducir la cantidad que exceda el 14% del total de sueldos y salarios antes del impuesto sobre la renta corporativo;

(2) Incluso si se trata de una factura especial del impuesto al valor agregado se obtiene, no se puede deducir el impuesto soportado;

(3 ) De acuerdo con los principios estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debe pagarse por las concesiones otorgadas a personas físicas, ya sea en efectivo o en efectivo. amable. Sin embargo, en el caso de las prestaciones colectivas, indivisibles y no monetarias, actualmente no recaudamos en principio el impuesto sobre la renta personal. (Extraído de la entrevista en línea "Intercambios relacionados con el impuesto sobre la renta" de la Administración Estatal de Impuestos (11 de abril de 2012, el inspector Lu Yun del Departamento de Impuesto sobre la Renta respondió preguntas).

En otras palabras, el cálculo del bienestar las tarifas se pueden calcular por persona". Si calcula la cantidad en función de "cuánto gana", tendrá que pagar un impuesto, como organizar a los empleados para que viajen; si las tarifas de asistencia social y laborales se calculan en función de sobre "cuánto gana", no tiene que pagar un impuesto, como cuando los empleados cenan en días festivos.

"Sueldos, salarios" y "remuneración laboral"

Para trabajadores estacionales, trabajadores temporales, pasantes y jubilados recontratados, ¿los gastos de estos dos puestos se clasifican como "sueldos, salarios" o "remuneración laboral"?

(1) Diferencias prácticas

Los trabajadores temporales se refieren a aquellos que tienen puestos fijos, participan en la asistencia de la unidad, obedecen las reglas y regulaciones de la unidad y son contratados temporalmente, como guardias de seguridad, personal de limpieza, etc., y el personal puede ser reemplazado, incluso cambiando periódicamente. cada dos o tres días, pero este puesto de trabajo es fijo en la unidad.

El despacho de mano de obra es una contratación temporal de personal debido a eventos temporales. La empresa no crea este puesto fijo y no existe. relaciones laborales entre las dos partes, como mantenimiento de fábrica, carga y descarga, etc.

Resumen: La principal diferencia entre los dos es que "sueldos y salarios" son empleo y relaciones laborales, y "salarios". y salarios" tienen "puestos" o ambos en la unidad. Las principales diferencias son si existe una relación laboral, si hay un "puesto" o "puesto" en la unidad, si usted participa en la asistencia de la unidad y si cumplir con las normas y reglamentos de la unidad.

(2) Tratamiento fiscal

1) Tratamiento del impuesto sobre la renta empresarial

(1) "Sueldos y salarios" previos. deducción de impuestos: deduzca sueldos y salarios antes del impuesto sobre la renta y calcule y deduzca otros gastos relacionados con base en el total de sueldos y salarios corporativos.

Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Renta Imponible del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 15, 2012)

(2) Deducción antes de impuestos por "remuneración laboral" ": las empresas pagan remuneración laboral, puede solicitar a la autoridad fiscal estatal competente en el lugar donde se realiza el servicio laboral, y solicitar la emisión de una factura de servicio laboral, y retener y pagar el impuesto sobre la renta personal correspondiente y otros impuestos y honorarios, después de la contabilidad, la empresa puede deducir los honorarios del servicio laboral pagados antes del impuesto sobre la renta corporativo después de obtener la factura.

(3) Deducción antes de impuestos por "despacho de mano de obra": honorarios pagados a las empresas de despacho de mano de obra. deben tratarse como gastos laborales, que pueden deducirse antes de impuestos después de obtener las facturas; los gastos pagados directamente a los empleados individuales deben tratarse como sueldos y salarios y gastos de bienestar de los empleados, y pueden deducirse antes de impuestos después de obtener la política interna y de otro tipo pertinente. base: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos de sueldos, salarios, gastos de bienestar de los empleados y otros gastos de empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 34, 2015)

2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

( 1) “Rentas por sueldos y salarios”: El impuesto individual se calcula y paga en base a los ingresos por sueldos y salarios. El precio de partida son 3.500 yuanes. Si una persona trabaja en dos o más puestos y obtiene sueldos y salarios al mismo tiempo, la unidad calculará el impuesto sobre la renta personal basándose en una deducción rápida de 3.500 yuanes, y la persona hará una declaración consolidada a la autoridad fiscal. es decir, para dos o más lugares, el impuesto sobre la renta personal se calculará por separado y el impuesto sobre la renta personal se calculará y pagará en base a sueldos y salarios.

(2) "Ingresos por remuneración laboral": el impuesto individual se calcula y paga en función de la remuneración laboral

Cada ingreso ≤ 4000 yuanes: impuesto a pagar = (cada ingreso - 800) × 20%;

Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20%;

Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar Monto del impuesto = cada ingreso × (1-20%) × 20%;

Cada ingreso > 4000 yuanes: impuesto a pagar = cada ingreso × (1-20%) × 20%. ) p>

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