Coeficiente de deducción adicional por liquidación y liquidación final

Subjetividad jurídica:

Cuando hablamos de IRPF hay que pensar en el IRPF, porque está muy relacionado con casi todos nosotros. Pero cuando se trata del impuesto sobre la renta de las sociedades, relativamente poca gente lo conoce porque es un impuesto relacionado con las empresas. 2. Para las empresas personas jurídicas que se dedican a negocios de inversión de capital (incluidas las sedes de empresas del grupo, empresas de capital de riesgo, etc.), los dividendos, los dividendos y los ingresos por transferencia de capital distribuidos de las empresas invertidas se pueden deducir del límite de gastos de entretenimiento empresarial con base en el proporción prescrita. 3. Durante el período de preparación de la empresa, los gastos de entretenimiento empresarial incurridos en relación con las actividades de preparación pueden incluirse en los gastos de preparación de la empresa al 60% del monto real y pueden deducirse antes de impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes. 2 Fondos sindicales 1. El artículo 41 del "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los fondos sindicales asignados por la empresa no excederán el total de sueldos y salarios 2 y se deducirán. 2. La empresa, antes del día 15 de cada mes, asignará al sindicato los fondos sindicales del mes en curso sobre la base de los salarios totales de todos los empleados del mes anterior2. Después de recibir los fondos sindicales, el sindicato debe emitir un "recibo especial para el pago de los fondos sindicales" a la unidad pagadora, y el departamento de impuestos lo deducirá del impuesto sobre la renta empresarial en consecuencia. 3 Tasas de bienestar de los empleados 1. El artículo 40 del "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "Los gastos de bienestar de los empleados incurridos por una empresa se deducirán si no superan el 14% del total de sueldos y salarios. 2 La parte que exceda del 14% se tratará como impuesto a la renta de las empresas." El rubro de incremento del impuesto a la renta se incluye en el crédito del "Impuesto Diferido - Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido", que se utiliza como base fiscal para la retención del impuesto a la renta de las empresas en el ejercicio. liquidación y liquidación del próximo año, y se refleja como "Crédito Fiscal Diferido" en el ítem del estado de cuenta". 4 Fondos de Educación de los Empleados 1. El artículo 42 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: Salvo que las autoridades financieras y fiscales dispongan lo contrario. autoridades del Consejo de Estado, los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 2,5% del total de sueldos y salarios. El monto excedente podrá trasladarse y deducirse en años fiscales posteriores. 2. El monto de la educación de los empleados. Los gastos incurridos por empresas de servicios reconocidas tecnológicamente avanzadas que no excedan el 8% del total de sueldos y salarios se permitirán utilizar en el cálculo de la renta imponible. Se permitirá que el exceso se traslade para deducción en años fiscales posteriores. Gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial 1. El artículo 44 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: Gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial calificados incurridos por la empresa, salvo que las autoridades financieras y fiscales del Estado especifiquen lo contrario. Consejo, se permitirá deducir la parte del gasto que no exceda el 15% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso; la parte excedente se podrá trasladar para deducción en años fiscales posteriores 2. Caishui [. 2012] No. 48. : Los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos por las empresas que fabrican y venden cosméticos, medicamentos y bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas) se deducirán si no exceden el 30% de los ingresos por ventas (operativos) de el año; se permitirá la deducción del exceso. Se trasladará y deducirá en años fiscales futuros. 3. Caishui [2012] No. 48 estipula que los gastos de publicidad del tabaco y los gastos de promoción comercial de las empresas tabacaleras no se deducirán cuando. cálculo de la renta imponible 6. Gastos de donación 1. Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas El artículo 53 del Reglamento estipula que el importe de los gastos de donación de bienestar público incurridos por una empresa no excederá el 12% del beneficio anual total, y será. 2. Las donaciones de bienestar no público no se deducirán y estarán sujetas a impuestos 7. Salarios de los empleados 1. El artículo 34 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula: Se deducirán los sueldos y salarios razonables incurridos por la empresa. 2. El artículo 96 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula: El artículo 30 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, punto 2, se refiere a la sobrededucción de los salarios pagados por las empresas para colocar personal discapacitado, lo que significa que cuando una empresa coloca personal discapacitado, sobre la base de las deducciones reales basadas en los salarios pagados a los empleados discapacitados, el 100% de los salarios pagados a los empleados discapacitados se deducirá con base en las deducciones reales Las disposiciones pertinentes de la "Ley del Pueblo". "República de China sobre la Protección de las Personas con Discapacidad" se aplican al ámbito de las personas con discapacidad. 8. Las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario están reguladas por Caishui [2009] Nº 27: desde el 1 de enero de 2008. A partir de 2018, De conformidad con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes, una empresa deberá pagar primas de seguro de pensión suplementarias y primas de seguro médico suplementarias para todos los empleados que prestan servicios o son empleados de la empresa. La parte de las primas de seguro de pensiones suplementarias y primas de seguro médico suplementarias pagadas por la empresa. empresa no excederá el 5% del salario total de los empleados, respectivamente, al calcular el impuesto a pagar. Se permiten deducciones cuando se excede el monto de los ingresos;

9 Gastos de Investigación y Desarrollo El artículo 95 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" establece: La sobrededucción de gastos de investigación y desarrollo a que se refiere el apartado 1 del artículo 30 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" se refiere a los desarrollo de nuevas tecnologías, Si los gastos de investigación y desarrollo incurridos para nuevos productos o nuevos procesos no constituyen activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de conformidad con la normativa, una deducción adicional del 50% de los gastos de investigación y desarrollo se efectuarán si forman parte de activos intangibles, se deducirán en función del costo de los activos intangibles 150 amortizados. 10 Honorarios de gestión y gastos de comisión 1. Caishui [2009] N° 29 estipula que para las compañías de seguros de propiedad, el límite se calcula sobre la base del 15% del saldo (incluido el monto principal) de los ingresos totales por primas del año después de deducir el rescate. cargos, etc., para las compañías de seguros personales, el límite se calcula sobre la base del ingreso total por primas del año después de deducir los reembolsos. El límite se calcula sobre la base del 10% del saldo después del depósito, etc. (incluido el monto principal). . 2. Caishui [2009] No. 29 estipula: El monto de los ingresos reconocidos por otras empresas sobre la base de acuerdos o contratos de servicios firmados con instituciones de servicios intermediarios o personas con calificaciones comerciales legales (excluyendo a ambas partes de la transacción y sus empleados, agentes y representantes). , etc.) Límite de cálculo de 5 (incluido el número original). El impuesto sobre la renta de las sociedades es un impuesto importante que muchos contribuyentes corporativos deben declarar y también es el impuesto más complejo. Espero que el contenido compilado por Yicaijun pueda ser útil para el personal financiero en su trabajo de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta corporativa