Si es necesario aumentar los gastos de entretenimiento del negocio de liquidación, ¿cómo registrarlos en la cuenta?
Devengo:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior
Préstamo: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta
Débito : Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Después del pago:
Débito: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta
Préstamo: efectivo (o depósito bancario)
Después de las cuentas finales de 2008, los gastos de entretenimiento empresarial aumentaron en 20.000 yuanes y usted registró 20.000 yuanes según la factura. Los gastos de entretenimiento empresarial se calculan correctamente. No es necesario ajustar los gastos de entretenimiento empresarial, pero el ajuste de las ganancias y el pago del impuesto sobre la renta sobre los ajustes de pérdidas y ganancias exceden las disposiciones de la ley tributaria.
Impuesto adicional:
Préstamo; impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar 3.000 yuanes
Préstamo: depósito bancario 3.000 yuanes.
Impuesto complementario sobre la renta:
Debito: Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 3.000.
Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre la renta a pagar es de 3.000 yuanes.
Los ajustes de pérdidas y ganancias de años anteriores se trasladan a la distribución de beneficios.
Débito: Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 3.000
Crédito: Ajuste de ganancias y pérdidas del año anterior 3.000.
El hecho de aumentar o disminuir la liquidación y el pago de los gastos de entretenimiento empresarial generalmente aumentará o disminuirá siempre que se produzcan los gastos de entretenimiento empresarial. Debido a que la ley tributaria estipula que el 60% del monto incurrido y 5/1000 de los ingresos operativos son menores, incluso si es 1 yuan, aumentará en 0,4 yuanes.
¿Es necesario ajustar los asientos contables por gastos de entretenimiento empresarial en la liquidación final del impuesto a la renta? Simplemente haga ajustes impositivos.
En cuanto a la liquidación y transferencia de gastos de entretenimiento comercial, es decir, transferencia de impuestos, ¿aún necesito ajustar la cuenta? ¿Cómo se debe ingresar? Los ajustes de auditoría se pueden dividir en dos categorías: ajustes de auditoría y ajustes fiscales. El aumento en los gastos de entretenimiento empresarial es un ajuste fiscal y es una diferencia causada por la inconsistencia entre las normas fiscales y contables. No es necesario ajustar la cuenta. Si no lo tienes claro, puedes enviar un mensaje privado. - Agentes fiscales de Zhongshuixing
Si solo se ajustaron los salarios y los gastos de entretenimiento comercial (sin tarifas de asistencia social) en el acuerdo final. No fue necesario ajustar el salario de la empresa, pero los gastos de entretenimiento comercial aumentaron, lo que resultó en un. pérdida de más de 300.000 yuanes. El acuerdo final sólo ajustó los salarios y los gastos de entretenimiento empresarial (sin honorarios de asistencia social). Los salarios de la empresa no necesitaron ser ajustados. Sólo aumentó los gastos de entretenimiento empresarial en más de 2.000 yuanes, lo que resultó en una pérdida de más de 300.000 yuanes. De esta forma es posible pagar impuestos.
Sin embargo, se podrán ajustar otros aspectos, sujeto a los requisitos de la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la Junta de Liquidación del Impuesto sobre la Renta de la Dirección General de Impuestos.
¿Qué hacer con los gastos de espectáculos empresariales en la liquidación final del Impuesto sobre la Renta? No hay ingresos durante este período de preparación, por lo que el 60% de los gastos de entretenimiento empresarial se incluyen en los gastos iniciales y el otro 40% aumenta directamente el impuesto sobre la renta. No existe límite de deducción del 0,5% de los ingresos por gastos iniciales. He estado escuchando cursos de liquidación final estos días. También puedes ir a echar un vistazo. Es gratis de todos modos. Busque contadores en Baidu. Tendrán lugar el jueves en el Aulario.
1. Los gastos de entretenimiento comercial relacionados con las actividades de producción y operación de la empresa se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5% de los ingresos por ventas (operativos) de la empresa. año;
2. Alcance de la base de acumulación (ingresos): los ingresos por ventas (operativos) para el año en curso incluyen ventas de bienes, prestación de servicios, arrendamiento de propiedades, transferencia de activos intangibles, ingresos por ventas atribuidos, etc. . ;
En su caso, debido a que no hay ingresos, los gastos de entretenimiento comercial incurridos deben aumentarse en su totalidad. Se enumera el monto en la cuenta.
Este proceso de ajuste sólo se utiliza para calcular el Impuesto sobre Sociedades a pagar y no es necesario reflejarlo en los asientos contables.
En la liquidación final del impuesto sobre la renta de 2008, los gastos de entretenimiento empresarial fueron sobrepasados. La ley tributaria cambió en 2008 y existen dos normas.
1) Ingresos*0,5%
2) Gastos de entretenimiento*60%
Por lo tanto, si los ingresos por ventas son 30 millones, los gastos de entretenimiento en realidad son 654,38 +0,8 Diez mil; se debe aumentar:
Estándar 1 15.000
Estándar 2 108.000
Lo que sea menor, se debe sumar 18-10,8 = 72.000.
Por lo tanto, si los ingresos por ventas son 30 millones, la tarifa de entretenimiento en realidad es 654,38+02 000 y debe aumentarse:
Estándar 1 15 000
Estándar 272 000;
Cualquiera que sea menor, se debe sumar 12-7,2 = 48000.
¿Qué gastos se incluyen en los gastos de entretenimiento empresarial durante la liquidación de 2008? Gastos de entretenimiento en el ámbito empresarial
Para satisfacer las necesidades de producción y operación, especialmente con el enriquecimiento de la cultura material y la vida espiritual y cultural de la sociedad, existen diversas formas de actividades de entretenimiento, como actividades de entretenimiento y organización. actividades de viaje para clientes. En el ámbito de los gastos de entretenimiento empresarial, ¿qué gastos entran dentro del alcance de los gastos de entretenimiento empresarial? Ni el sistema de contabilidad financiera ni el sistema tributario han sido definidos con precisión. Por ejemplo, en el "Reglamento sobre la gestión de los gastos de entretenimiento empresarial para instituciones administrativas" emitido por el Ministerio de Finanzas, el alcance de los gastos de entretenimiento empresarial incluye los gastos de transporte, comidas, alojamiento, etc. en el lugar de la recepción. Por supuesto, esto no se aplica a las empresas y, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Fa [2000] Nº 84), los gastos de viaje razonables, las tasas de conferencias, las comidas de honorarios de directores y otros gastos incurridos por los contribuyentes relacionados con actividades comerciales, como "otros conceptos de deducción" y no como "gastos de entretenimiento". Aunque el alcance de los gastos de entretenimiento empresarial no está especificado en la política fiscal, en la práctica de aplicación de la ley fiscal, las autoridades fiscales suelen definir el alcance de los gastos de entretenimiento empresarial como gastos de alimentación y alojamiento (los empleados salen a reuniones o viajes de negocios, y el alojamiento los gastos incurridos son "gastos de viaje"), cigarrillos, comida, té, regalos, actividades normales de entretenimiento, gastos incurridos en la organización de viajes de negocios para clientes y otros gastos. Sin embargo, las tarifas anteriores no son exhaustivas. Por ejemplo, en términos generales, los obsequios adquiridos en el extranjero deben tratarse como gastos de entretenimiento empresarial, pero si los obsequios los realiza el propio contribuyente o se les confía su procesamiento, también pueden tratarse como gastos de promoción empresarial. Al mismo tiempo, los gastos ilegales, como las comisiones ilícitas y los sobornos a los clientes, deben distinguirse estrictamente y no deben tratarse como gastos de entretenimiento, sino que deben ajustarse directamente.