¿Cómo se asignan los costos de publicidad?

La ley tributaria estipula que los gastos de publicidad y promoción comercial incurridos por los contribuyentes en cada año fiscal no excederán el 15% de los ingresos por ventas (negocios), y pueden deducirse según la situación real; pueden trasladarse indefinidamente a ejercicios fiscales posteriores. Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de deducción antes de impuestos para gastos de publicidad y promoción empresarial" (Caishui [2012] No. 48):

Para la fabricación y ventas, fabricación de productos farmacéuticos y fabricación de bebidas (Excluyendo la fabricación de bebidas alcohólicas, lo mismo a continuación) Se permitirá deducir los gastos de publicidad y los gastos de promoción comercial incurridos por una empresa si no exceden el 30% de los ingresos por ventas del año en curso; Se permitirá que el exceso se traslade para deducción en ejercicios fiscales posteriores.

Para las empresas afiliadas que han firmado un acuerdo de participación en gastos de publicidad y gastos de promoción comercial, los gastos de publicidad y gastos de promoción comercial incurridos por una de las partes que no excedan el límite de deducción antes de impuestos para los ingresos por ventas del año en curso. puede ser deducido por la empresa.

Dependiendo del acuerdo de asignación, también se podrá cobrar parte o la totalidad a la otra parte para su deducción. Cuando la otra parte calcula el límite de deducción antes de impuestos para los gastos de publicidad y promoción comercial de la unidad, no puede calcular el método anterior para cobrar los gastos de publicidad y promoción comercial de la unidad.

Los honorarios por publicidad de tabaco, alimentos y bebidas alcohólicas no se deducirán antes de impuestos.

Este aviso tendrá vigencia desde el 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2015.

Información ampliada:

Normas para la deducción antes de impuestos de los honorarios de publicidad:

Artículo 44 del nuevo “Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades "estipula que cuando una empresa cumple con los A menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, los gastos de publicidad y los gastos de promoción empresarial bajo ciertas condiciones serán deducibles si no exceden el 15% de los ingresos por ventas (comerciales) del año en curso. ; el exceso podrá ser arrastrado para deducción en ejercicios fiscales posteriores.

El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la adopción de medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Fa [2000] N° 84) estipula que los gastos de publicidad incurridos por los contribuyentes en cada año fiscal, excepto para industrias especiales. A menos que se especifique lo contrario, no excederá el 2% de los ingresos por ventas (operativos).

Los gastos de publicidad se pueden deducir según la situación real; el importe excedente se puede trasladar indefinidamente a ejercicios fiscales futuros. Los gastos de promoción empresarial incurridos por los contribuyentes cada año (incluidos los gastos de publicidad no transmitidos a través de los medios de comunicación) pueden deducirse hasta un máximo del 5‰ de las ventas y los ingresos operativos.

Los derechos de publicidad del licor de cereales no se deducirán antes de impuestos. Si los contribuyentes realmente necesitan aumentar el índice de deducción de las tarifas de publicidad por razones especiales, como las características de la industria, deben informar a la Administración Estatal de Impuestos para su aprobación.

Al mismo tiempo, también se estipula que los gastos de publicidad declarados para deducción deben distinguirse estrictamente de los gastos de patrocinio. Los gastos de publicidad declarados para deducción por los contribuyentes deben cumplir las siguientes condiciones: los anuncios se producen a través de agencias especializadas aprobadas por los departamentos industriales y comerciales, se han pagado efectivamente los gastos y se han obtenido las facturas correspondientes y los anuncios se han difundido a través de determinados; medios de comunicación.

Enciclopedia Baidu-Tarifas de publicidad