¿Cuál es el proceso contable general para los pequeños contribuyentes?
Proceso contable manual
En términos generales, al cerrar las cuentas cada mes, el saldo de fin de mes de la cuenta debe escribirse en el último registro económico empresarial del mes del mismo renglón. Sin embargo, en el libro de caja, el diario de depósitos y otras cuentas que deben liquidarse mensualmente (como varias cuentas detalladas de costos, gastos, ingresos, etc.), el saldo de fin de mes también debe escribirse en el mismo línea como el monto incurrido este mes, y en la columna de resumen indique las palabras "total de este mes". De esta manera, el saldo al inicio del mes en el registro de cuenta es igual al saldo al final del mes, lo que facilita la revisión del registro de cuenta. Para algunas cuentas detalladas que necesitan calcular el monto acumulado de este año, si ya hay un saldo en la línea "Total de este mes" al final del mes, no es necesario escribir el saldo en la línea "Total de este año".
Como contador empresarial, debe comprender este proceso de operación (contabilidad manual) para poder utilizar mejor el software financiero relevante para procesar las operaciones. En la actualidad, las pequeñas y medianas empresas privadas todavía utilizan la contabilidad manual para completar el procesamiento contable. Las empresas de gestión de mayor escala o de nivel superior utilizan software financiero para completar el procesamiento contable, pero sus procedimientos de procesamiento contable y los objetivos que deben alcanzar son los mismos. . En comparación con la contabilidad manual, el uso de software reduce la carga de trabajo y ahorra tiempo. A juzgar por la situación actual de las pequeñas y medianas empresas privadas, la mayoría de ellas todavía utiliza la contabilidad manual para completar su trabajo. Sin embargo, con el desarrollo y progreso de la sociedad, el funcionamiento del software financiero es necesario. Debe saber cómo utilizar y operar este software. Siempre que los comprobantes estén elaborados correctamente, todo lo demás se hace por ordenador: comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. Sin embargo, ya sea que utilice software de contabilidad o contabilidad manual. En primer lugar, debemos comprender y dominar el proceso de verificación de la contabilidad financiera de la empresa de producción:
1. El proceso de verificación de la contabilidad general de la empresa de producción
Paso 1: preparar los comprobantes contables. Con base en los documentos comerciales reales de la empresa, para los documentos comerciales económicos que ocurren habitualmente, complete los comprobantes contables de manera oportuna y precisa. Para reflejar efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes, ingresos por ventas, etc. Para empresas más grandes, el comprobante debe completarse a tiempo para proporcionarle los números al jefe. Una vez que el jefe necesita completar los números, es posible que haya redondeo. En el caso de las empresas más pequeñas, los jefes lo saben. Garantizar que nuestro personal financiero pueda desempeñar un papel relevante en la empresa y pedirle al jefe que preste más atención al personal financiero, informe más y comunique más es la clave de nuestras finanzas corporativas.
(1) Preparación de documentos
Generalmente, las pequeñas empresas solo preparan comprobantes cuando liquidan cuentas a fin de mes porque el negocio de la empresa es pequeño y el jefe lo sabe. bien, no es necesario reflejar la situación financiera de manera oportuna. Al final del mes, las empresas más grandes deben procesar sus cuentas de manera oportuna para evitar pérdidas innecesarias causadas por retrasos. Además, el contenido comercial diario de la empresa es relativamente fijo, por lo que el contenido de la preparación del bono no cambia mucho. Los contadores sólo necesitan preparar uno por uno según el patrón fijo. Las categorías generales de vales comerciales de las empresas son las siguientes:
1. Vale de pago de impuestos
Después de que la declaración sea exitosa al comienzo de cada mes, la empresa puede acudir al banco para imprimir el comprobante de pago de impuestos Si el comprobante de pago de impuestos no se puede imprimir en el banco, vaya a Impreso por autoridades fiscales. Luego de obtener el comprobante, se registrará en la cuenta a tiempo y el impuesto retenido el mes anterior se compensará o incluirá directamente en los gastos del mes actual (como el impuesto de timbre y otros impuestos que no necesitan retenerse en anticipo, se incluirá directamente en el gasto cuando se obtenga).
2. Procesamiento de facturas comerciales
Las facturas completadas y obtenidas en el mes actual se procesarán de acuerdo con la naturaleza de la factura, incluyendo inventario, efectivo, depósitos bancarios, cuentas corrientes, impuestos y tasas a pagar, y tasas contables de clasificación. Después de ingresar todas las facturas especiales en la cuenta, verifique si el monto total de las cuentas detalladas del impuesto soportado y del impuesto repercutido es consistente con el monto contado por el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación y el monto certificado devuelto por la certificación en línea para el mes y luego calcule el impuesto pagado durante el mes.
3. Procesamiento de facturas de gastos
Establezca un sistema interno de reembolso de documentos, estipule el tiempo de reembolso, recopile los documentos de gastos de los empleados de la empresa de manera oportuna y clasifíquelos en cuentas. Compruebe cuidadosamente si los documentos de gastos son legales. Los gastos sin prueba legal no serán reconocidos por las autoridades fiscales. También debes controlar el monto de los gastos registrados diariamente. Para gastos como gastos de entretenimiento y gastos de publicidad que tienen límites de deducción, el monto debe verificarse de manera oportuna para reducir el monto de los gastos que exceden el estándar de deducción.
4. Cálculo de costos y procesamiento contable
Para las empresas manufactureras, es necesario hacer un buen trabajo en la entrega de documentos internos y entregar todos los documentos internos relacionados con la producción a las manos financieras. de manera oportuna y efectiva la contabilidad de costos para garantizar la exactitud de los cálculos de costos. Preparar oportunamente comprobantes de recibo y pago de gastos de fabricación; comprobantes de cobro y distribución de costos de producción; comprobantes de almacenamiento de productos y comprobantes de transferencia de costos de venta;
5. Realizar una buena amortización de los gastos.
Haga un buen trabajo en negocios de acumulación fija mensual, como depreciación de activos fijos, amortización de activos intangibles, facturas de agua y electricidad, salarios, tasas de asistencia social, fondos de educación, fondos sindicales basados en salarios, etc., para que que no se pierda ninguna fuga Aumentar y recaudar más para los gastos que deben amortizarse, como gastos iniciales, diferencias de costos de materiales y otros gastos de amortización mensual, preparar comprobantes de distribución de amortización de manera oportuna;
6.Resumir las cuentas de pérdidas y ganancias y trasladar las ganancias del año en curso.
Una vez publicados todos los documentos, resuma cuidadosamente el monto de la cuenta de pérdidas y ganancias del mes, colóquelo en la cuenta "ganancias del año" y verifique la realización de ganancias del mes.
(Para métodos de manejo específicos, consulte el Capítulo 2 Cómo completar y requisitos de los vales empresariales).
El segundo paso: primero, organizar las estadísticas de producción, realizar varios cálculos de datos basados en las cifras relevantes reportadas por los estadísticos y garantizar la contabilidad de los temas relevantes. En segundo lugar, sobre la base de las materias primas (facturas con IVA) compradas por la empresa, se procesan los comprobantes contables y se registran los libros de IVA pertinentes para reflejar el IVA soportado de manera oportuna. Para el uso de facturas de IVA soportado, estas deben usarse y operarse en estricta conformidad con la certificación del impuesto soportado determinada en el "Reglamento Provisional sobre la Administración del Impuesto al Valor Agregado". El tiempo de confirmación del impuesto soportado deberá certificarse dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión de la factura de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales. En caso contrario, a modo de renuncia, se deberá confirmar la certificación de la factura antes de fin de mes (30) y determinar el IVA real a pagar de ese mes. Si el procesamiento no se completa antes de fin de mes, la información no se podrá modificar cuando salga el próximo mes. Actualmente, existen dos formas de autenticar facturas, una es la autenticación en línea y la otra es acudir a la autoridad fiscal local para su autenticación. Sin embargo, debe asegurarse de que el diseño de la factura de deducción que debe certificarse esté limpio y dentro del período de certificación; de lo contrario, la certificación no se aprobará y provocará pérdidas innecesarias.
Paso 3: La empresa emite facturas de impuesto al valor agregado sobre las ventas según el contrato de pedido (específicamente, la operación de emisión sigue estrictamente el sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación) y solo se basa en la entrega y el almacén. recibo (consistente con el negocio de facturación), calcular los ingresos por ventas y los artículos de ventas después de la emisión (el sistema de facturación antifalsificación libera automáticamente los materiales) preparar comprobantes contables de manera oportuna, registrar las cuentas detalladas de ingresos por ventas y las cuentas detalladas de la cuenta corriente, y proporcionar al jefe información oportuna e información precisa sobre ventas y pagos de cuentas corrientes.
Paso 4: antes de realizar el pago al final del mes (antes del día 30), ingrese al sistema de facturación de control de impuestos antifalsificación para verificar la cantidad real de la factura, las ventas de la factura y el uso de la factura este mes. En segundo lugar, asegúrese de verificar el número de facturas invalidadas, verificar las facturas correspondientes a las facturas invalidadas, verificar si hay omisiones o errores de invalidación, estimar la realización del impuesto al valor agregado este mes y hacer un buen trabajo en la declaración. Evite problemas innecesarios causados por alardear del mes en curso.
Paso 5: Al cerrar cuentas a fin de mes, asegúrese de revisar la información del saldo de cada cuenta en los libros de cuentas y extractos para evitar errores de procesamiento comercial para que la información pueda modificarse o ajustarse. de manera oportuna.
Paso 6: Después de procesar todos los comprobantes comerciales este mes, resuma las cuentas, complete el libro mayor general y las cuentas detalladas de acuerdo con la tabla de resumen de cuentas y prepare varios documentos requeridos, como el balance general y el estado de resultados. , estado de flujo de efectivo, etc. Formulario de declaración. Generalmente, las grandes empresas pueden preparar estados financieros relevantes en cualquier momento dentro de una semana o un trimestre en función de la situación real de la empresa y las necesidades del jefe, para reflejar el estado financiero actual de la empresa al jefe. Además de los informes reportados (balance, cuenta de resultados, estado de flujo de efectivo, declaración del impuesto al valor agregado), nuestro personal financiero también puede diseñar estados financieros relevantes basados en los números que el jefe normalmente necesita. Si la empresa es de pequeña escala, se realizará un resumen único a final de mes para preparar los estados financieros que las empresas pertinentes deben declarar. Nota: Al resumir las cuentas cada mes, asegúrese de predecir la situación general de los informes e informar al jefe, especialmente los diversos informes a las autoridades fiscales. Una vez que nuestro personal financiero hace un informe a fin de mes y las cifras están confirmadas, informamos al jefe a fin de mes. Las cifras reportadas por el jefe no son lo suficientemente completas y no cumplen con los deseos del jefe. Por ejemplo, la empresa refleja sus ganancias, pagos de impuestos, etc. Eso fue lo que el jefe nos pidió que modificáramos. Estaremos ocupados por un tiempo, pero antes no hay trabajo.
Antes de completar el informe, debemos pedirle al jefe que lo firme. Una vez que la persona jurídica firme y verifique el informe, se ingresará en cada sistema de declaración de impuestos y se analizará al jefe el estado financiero reciente de la empresa. El propósito de la firma es reducir responsabilidades innecesarias de nuestro personal financiero. (Para conocer métodos específicos de preparación de estados financieros, consulte el Capítulo 3: Método de preparación rápida de estados financieros de empresas productivas (práctico).
Paso 7: Declaración de impuestos
En la actualidad, con el Desarrollo de alta tecnología, el método de declaración de impuestos es electrónico Debido a que el software de declaración es diferente en diferentes lugares, no lo explicaré uno por uno una vez realizado el trabajo anterior, el trabajo previo es básicamente muy simple. declaraciones, porque las autoridades fiscales solo pueden recaudar impuestos de las empresas después de que presenten las declaraciones de impuestos, y los estados contables tradicionales son solo informes que registran el estado comercial de la empresa y no son la base para que las autoridades fiscales recauden impuestos. Las empresas deben completar y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes según la naturaleza de sus operaciones comerciales y presentarlas a tiempo de acuerdo con los métodos de presentación de informes requeridos por las autoridades fiscales locales. El trabajo contable de un mes termina después de obtener el certificado de pago de impuestos.
2. Algunas precauciones para la liquidación de fin de mes
(1) Inspección detallada del efectivo y los depósitos bancarios
Los fondos monetarios son los activos más líquidos de una empresa. empresa y también son las más propensas a tener problemas, por lo que las empresas deben verificar cuidadosamente los registros de gastos e ingresos de cada pago cada mes. Recopilar o imprimir extractos bancarios al final del mes y enviarlos con ellos cuidadosamente. y abordar los errores de manera oportuna para garantizar la exactitud de los fondos monetarios de la empresa y evitar situaciones innecesarias.En el trabajo contable ordinario, los depósitos bancarios básicamente se pueden verificar con precisión y en grandes cantidades. de algunas empresas (especialmente empresas privadas) son inconsistentes con el efectivo disponible y no pueden ser consistentes con el negocio real. En este caso, nuestros contadores tienen que informar a la persona jurídica corporativa y, a veces, al saldo del libro de caja al final del año. mes se debe a un manejo inadecuado de la cantidad negativa, por lo que los fondos monetarios deben verificarse antes de cerrar cada mes y los problemas deben solucionarse con prontitud. Reúna todos los documentos y gastos del mes y haga presupuestos precisos con anticipación para garantizar que existan. Hay suficiente efectivo en la cuenta para evitar saldos de efectivo negativos.
(2) Verifique las transacciones comerciales
Asegúrese de verificar las transacciones comerciales antes de realizar cuentas. Verifique los clientes reales en un trimestre o la mitad. al año y recopilar los recibos bancarios de manera oportuna, de lo contrario, las cuentas corrientes serán inexactas, lo que resultará en El método de liquidación de cuentas corrientes es confuso. Por lo tanto, debe seguir los principios de seguimiento del registro, registro oportuno y verificación oportuna en el. detalles de la cuenta actual para evitar que su jefe le pida que informe los saldos de los clientes en cualquier momento.
(3) Asegúrese de hacerlo bien al final del mes. Realice un trabajo estadístico en cada cuenta para garantizar el cumplimiento. ventas facturadas reales, impuestos realizados, nombres de productos y cantidades de ventas reales para este mes, y prepare el presupuesto general para este mes
(4) Contabilidad de costos de inventario
Antes de cerrar el mes. cuentas todos los meses, es mejor registrar y verificar los detalles del inventario del mes anterior para asegurarse de que el nombre del producto, el precio unitario y la cantidad del inventario contable sean precisos. Después de la contabilidad, calcule el impacto de los cambios en el costo del inventario contable. ganancias, lo que resulta en un inventario contable negativo o fluctuaciones excesivas de costos. Afectará las ganancias del período actual. Según las ventas reales del mes, los recibos de inventario se recopilan de manera oportuna, se calcula el costo del producto o el costo de ventas. Se estima la ganancia del mes.
(5) Los documentos contables más importantes al final del mes
1. Los negocios ordinarios se procesan una vez al mes (para obtener más detalles, consulte el procesamiento de rutina que realizan los contadores corporativos). necesita hacer cada mes).
2. Al final del mes, las cuentas deben ajustarse o trasladarse en función de los saldos contables pertinentes y de la situación real de la empresa, como depreciación, gastos diferidos, gastos acumulados y gastos de fabricación. y otras cuentas relacionadas (que deben ajustarse o trasladarse. Las cuentas específicas se basan en la situación real de la empresa y las necesidades de cierre (consulte el procesamiento general a continuación). Si los gastos iniciales de la empresa recién establecida son todos transferidos a gastos en el primer mes (consulte el Capítulo 2 para obtener más detalles: Preparación de vales de empresas de producción (práctico)), los impuestos y recargos son en realidad impuestos locales, incluido el impuesto a la construcción urbana, los recargos por educación, etc.
y decisiones fiscales (consulte el Capítulo 2 para obtener más detalles: Preparación de comprobantes de empresas de producción (práctico))
3 Los contadores deben preparar primero varios comprobantes basados en la situación real de la empresa según las cifras contables, y revíselos con precisión después del registro y resúmalos. Finalmente, organice el pedido de acuerdo con la fecha comercial real y complete el número del comprobante para evitar que el comprobante se pierda o se retire después de la confirmación contable.
(1) Primero, con base en los comprobantes preparados, debemos trasladar los gastos de fabricación y determinar (calcular) los gastos de fabricación del proceso de producción.
Arrastrar comprobante de gastos de fabricación:
Débito: coste de fabricación
Crédito: coste de producción
1. por adelantado Salarios de los empleados del taller.
Extraer salarios de los empleados:
Débito: gastos administrativos (los salarios del personal de logística y consultores técnicos son gastos administrativos)
Gastos de fabricación (los salarios de los frontales) trabajadores de línea en el taller, generalmente no más de 65438 (00) para la factura de este mes
Préstamo: salarios a pagar
De acuerdo con los procedimientos de contabilidad de salarios de la empresa de producción, primero proponga esto salario mensual en proporción. Por lo general, los salarios se pagarán en enero, por lo que se debe hacer un presupuesto a la hora de pagar, y no superar alrededor del 10% del salario real. (Nota: el salario involucra los requisitos del departamento de trabajo, el sindicato y el departamento de impuestos local para evitar pagar algunas tarifas del departamento). Tomando el salario como base, 100, la tarifa de asistencia social 14, el fondo sindical 2 y la tarifa de educación de los empleados 0,15. . (La ley tributaria estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que han establecido organizaciones sindicales pagan el 2% del salario total de todos los empleados al sindicato cada mes, y los fondos asignados por la organización sindical se utilizan para pagos especiales. . No se podrán expedir “recibos especiales por asignación de fondos sindicales”, el retiro de fondos sindicales no se deducirá del impuesto sobre la renta de las sociedades). Tres seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico y seguro de desempleo.
Asientos contables realmente emitidos: Debe: Salarios a pagar.
Préstamos: depósitos bancarios, efectivo
2. Según los salarios devengados, se acumulan los fondos de bienestar de los empleados.
Préstamo: Gastos de fabricación (acumulados en base a 04 de los salarios de 65,438 trabajadores de primera línea)
Gastos de gestión (calculados como 14 de los salarios de los gerentes de logística)
Préstamo: las tarifas de asistencia social a pagar
3. Las tarifas de educación vocacional de los empleados se acumulan en función de los salarios acumulados.
Préstamo: Gastos de fabricación (acumulados en base al 150 de los salarios de los trabajadores de primera línea)
Gastos de gestión (calculados en base al 150 de los salarios del personal de gestión de logística)
Préstamos: Otros fondos por pagar (cuotas de educación vocacional)
4. Retener fondos sindicales en función de los salarios de los empleados.
Débito: Costos de fabricación (cuotas sindicales)
Préstamos: Otras cuentas por pagar (cuotas sindicales)
5. Calcule las facturas de electricidad en función del consumo de electricidad real.
Préstamo: Gastos de fabricación - electricidad (electricidad de producción)
Gastos de gestión - cargos de electricidad (cargos de electricidad de iluminación)
Préstamo: gastos prepagos - cargos de electricidad
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6. Retención de intereses bancarios: (si el presupuesto de la cuenta de este mes no es bueno y la ganancia es alta, puede retirar los intereses primero).
Débito: gastos financieros - intereses.
Préstamo: gastos devengados - intereses
7. Depreciación de activos fijos:
Débito: gastos de administración - gastos de depreciación (activos fijos como oficinas, autos pequeños) , etc. Gastos de depreciación acumulados)
Gastos de fabricación-gastos de depreciación (gastos de depreciación acumulados para activos fijos utilizados en la producción)
Gastos de operación-gastos de depreciación (gastos de depreciación acumulados para ventas de vehículos activos fijos) Gasto de depreciación)
Crédito: Depreciación acumulada - gasto de depreciación
8. Método de contabilización de la depreciación acumulada:
Depreciación acumulada de los activos fijos de la empresa:<. /p>
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1. Las casas, los edificios, las maquinarias y equipos, los instrumentos, los medios de transporte y las herramientas deben depreciarse independientemente de que se utilicen o no.
2. Inmovilizado arrendado mediante arrendamiento financiero y arrendamiento operativo.
3. Para los activos fijos que se utilicen dentro de este mes, no se acumulará ninguna depreciación en el mes actual y la depreciación se acumulará a partir del mes siguiente. Para los activos fijos que se reducen o dan de baja dentro de este mes, la depreciación continuará acumulándose en el mes actual y la depreciación ya no se acumulará a partir del mes siguiente.
4. Las empresas generalmente utilizan el método lineal para calcular la depreciación, que es el saldo después del valor original de los activos fijos menos el valor residual. (El valor residual de los activos fijos generalmente se estima con base en el 3% del valor original de los activos fijos. Generalmente, la construcción dura 20 años y el equipo 65.438,05 años.)
La fórmula es la siguiente: valor original de los activos fijos - valor de rescate neto
Depreciación anual de los activos fijos = vida útil estimada de los activos fijos
Depreciación anual dividido por 12 = depreciación mensual.
9. Comprobante de arrastre para todos los gastos generales de fabricación:
Débito: costo de producción
Préstamo; gastos generales de fabricación acumulados y el resumen de gastos generales de fabricación mencionados anteriormente. , Para evitar omisiones)
10. Arrastrar en función de las materias primas reales consumidas por la empresa este mes (estadísticas de salida de materias primas).
Débito: Costos de producción
Crédito: Materias primas (Si las estadísticas de las materias primas consumidas por la empresa no son lo suficientemente precisas,
La cantidad de entrega de las materias primas se operarán de acuerdo con los requisitos contables de la empresa)
Nota: Dado que la mayoría de las empresas no tienen facturas con IVA al comprar materias primas, o las facturas de las materias primas aún no se han recibido, las materias primas. Será negativo al trasladar los costos de producción, por lo que deben seguir el sistema de contabilidad corporativa, verificar previamente con anticipación, obtener la factura a principios del próximo mes y cancelar el negocio. Los asientos contables específicos son los siguientes:
Débito: materias primas
Crédito: cuentas por pagar
11. cuentas de este mes (el número real de artículos en stock producidos este mes).
Débito: bienes de inventario (el número en esta cuenta proviene de la cantidad real de productos almacenados en el taller este mes. Si las estadísticas de la producción habitual del taller no son lo suficientemente precisas, el contador operará según el importe en libros.)
Crédito: Costo de producción
12. Costo de ventas del producto arrastrado (la cantidad debe basarse en la cantidad de ventas facturada real y el precio unitario debe basarse en la cuenta detallada del inventario (si se requiere registro, incluidos los bienes del inventario producidos y almacenados este mes) Precio unitario).) Generalmente, se utiliza el método promedio ponderado para determinar el precio unitario. )
Préstamos; costos comerciales principales
Préstamos; bienes de inventario
13. Transferir los ingresos por ventas facturados reales este mes.
Débito: Ingresos del negocio principal
Préstamo: Beneficio del año
14. Arrastrar el impuesto al valor agregado efectivamente realizado este mes. (Este tema es relativamente complejo y puede ser procesado de acuerdo a los requerimientos de las autoridades tributarias, tales como: créditos retenidos, sobrepagos, exenciones, exenciones, créditos y devoluciones, etc. Para operaciones específicas de devolución de impuestos a la exportación, consulte Devolución de Impuestos a la Exportación. Operaciones.)
Débito: Impuesto a pagar (IVA no pagado después de la transferencia)
Crédito: Impuesto a pagar (IVA no pagado)
Configuración de cuenta de impuestos a pagar: en Configure dos cuentas detalladas "IVA por pagar" e "IVA por pagar" en la cuenta de impuestos por pagar para contabilidad. Configuración de la cuenta detallada del IVA a pagar: impuesto soportado, impuesto pagado, IVA no pagado por transferencia, reducción de impuestos, impuesto repercutido, reembolso de impuesto a la exportación, impuesto soportado por transferencia al exterior, deducción del impuesto a la exportación de productos nacionales, espera por transferencia del IVA pagado en exceso. A mediados de mes, transfiera el IVA no pagado o pagado en exceso pagadero este mes del impuesto a pagar (IVA por pagar - transferir el IVA no pagado o transferir el IVA pagado en exceso) al impuesto a pagar (IVA no pagado).
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¿Cuál es el proceso de declaración para los pequeños contribuyentes? Los pequeños contribuyentes del IVA deben declarar durante el período de recaudación de impuestos. El proceso de declaración específico es el siguiente:
(1) Copia de las declaraciones de impuestos: los contribuyentes inician sesión en el software de facturación durante el período de recaudación de impuestos para realizar la copia. los impuestos y copiar las declaraciones en línea o la oficina de impuestos copiará el informe y cargará la información de facturación del mes anterior a la autoridad fiscal.
(2) Declaración de impuestos: los contribuyentes inician sesión en el software de declaración en línea para declarar en línea. Si la declaración online tiene éxito, el impuesto se retendrá en tiempo real a través de la red Tax UnionPay.
(3) Compensación y desbloqueo: Luego de que la declaración sea exitosa, el contribuyente regresa al sistema de facturación para compensar y desbloquear el equipo de control tributario.
Nota: 1. Los pequeños contribuyentes sin dispositivos de control tributario sólo deben declarar en el segundo paso, sin necesidad del primero y tercer paso. 2. ¡Los pequeños contribuyentes que utilizan dispositivos de control tributario para realizar declaraciones trimestrales pueden borrar automáticamente sus tarjetas y escribir nuevamente abriendo el servidor de software en los meses sin declaración! El sistema de control tributario debe estar conectado a Internet al inicio de cada mes para verificar oportunamente la fecha de cobro.
¿Cuál es el proceso para extenderlo a los contribuyentes comunes y corrientes a pequeña escala? R: Los detalles varían un poco de un distrito a otro. Lo mejor es preguntar en Hacienda.
El proceso general es acudir al lobby para obtener el formulario de solicitud para contribuyentes generales. Foto de 3 pulgadas, copia de la cédula de identidad del beneficiario
Acerca de la contabilidad de los pequeños contribuyentes Una nueva empresa, un pequeño contribuyente, descubrió que las cuentas de 2013 eran caóticas y muchas entradas no tenían facturas . Lo siento, ¿me pueden facturar cuando compro? ¿Está bien sin factura? ¿Cómo puedo trasladar los costes?
No se pueden estimar y contabilizar facturas de gastos; se pueden estimar registros cuando no hay facturas de compra, y también se pueden estimar costos a final de mes. Si la factura de compra o factura de gastos no ha sido emitida antes de la liquidación definitiva del impuesto sobre la renta del año siguiente, el impuesto sobre la renta se incrementará cuando se realice la liquidación definitiva del impuesto sobre la renta.
El proceso para que los pequeños contribuyentes en Hangzhou presenten su solicitud para los contribuyentes generales se cambiará del sistema de aprobación al sistema de registro a partir del 1 de abril de 2065. Únicamente cumplimentar el formulario de registro de calificación de contribuyente general del IVA y aportar el certificado de registro fiscal. Para los contribuyentes que implementen la política "tres certificados en uno", se les proporcionará un certificado de código de crédito social unificado (se han proporcionado otros materiales al solicitar el registro fiscal y no es necesario proporcionarlos repetidamente), y ningún representante legal ser entrevistado o in situ.
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el ajuste de la administración del Impuesto al Valor Agregado de los Contribuyentes Generales" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 18, 2015);
De acuerdo con el "Aviso de cancelación del Consejo de Estado y de conformidad con el espíritu de la Decisión sobre el ajuste de un grupo de elementos de aprobación administrativa" (Guofa [2015] No. 11), la Administración Estatal de Impuestos ha realizado ajustes a asuntos relacionados con la gestión de los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado, y se da a conocer lo siguiente:
1. Se implementa un sistema de registro de las calificaciones de los contribuyentes generales del IVA (en adelante, contribuyentes generales). , y los asuntos de registro serán tramitados por los contribuyentes del IVA (en adelante denominados contribuyentes) ante sus autoridades fiscales competentes.
2. Los procedimientos para que los contribuyentes se registren para las calificaciones de contribuyente general son los siguientes:
(1) El contribuyente deberá completar el “Formulario de Registro de Calificación de Contribuyente General del IVA” (anexo) a la autoridad tributaria competente 1), y proporcionar un certificado de registro tributario;
(2) Si el contenido de la declaración del contribuyente es consistente con la información del registro tributario, la autoridad tributaria competente deberá registrarse en el acto;
(3) El contribuyente deberá completar la declaración. Si el contenido no coincide con la información del registro tributario, o no cumple con los requisitos de llenado, las autoridades tributarias notificarán al contribuyente en el acto sobre el contenido que debe completar. ser corregido.
3. Contribuyentes cuyas ventas anuales sujetas a impuestos excedan los estándares estipulados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China (en adelante, los estándares) y cumplan con las regulaciones políticas pertinentes. y optan por pagar impuestos como pequeños contribuyentes. Se debe presentar una explicación por escrito (Anexo 2) a la autoridad tributaria competente.
Si las ventas anuales imponibles de personas físicas distintas de los hogares industriales y comerciales individuales exceden los estándares prescritos, no necesitan presentar una explicación por escrito a las autoridades fiscales competentes.
4. Si las ventas anuales imponibles del contribuyente exceden los estándares establecidos, se tramitará de conformidad con lo dispuesto en los artículos 2 o 3 de esta convocatoria dentro de los 20 días hábiles siguientes a la finalización del período de declaración. Si los asuntos tributarios se tramitan dentro de los 10 días hábiles posteriores a la finalización del período señalado, las autoridades tributarias competentes prepararán una "Notificación de Asuntos Tributarios" dentro de los 10 días hábiles posteriores a la finalización del período señalado, informando a los contribuyentes que deben acudir; a las autoridades tributarias competentes para tramitar los trámites pertinentes en un plazo de 10 días hábiles.
5. A menos que el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos estipulen lo contrario, los contribuyentes calcularán su impuesto a pagar de acuerdo con el método de cálculo general del impuesto al valor agregado a partir del impuesto al valor agregado. la fecha en que entren en vigor sus calificaciones de contribuyente general seleccionado, se pagará el importe del impuesto y se emitirán facturas especiales con IVA de conformidad con la normativa.
6. Este anuncio entrará en vigor el 1 de abril de 2015.
¿Cuál es el proceso para que los pequeños contribuyentes paguen el IVA? ¿Es una pequeña empresa comercial o una empresa industrial? El tipo del IVA para las pequeñas empresas comerciales es 4 y el tipo del IVA para las empresas industriales es 6. Si no hay ingresos en el mes actual, la declaración cero se realizará a principios del mes siguiente (el período de declaración es del 1 al 10). Si hay ingresos en ese mes, el impuesto al valor agregado declarado al comienzo del mes siguiente es ingreso por ventas * tasa impositiva (4 o 6). Después de la presentación, la oficina de impuestos imprimirá el formulario de impuestos y lo llevará al banco para pagar ~
El proceso de convertir a un contribuyente de pequeña escala en un contribuyente general. Según la ley tributaria, los pequeños contribuyentes deben acudir a la oficina tributaria para completar el formulario de registro de calificación de contribuyente general del IVA antes de que la oficina tributaria pueda registrarse.
2. Bases para la elaboración:
“Anuncio de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre el Ajuste de la Gestión de los Contribuyentes del Impuesto General al Valor Agregado” (Administración Estatal de Fiscalidad de la República Popular China Anuncio No. 18, 2015).
"Medidas para la Administración del Reconocimiento de Calificación de los Contribuyentes Generales del Impuesto al Valor Agregado" (Administración Estatal de Tributación de la República Popular China Orden N° 22).
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la Emisión de las "Medidas Administrativas para el Período de Asesoramiento Fiscal para los Contribuyentes Generales del Impuesto al Valor Agregado" (Guo Shui Fa [2010] No. 40).
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas a la Convergencia de Políticas de las Medidas de Gestión para el Reconocimiento de Calificación de los Contribuyentes Generales del IVA" (Guo Shui Han [2010] No. 137).
"Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la aclaración de determinadas disposiciones de las "Medidas administrativas para el reconocimiento de las cualificaciones de los contribuyentes del Impuesto General sobre el Valor Añadido"" (Guo Shui Han [2010] Nº 139).
3. Condiciones de aplicación:
(1), las ventas anuales imponibles o las ventas anuales de servicios imponibles no exceden los estándares del IVA para los pequeños contribuyentes y los contribuyentes del IVA de reciente apertura. podrán solicitar ante las autoridades tributarias competentes su registro como contribuyentes generales del IVA.
(2) Si las ventas anuales imponibles de un contribuyente del impuesto al valor agregado exceden los estándares prescritos, excepto aquellos que eligen a los pequeños contribuyentes para pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones pertinentes, deberán informar a la supervisor dentro de los 20 días hábiles posteriores al final del período de presentación de informes. Las autoridades tributarias se encargarán de los procedimientos de registro de los contribuyentes en general. Si los procedimientos no se completan dentro del plazo establecido, las autoridades tributarias competentes prepararán una "Notificación de Asuntos Tributarios" dentro de los 20 días hábiles posteriores al final del período de declaración. 10 días hábiles después de finalizado el plazo señalado, y notificar a los contribuyentes para que informen a la autoridad competente dentro de los 10 días hábiles. Las autoridades fiscales tramitarán los trámites de registro.
Cuatro. Información que debe proporcionarse:
(1) El formulario de registro de calificación de contribuyente general del IVA está disponible en la oficina de servicio tributario de la oficina de impuestos.
(2) Certificado de registro fiscal.
5. Tiempo y lugar de procesamiento: Durante el horario laboral normal, el Departamento del Servicio de Impuestos Nacionales local.
De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y sus "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado", las normas para la identificación a pequeña escala son:
1.Pago del impuesto para las personas que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, así como a los contribuyentes que se dediquen principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y que concurrentemente se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, con ventas anuales con impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, ventas sujetas a impuestos) de menos de 500.000 yuanes (inclusive, lo mismo a continuación); "principalmente "Dedicados a la producción de bienes o prestación de servicios sujetos a impuestos" significa que el contribuyente anual las ventas de bienes producidos o la prestación de servicios imponibles representan más del 50% de las ventas anuales imponibles.
2. Los contribuyentes distintos de los especificados anteriormente tienen ventas imponibles anuales inferiores a 800.000 yuanes.
3. Otras personas físicas cuyas ventas anuales imponibles excedan los estándares para los pequeños contribuyentes tributarán como pequeños contribuyentes.
4. Las unidades no empresariales y las empresas con actividades de pago de impuestos poco frecuentes pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes.
Los estándares de identificación para los pequeños contribuyentes después de la reforma del impuesto al IVA.
Anuncio sobre asuntos relacionados con la determinación de la calificación de los contribuyentes generales para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado en ocho provincias y ciudades, incluido Beijing. Anuncio No. 38 de la Administración Estatal de Impuestos de. la República Popular China de 2012 estipula que el volumen de ventas anual de servicios sujetos a impuestos antes de la implementación del piloto Los contribuyentes piloto cuyos ingresos anuales no excedan los 5 millones de yuanes pueden solicitar a las autoridades tributarias competentes las calificaciones generales de los contribuyentes.
1. Formulario general de solicitud de calificación general de contribuyente del IVA;
2. Copia del certificado de registro tributario.
3. identidad y su copia;
4. Certificado de calificación de contador o contrato de agencia contable firmado con una agencia intermediaria y su copia;
5. u otro certificado de ubicación disponible y su copia;
6. Otra información relevante especificada por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
Los pequeños contribuyentes hacen negocios con los contribuyentes generales1. No eres un contribuyente común y corriente. Según la normativa, la otra empresa no puede emitirle una factura especial con IVA. Una factura ordinaria será suficiente.
2. Esté abierto a él.
Según la normativa, independientemente de si recibe una factura con IVA especial, el IVA soportado pagado se registrará en el coste del material, por lo que si emite una factura especial no tiene nada que ver con su cuenta.
3. Cuando te esfuerzas por convertirte en un contribuyente general, tu impuesto soportado puede ser deducido. Cuando llegue el momento, no lo incluyas en el coste.
Después de que la conversión a pequeña escala a contribuyente general alcance el objetivo de ventas, debe tomar la iniciativa de encontrar al administrador, ir a la oficina de impuestos para completar el formulario de solicitud y convertirse en contribuyente general.
Si es obligatorio no se emitirá factura ni se deducirá el impuesto soportado.
Se recomienda que tome la iniciativa de encontrar al administrador después de cumplir con los estándares. ¿Es de Beijing?
El requisito general de Beijing es dentro de los 40 días posteriores al cumplimiento de los estándares.
Si caduca, se aplicará. Por supuesto, puede haber un período de gracia cuando hable con la gerencia.
Pero es mejor aplicar lo antes posible.
Por cierto, ¿cuáles son los procedimientos para solicitar una factura especial del IVA después de la solicitud?
Generalmente comprueba la dirección registrada. Si no lo entiendes, envíame un mensaje privado.