El distrito de Guandu de registro industrial y comercial lanzará por completo la carga tributaria industrial piloto para reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado a partir del 1 de mayo. ¿Cómo podemos garantizar que la carga fiscal sólo se reduzca, pero no aumente?
Industrias que han implementado el impuesto al valor agregado.
La reforma del impuesto al IVA se ha lanzado por completo, la cadena de deducción se ha vuelto más completa y los elementos de deducción han aumentado, beneficiando a las industrias manufacturera y piloto en la etapa inicial.
Para la reforma del impuesto empresarial al IVA, "todas las industrias" incluyen principalmente dos partes: primero, las industrias que han implementado el impuesto al valor agregado, incluidas la manufactura y el transporte, la industria postal, la industria de las telecomunicaciones, la industria de servicios modernos, etc. , se ha incluido anteriormente en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido; en segundo lugar, las cuatro industrias principales que pronto se incluirán en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, incluidas la construcción, los bienes raíces, servicios financieros y de vida.
“Después de la plena implementación de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, la cadena de deducciones será más completa para muchos contribuyentes que ya han llevado a cabo proyectos piloto del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado. así como los contribuyentes originales del impuesto al valor agregado, como los de la industria manufacturera, verán reducidas sus cargas impositivas "Li Wanfu, director de la Administración Estatal de Impuestos de la Sociedad de Impuestos de China, cree que la industria manufacturera debe tener fábricas y almacenes, y Es un gasto enorme para las empresas construirlos o alquilarlos ellos mismos. Incluir las cuatro industrias principales y los nuevos bienes inmuebles en el programa piloto al mismo tiempo es de gran importancia para reducir la carga sobre la economía real y promover la transformación y mejora de la industria manufacturera.
Tomemos como ejemplo la industria del transporte. Cuando se incluyó por primera vez en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA, muchos impuestos soportados no se pudieron deducir y la carga fiscal de algunas empresas aumentó. Con la plena implementación de la reforma del impuesto al IVA, el alcance de las deducciones se ampliará aún más y la carga fiscal de estas empresas disminuirá gradualmente.
“Cada ampliación de la reforma del impuesto empresarial al IVA aumentará el número de elementos deducibles, reduciendo así la carga impositiva corporativa”. Al comienzo de la reforma del impuesto empresarial al IVA, debido a las limitaciones del alcance piloto, las empresas no pueden obtener suficientes deducciones del impuesto soportado y su carga fiscal aumenta. En 2014, las empresas actualizaron sus medios de transporte y obtuvieron más deducciones del impuesto soportado. Completamente lanzado este año, las partidas deducibles se incrementarán aún más y se mejorarán aún más las cargas impositivas corporativas.
“Las cuatro industrias principales están incluidas en el impuesto empresarial a la reforma del IVA. Los gastos de viaje, honorarios de conferencias, compra de activos logísticos y gastos de construcción, etc., incurridos en las operaciones diarias de las empresas, se pueden deducir más, lo que aumentará. Probablemente reducirá la carga fiscal entre un 3% y un 4%”. China Liu Xiaozhi, gerente financiero de Sinotrans Fujian Co., Ltd., dijo que esto ayudará a mejorar la competitividad de las empresas de logística y les ayudará a superar las dificultades.
“Los peajes de las autopistas suponen un coste importante para las empresas de transporte. En las normas piloto se han adoptado disposiciones transitorias para sustituir el impuesto empresarial por el IVA. En el futuro, cuando se puedan obtener las facturas con IVA para los peajes de los puentes, el importe real. costo de las empresas de transporte La carga fiscal se reducirá aún más", dijo Li Wanfu.
Construcción y Bienes Raíces
Las tasas impositivas comerciales originales de 3 y 5 se cambiarán a una tasa de impuesto al valor agregado de 11, pero la carga fiscal sobre toda la industria no aumentar.
La reforma del impuesto empresarial al IVA se implementará plenamente y las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluirán en el alcance piloto. La tasa impositiva para las industrias de la construcción y de bienes raíces es 11, y la tasa impositiva para la industria financiera y la industria de servicios de vida es 6. En general, a la sociedad le preocupa que las industrias de la construcción y de bienes raíces cambien de la tasa del impuesto comercial original de 3 y 5 a la tasa del impuesto al valor agregado de 11. ¿Aumentará la carga tributaria si aumenta la tasa impositiva?
“Si la tasa del impuesto al valor agregado es más alta que la tasa del impuesto a las empresas, aumentará la carga impositiva corporativa. Esto en realidad es un malentendido”. , cree que el impuesto empresarial se basa en el volumen de negocios de la empresa. El IVA se aplica al valor añadido de los bienes y servicios, y las bases imponibles de ambos son bastante diferentes. Aunque la tasa del impuesto al valor agregado ha aumentado, la carga fiscal de estas dos industrias no aumentará ni disminuirá debido a la deducción del impuesto soportado.
Bai Jingming analizó que la principal inversión en la industria de la construcción es acero, ladrillos, cemento y otros materiales de construcción, que se pueden deducir de acuerdo con la tasa del impuesto al valor agregado de 17, y la deducción es bastante fuerte. . Especialmente para el modelo de negocios de empresas que contratan trabajo y materiales, o que contratan trabajo pero no materiales, el plan también estableció disposiciones políticas para el período de transición. Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método simplificado de cálculo del impuesto a los servicios de construcción prestados por contratistas. En comparación con el tipo original del impuesto empresarial 3, la carga del impuesto de sociedades se mantiene básicamente sin cambios.
De manera similar, la tasa impositiva comercial actual para la industria de bienes raíces es 5, y se aplicará una tasa impositiva de 11 después del impuesto comercial a la reforma del IVA. Sin embargo, debido al aumento de las deducciones por insumos, la carga fiscal no aumentará.
Según el plan de reforma, los promotores inmobiliarios que soliciten convertirse en contribuyentes generales pagarán impuestos a una tasa impositiva del 11, y el costo de las tarifas de transferencia de tierras se podrá deducir de las ventas. Entre los costos de desarrollo inmobiliario, los costos de transferencia de tierras son los más altos y representan entre el 30 y el 40% del costo total. Los gastos de transferencia de terrenos se pueden deducir de las ventas, lo cual es muy importante para reducir la carga fiscal de las empresas inmobiliarias. Además, los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que vendan proyectos inmobiliarios de desarrollo propio pagarán un tipo impositivo reducido del 5, lo que no aumentará la carga fiscal de dichas empresas.
Industria financiera y de servicios de vida
La tasa impositiva comercial original de 5 se ajusta a la tasa del impuesto al valor agregado de 6, y la carga fiscal de la industria se reducirá significativamente. .
“Cómo garantizar que la carga fiscal de todas las industrias se reduzca pero no aumente es al mismo tiempo un punto clave y una dificultad. El plan de reforma ha hecho grandes esfuerzos en este sentido”. y Economía, Decano del Instituto de Política y Gobernanza Hu, dijo que para lograr este objetivo, el plan no sólo considera plenamente el diseño tributario y conserva las políticas preferenciales de impuestos comerciales originales, sino que también introduce las medidas de apoyo correspondientes basadas en las características de cada industria.
Los servicios financieros se dedican principalmente a actividades comerciales financieras y de seguros, como servicios de préstamos, servicios financieros de comisión directa, servicios de seguros y transferencias de productos financieros. La industria de servicios de vida cubre una amplia gama de áreas, incluidos servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de catering y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros servicios de vida.
“A partir de una comparación de cargas impositivas, sin considerar las deducciones del impuesto soportado, una tasa de IVA de 6 equivale a una tasa de impuesto comercial de 5,66, que es muy cercana a las tasas impositivas comerciales actuales de estas dos industrias. Hu explicó que después de la reforma del impuesto al IVA, la cantidad de impuesto soportado deducible en la industria financiera y la industria de servicios de vida aumentará, y la carga tributaria de las dos industrias se reducirá significativamente.
Las oficinas en la industria financiera son en su mayoría propiedades de alto nivel con altos niveles de informatización electrónica y grandes inversiones. Es probable que la industria financiera logre recortes de impuestos mediante la compra de bienes raíces y equipos relacionados, así como la subcontratación de servicios tecnológicos. A juzgar por los detalles pertinentes, las políticas preferenciales originales en materia de impuestos empresariales para el sector financiero se han mantenido y continuado básicamente después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. Por ejemplo, los ingresos por intereses de transacciones financieras interbancarias están exentos del IVA, los seguros personales que se han puesto a prueba durante más de un año están exentos del IVA y los seguros agrícolas están exentos del IVA.
La industria de servicios de vida lo abarca casi todo y está estrechamente relacionada con la vida de las personas. Se aplica una tasa impositiva de 6 a los contribuyentes generales y existen varios elementos de deducción. Por ejemplo, abrir un gimnasio, alquilar un local, comprar equipos de fitness, etc. Todo se puede utilizar como deducción por entrada: abrir un restaurante, comprar y alquilar una portada, decoración de una tienda, equipamiento de cocina, etc. También se puede utilizar como deducción de insumos.
“Otra característica obvia de la industria de servicios de vida es el gran número de pequeñas y microempresas. Como pequeños contribuyentes, estas empresas simplemente pagarán una tasa impositiva de 3 después del impuesto comercial al IVA. "En comparación con el impuesto comercial original de 5, la tasa impositiva para estas empresas se reducirá en aproximadamente un 40% y el efecto es muy obvio", enfatizó Hu Xiang.
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