Cómo establecer un sistema de control financiero
Cómo establecer un sistema de control financiero (1) Establecer un sistema presupuestario integral.
La gestión presupuestaria integral es un medio importante para que los grupos empresariales implementen un control centralizado de los fondos. ¿Debería adoptarse? ¿De arriba hacia abajo? ¿Qué usar? ¿de abajo hacia arriba? El modelo de gestión combinado gestiona de forma integral el presupuesto operativo, el presupuesto de inversión, el presupuesto de financiación y el presupuesto financiero para promover la mejora del nivel de gestión y la eficiencia general del grupo. El establecimiento de un sistema integral de gestión presupuestaria debe partir de los siguientes aspectos.
1. Determinar los objetivos presupuestarios
Al determinar los objetivos de la gestión presupuestaria integral, los grupos empresariales no solo deben considerar el entorno interno y externo de la empresa, sino también la estrategia de desarrollo de la empresa. y posición actual en el mercado y objetivos esperados. Por lo tanto, el posicionamiento más apropiado de las metas presupuestarias debe ser la encarnación específica de las metas de desarrollo estratégico del grupo empresarial durante el período presupuestario, y debe guiarse por esta meta estratégica para brindar orientación para la determinación de los indicadores de las metas presupuestarias anuales. Al mismo tiempo, la operatividad de los objetivos presupuestarios anuales debe reflejarse en la preparación del presupuesto.
2. Presupuesto científico
Los grupos empresariales deben hacer previsiones presupuestarias anticipadas y adoptar métodos presupuestarios flexibles. Por ejemplo, basándose en datos históricos, la demanda del mercado y otros factores, se puede obtener el mejor valor de ingresos esperado mediante el análisis de probabilidad y se pueden hacer pronósticos de costos de ventas que deben seguir el principio de precaución, utilizar modelos matemáticos de costos para analizar y realizar; pronósticos basados en las condiciones reales del mercado. Al preparar un presupuesto financiero específico, se deben seguir los principios de puntuación total, máximo y mínimo, e integración interna y externa, se debe considerar exhaustivamente la información del mercado y la situación específica del grupo, y se debe elaborar un presupuesto integral que satisfaga las necesidades del mercado. preparado utilizando procedimientos y métodos científicos y razonables.
3. Ejecución y control del presupuesto
Durante el proceso de ejecución del presupuesto, debido a cambios en el entorno operativo, los recursos y las capacidades operativas del grupo, los resultados operativos reales a menudo se desvían de los objetivos presupuestarios. Por lo tanto, es necesario analizar las causas de las desviaciones, formular e implementar medidas de control para prevenir la expansión de desviaciones adversas. ¿El grupo empresarial puede establecer el estándar de análisis de variación, es decir, establecer la variación del presupuesto en? 10% si la diferencia está dentro de este rango, se considera aceptable; si la diferencia excede este rango, se debe clasificar y analizar la naturaleza de la diferencia para encontrar la causa de la diferencia. En términos generales, la desviación presupuestaria de los grupos de empresas se puede dividir en las siguientes categorías, como se muestra en el Cuadro 2.
Al analizar las desviaciones presupuestarias, los grupos empresariales deben identificar con precisión los factores controlables e incontrolables en las causas de las desviaciones, fortalecer el control de los factores controlables e implementar mecanismos de incentivos, mecanismos de evaluación y mecanismos de recompensa y castigo para las desviaciones presupuestarias desfavorables. se controlan al mínimo para asegurar la consecución de los objetivos presupuestarios del grupo.
4. Implementar la evaluación del presupuesto
La evaluación del presupuesto es una forma para que los gerentes motiven y limiten a los ejecutores. A través de la evaluación del presupuesto, puede asegurarse de que el presupuesto no sea una mera formalidad. Por lo tanto, los grupos empresariales deberían prestar suficiente atención a esto. Por un lado, la evaluación del presupuesto es una evaluación del sistema de gestión del presupuesto de beneficios, es decir, una evaluación del desempeño empresarial del grupo empresarial. Esta es una medida de optimización que puede optimizar el funcionamiento del sistema de gestión del presupuesto de ganancias, por otro lado, es una evaluación del trabajo del personal de ejecución del presupuesto, que es una medida de incentivo y moderación; En el control presupuestario, la evaluación presupuestaria es un vínculo indispensable e importante. Debido a que el presupuesto debe evaluarse durante el proceso de implementación y después de su finalización, se trata de una evaluación integral dinámica.
(2) Establecer un sistema de control y gestión de fondos
1. Control de integridad del capital
En el proceso de control de integridad de fondos, el grupo puede Contenido: Tomar medidas apropiadas para controlar la integridad de los fondos.
(1) Control de recibos y facturas. Puede verificar si el monto de los ingresos es consistente con el monto del recibo y la factura a través del número de serie del recibo y la factura para asegurarse de que todos los fondos puedan ingresar a la cuenta de la empresa del grupo. Porque existen muchos tipos de facturas, como facturas de IVA, facturas de transporte, etc. , para facilitar la verificación, se puede establecer un sistema de gestión y custodia de facturas y se puede designar a una persona designada para realizar verificaciones aleatorias para que los errores puedan descubrirse y detenerse de manera oportuna.
(2) Control de extractos bancarios. Podemos consultar la lista de conciliación bancaria y los registros de depósitos bancarios del grupo para conocer los fondos no liquidados y garantizar la integridad de los depósitos bancarios. Al mismo tiempo, podemos preparar una tabla de ajuste del saldo de los depósitos para analizar los motivos de los fondos no liquidados y recuperarlos. fondos correspondientes en forma oportuna.
(3) Control de tráfico.
La integridad de los fondos se puede verificar y calcular en función del volumen de negocios real. Si hay alguna anomalía, se deben tomar medidas efectivas con prontitud para solucionarla.
(4) Control de cuentas corrientes. Es necesario inspeccionar periódicamente las cuentas corrientes, investigar y abordar oportunamente la malversación de fondos corporativos y la corrupción y evaluar la eficiencia de la recuperación de fondos unitarios.
2. Control de seguridad de los fondos
Debido a la gran variedad de fondos del grupo, es muy necesario hacer un buen trabajo en el control de seguridad.
(1) Control de inventarios de capital. Podemos realizar un inventario de fondos in situ de forma regular e irregular para mantener la seguridad de los activos del grupo empresarial.
(2) Control de límites de inventario. El saldo diario de los fondos debe mantenerse dentro del límite de inventario prescrito y el saldo excedente debe depositarse directamente en el banco para reducir los riesgos de seguridad de los fondos y hacer que los fondos estén altamente concentrados, lo que contribuye a evitar la escasez de fondos.
(3) Control de separación de posiciones. Es necesario adherirse al principio de que las cuentas son administradas por contadores y el efectivo por cajeros, y se formula un sistema de control que separa posiciones incompatibles para lograr el propósito de moderación y supervisión mutuas.
3. Control de la rentabilidad
Para lograr el objetivo de maximizar los beneficios económicos del grupo empresarial, se deben utilizar razonablemente diversos medios para recaudar fondos e invertir con el fin de mejorar la eficiencia en la utilización de los fondos y lograr propósitos rentables y de valor agregado. Cuando el grupo formula su plan de ingresos y gastos de capital a mediano y largo plazo, debe implementar medidas de adquisiciones para retrasar el pago de fondos y una estrategia de marketing para acelerar el retiro de fondos bajo la premisa de predecir con precisión el stock de capital para un determinado período. Al mismo tiempo, también puede ayudar a paliar la escasez de fondos recuperando la inversión de la empresa. Además, para lograr los objetivos estratégicos del grupo empresarial, durante el proceso de toma de decisiones de financiamiento e inversión, se puede organizar al personal relevante para realizar un análisis integral de varias opciones y tomar las decisiones más razonables y factibles.
(3) Establecer un sistema de control de riesgos financieros
1. Establecer un mecanismo de alerta temprana de riesgos financieros
Los grupos empresariales deben establecer un mecanismo de alerta temprana financiera para evitarlo. riesgos financieros y maximizar Minimizar las pérdidas operativas del grupo y eliminar diversos riesgos financieros desde su origen. Para promover el desarrollo ordenado de diversos negocios en un entorno financiero seguro, es necesario mejorar la conciencia de gestión de riesgos de cada unidad miembro, enfatizar la identificación de los riesgos de la cadena de valor y los riesgos de escala, y construir un sistema de alerta temprana de riesgos, como detallado a continuación.
(1) Establecer un sistema de alerta temprana de flujo de caja. El grupo debería exigir que cada empresa miembro establezca un sistema de alerta temprana de capital, establezca diferentes niveles de riesgo y presente informes de alerta temprana a tiempo. El grupo debe monitorear el flujo de efectivo de cada compañía miembro, comprender la situación del flujo de efectivo, realizar resúmenes y análisis periódicos y aclarar el nivel de riesgo de los riesgos del flujo de efectivo para proporcionar una base para la implementación de estrategias de prevención de riesgos.
(2) Establecer un sistema de alerta temprana a corto plazo. Si los fondos operativos del grupo son suficientes, garantizará el funcionamiento ordenado de los diversos negocios del grupo; si los fondos operativos del grupo son escasos, pondrá al grupo en una situación peligrosa. Por lo tanto, el grupo debe formular un plan de capital razonable basado en un presupuesto integral, establecer un sistema de alerta temprana a corto plazo y considerar el flujo de capital como uno de los objetivos importantes del seguimiento financiero.
(3) Establecer un sistema de alerta temprana a largo plazo. El grupo debe monitorear las grandes deudas a largo plazo de cada unidad miembro y juzgar el impacto de la deuda a largo plazo en las operaciones del grupo desde una perspectiva general y de largo plazo.
(4) Establecer un sistema de alerta temprana de costes. El grupo debe comprender los gastos generales de cada unidad miembro y establecer un límite superior para los gastos. Si una unidad miembro excede el límite superior de gastos, el grupo debe emitir una advertencia financiera para obligar a cada unidad a controlar estrictamente los gastos para evitar una escasez de fondos operativos para el grupo.
2. Establecer un mecanismo de evaluación de riesgos financieros
La evaluación de riesgos financieros consiste en predecir y analizar la posibilidad y el impacto de los riesgos financieros del grupo, realizar evaluaciones cualitativas y cuantitativas y formular riesgos financieros. Planes de evaluación. Proporcionar una base confiable para las estrategias de afrontamiento. En la evaluación cualitativa de riesgos, se deben utilizar métodos como la clasificación de los principales riesgos y las encuestas por cuestionario. Determinar los factores y estructuras de riesgo que enfrenta el grupo desde una perspectiva cualitativa, y evaluar la naturaleza del desarrollo futuro en términos de evaluación cuantitativa del riesgo, utilizar métodos matemáticos para analizar los flujos de efectivo generados en eslabones importantes como los ingresos operativos, la inversión y el financiamiento; y distribución de beneficios, e identificar los desafíos operativos del grupo, los riesgos de financiación, los riesgos de tipos de interés y los riesgos de mercado, y evaluar el impacto de diversos riesgos en el grupo.
3. Establecer un mecanismo de respuesta al riesgo financiero
Con base en los resultados de la evaluación del riesgo financiero, formular la estrategia de respuesta al riesgo del grupo empresarial, que incluye principalmente los siguientes tres aspectos: Primero , evitar riesgos, es decir, salir o evitar actividades de gestión financiera que generen riesgos; el segundo es la reducción del riesgo, es decir, medidas para reducir la posibilidad o el impacto de los riesgos; el tercero es compartir riesgos, es decir, los riesgos se transfieren y dispersan; , y uno mismo solo asume una parte del riesgo; cuarto, la capacidad de tolerancia al riesgo, es decir, aceptar pasivamente el impacto de los riesgos sobre uno mismo. Los grupos empresariales pueden determinar una combinación de estrategias de respuesta al riesgo financiero basadas en sus propios requisitos de tolerancia al riesgo financiero para garantizar que los riesgos restantes después de adoptar estrategias de respuesta estén coordinados con la tolerancia al riesgo.
Cómo establecer un sistema de control financiero (1) Objetivos del control financiero de grupos empresariales
El objetivo fundamental de establecer un grupo empresarial es optimizar la asignación de recursos y maximizar el valor de las empresas dentro del grupo. Como parte importante de la gestión y el control del grupo empresarial, el control financiero debe servir para la realización de este objetivo. Por lo tanto, los objetivos de control y gestión financiera del grupo empresarial deben establecerse para garantizar el funcionamiento saludable y eficiente del negocio del grupo, maximizar el valor financiero general del grupo y promover el desarrollo sostenible del grupo. Específicamente, sus objetivos de control financiero se pueden analizar desde los siguientes tres niveles: Nivel de grupo, es decir, bajo la guía de los objetivos estratégicos del grupo, la estrategia financiera general del grupo se formula e implementa para servir a los objetivos de control financiero del grupo en; el nivel funcional Se basa en la estrategia financiera general para integrar y asignar recursos financieros dentro del grupo para maximizar la eficiencia en la utilización de recursos, minimizar el consumo de recursos y optimizar el valor del grupo. El objetivo del control financiero a nivel operativo es reducir el riesgo de; Los agentes que violan la toma de decisiones grupales y la ética profesional cuestan.
(2) Características de la gestión y control financiero de los grupos empresariales
1. Diversificación de las entidades financieras. Esta es una característica típica de los conglomerados. Se controla y controla la relación entre la sede del grupo y sus filiales o filiales holding. Como personas jurídicas independientes, las filiales del grupo tienen derecho a operar y gestionar instituciones de forma independiente, pero también deben asumir responsabilidades financieras y legales. Por lo tanto, a menudo existen varias entidades financieras en grupos de empresas al mismo tiempo.
2. Toma de decisiones financieras multinivel. La empresa matriz de un grupo empresarial es la capa central de toda la empresa. Su nivel de gestión es diferente del de sus empresas subordinadas, por lo que la autoridad de gestión financiera también es diferente, lo que hace que la toma de decisiones financieras dentro del grupo empresarial sea múltiple. -características de nivel. Para alentar a las filiales a mejorar su desempeño de acuerdo con los objetivos estratégicos del grupo, el grupo otorgará la autorización financiera correspondiente a las filiales para que tengan derechos de toma de decisiones financieras, dando así rienda suelta a su entusiasmo operativo. De esta manera, habrá múltiples centros de toma de decisiones financieras dentro del grupo, pero el poder central de toma de decisiones financieras todavía está en manos de la sede del grupo, y el resto se delegará a cada subsidiaria capa por capa, formando así una toma de decisiones financieras a múltiples niveles.
3. Doble función de la empresa matriz. La empresa matriz de un grupo empresarial es la parte central de todo el grupo. No sólo necesita llevar a cabo sus propias actividades comerciales, sino que también debe organizar, coordinar y dirigir sus empresas miembros, gestionar todo el grupo sobre la base del capital. formar un todo unificado y operar de manera ordenada y coordinada.
4. Normalización de operaciones con partes vinculadas. Las transacciones relacionadas, como compras de productos y transferencias de activos, a menudo ocurren entre empresas dentro de un grupo empresarial. Si estas transacciones con partes relacionadas se basan en precios de mercado, no afectarán las operaciones del Grupo. Sin embargo, este no es el caso. Las transacciones internas relacionadas de muchos grupos empresariales no se basan en los precios de mercado, sino en la voluntad de valor del grupo y el propósito de la transferencia de ganancias en función del precio.
(3) Modelo de control financiero de los grupos empresariales
Con los cambios en el modelo organizativo de los grupos empresariales, sus funciones de control financiero también han cambiado, dando lugar a diferentes modelos de control financiero. Los tipos de modelos de control financiero se pueden dividir en modelos centralizados, modelos de compromiso y modelos descentralizados según la distribución de la autoridad de control financiero, como se muestra en la Tabla 1.
1. Modelo de control financiero centralizado
Este modelo significa que la empresa matriz del grupo empresarial ejerce un control unificado y centralizado sobre todas las decisiones financieras de sus filiales y tiene un control financiero absoluto. La empresa matriz es responsable de determinar los límites de capital y liquidez de las empresas del grupo y de formular estándares y alcances unificados de costos y gastos. Las subsidiarias deben utilizar fondos dentro de los límites de financiación aprobados. El modelo centralizado de control y gestión financiera ayuda a lograr una asignación razonable de recursos y un alto disfrute al controlar integralmente el comportamiento financiero de las subsidiarias, mejora la eficiencia de la gestión financiera y reduce los costos operativos de los grupos empresariales.
Sin embargo, este modelo de gestión financiera es demasiado rígido, conduce fácilmente a una asimetría de información y es difícil de adaptar al desarrollo complejo y cambiante de la economía de mercado, lo que restringe seriamente el entusiasmo y la creatividad de la gestión financiera subsidiaria.
2. Modelo de control financiero descentralizado
Este modelo significa que las filiales del grupo tienen plenos derechos de toma de decisiones de gestión financiera, mientras que la empresa matriz sólo toma las decisiones financieras importantes para las filiales. Tener derechos de toma de decisiones o aprobación, y controlar indirectamente las actividades financieras de las subsidiarias de acuerdo con acuerdos contractuales y otras regulaciones. Como accionista de la subsidiaria, la empresa matriz no interfiere con el posicionamiento estratégico de mercado de la subsidiaria y solo es responsable de determinar los objetivos financieros generales y la evaluación del desempeño de la subsidiaria. El modelo de control y gestión financiera descentralizada tiene las ventajas de un ciclo de toma de decisiones financieras corto, una gran adaptabilidad del mercado y un gran entusiasmo por la gestión financiera de las filiales. Al mismo tiempo, el sistema descentralizado puede fácilmente agravar la falta de armonía entre las subsidiarias, dificultando el control total de actividades ilegales como la creación de tesorerías privadas y la apropiación indebida de fondos a voluntad, lo que resulta en un grave desperdicio de recursos internos.
3. Modelo de control y gestión financiera de compromiso
Este modelo puede verse como una combinación de un modelo de control y gestión financiera centralizado y un modelo de control financiero descentralizado. La empresa matriz se posiciona como la planificadora estratégica del grupo empresarial. Es la principal responsable de formular la estrategia de desarrollo de la empresa del grupo, planificar y asignar recursos, evaluar el desempeño operativo de las subsidiarias e implementar una gestión y control centralizados en aspectos como. información financiera, gestión de personal, captación de fondos, inversiones, etc. En términos de dotar a las filiales de derechos de gestión autónoma. Un modelo de control financiero ecléctico favorece el aprovechamiento de las ventajas de los modelos de centralización y descentralización y evita los riesgos operativos causados por una centralización o descentralización excesivas. Es el modelo que actualmente persiguen los sistemas de control financiero de muchos grupos empresariales.