Ejemplo de cumplimentación del formulario regular de autodeclaración de cuota

En el último número, presenté el registro fiscal y la declaración de impuestos de hogares industriales y comerciales individuales. En este número aprenderemos cómo completar el formulario de declaración a través de casos.

En la operación real, el monto del impuesto fijo y el monto de la factura de los hogares industriales y comerciales individuales son diferentes. Para facilitar la comprensión de todos, en este caso asignamos a los hogares industriales y comerciales individuales las siguientes situaciones:

1. El monto del impuesto determinado por la autoridad tributaria no excede los 300.000 yuanes; común. En este caso, asumimos que el monto del impuesto evaluado es de 156.000 yuanes por trimestre.

2. La industria principal de los hogares industriales y comerciales individuales en este caso es el comercio (venta de bienes) o la industria de servicios (como la industria de catering). Preste atención para distinguir las diferentes columnas al completar.

Políticas fiscales preferenciales

(Documento N° 1+01) Del 1 de abril al 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes con ventas trimestrales inferiores a 450.000 yuanes están exentos del IVA.

(Núm. 19. 13) El impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local se aplican a la mitad de la tasa.

Facturas ordinarias autoemitidas + facturas autoemitidas de precio especial

Facturas ordinarias autoemitidas + facturas especiales autoemitidas se refieren a contribuyentes que utilizan dispositivos de control tributario para emitir facturas ordinarias y Facturas especiales del IVA. Para que sea más fácil de entender para todos, clasificamos los casos mediante tablas.

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Rellenar el formulario de devolución del impuesto sobre el valor añadido y recargos

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Nota de ilustración 1: 440.000 billetes ordinarios son desde la Emisión cumple con la política de exención del IVA. Complete directamente 440000 en la línea 11 de la tabla principal "Ventas por debajo del límite". Otros datos se muestran automáticamente.

Ilustración 2, el billete ordinario autoemitido cuesta 460.000 yuanes, que no cumple con la política de exención del IVA, pero disfruta de la política de reducción de impuestos del 1%.

Fila 3 de la tabla principal: "Ventas de otras facturas con IVA sin IVA" complete 460000

Fila 1 de la tabla principal: "(1) Ventas sin IVA (3); % tasa impositiva)" es el mismo que los datos en la fila 3 de la tabla principal, complete 460000;

Fila 18 de la tabla principal: "Reducción del impuesto a pagar para este período" es igual a 460000 * 2% = 9200;

Fila 24 de la tabla principal: "Impuesto adeudado (reembolso) para este período" muestra automáticamente 4600.

Ilustración 3: El volumen de ventas de billetes ordinarios autoemitidos y billetes autoemitidos de precio especial no supera los 450.000 billetes ordinarios autoemitidos (200.000) pueden disfrutar de la política de exención del IVA, mientras que los billetes autoemitidos ordinarios (200.000) pueden disfrutar de la política de exención del IVA. Los billetes especiales emitidos (240.000) requieren pagar IVA, pero disfrutan de la política de reducción del 1%.

Fila 2 de la tabla principal: “Factura especial con IVA ventas libres de impuestos” completar 240000,

Fila 1 de la tabla principal: “(1) Solicitud de IVA libre de impuestos ventas (tasa impositiva del 3%)" es 240 000;

La línea 11 de la tabla principal: "Ventas por debajo del umbral" se completa con 200 000.

Fila 18 de la tabla principal: "Reducción del impuesto a pagar por este período" es igual a 240000 * 2% = 4800

Fila 24 de la tabla principal: "Impuesto a pagar; (reembolso) para este período" Saca automáticamente 2400.

Leyenda 4: Si las ventas de billetes ordinarios autoemitidos + billetes especiales autoemitidos superan las 450.000, no disfrutan de la política de exención del IVA. Los importes de las facturas ordinarias autoemitidas (200.000) y de las facturas especiales autoemitidas (260.000) deben completarse en la tercera y segunda línea de la tabla principal respectivamente. En la fila 1 de la tabla principal, complete la cantidad de la fila 2 más la fila 3 (460000). El impuesto sobre el valor añadido puede percibirse a un tipo reducido del 1%.

Fila 2 de la tabla principal: "Ventas sin impuestos de facturas especiales con IVA" rellena 260.000

Fila 3 de la tabla principal: "Ventas sin impuestos de otras facturas con IVA" " complete 260.000

Fila 1 de la tabla principal: "(1) Aplicación del IVA sobre ventas libres de impuestos (tasa de recaudación del 3%)" es 460.000.

Fila 18 de la tabla principal: "Reducción del impuesto a pagar por este período" es igual a 460000 * 2% = 9200

Fila 24 de la tabla principal: "Impuesto a pagar; (reembolso) para este período" Saca automáticamente 4600.

Mito 5: Las facturas especiales de cualquier importe (10.000) no pueden disfrutar de la política de exención del IVA. Sin embargo, podrás disfrutar de la política de reducción del 1% del IVA.

Fila 2 de la tabla principal: "Ventas sin IVA en facturas especiales con IVA" rellenar 10.000

Fila 1 de la tabla principal: "(1) Ventas sin IVA (3); % tasa impositiva)" complete 10000;

Fila 18 de la tabla principal: "Reducción del impuesto a pagar para este período" es igual a 10000 * 2% = 200;

Fila 24 de la tabla principal: "Impuesto adeudado (reembolso) para este período" automáticamente muestra 100.

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Detalles del formulario de declaración de exención y reducción del IVA

Al rellenar el formulario principal, para poder disfrutar de la política de exención del IVA, es necesario complete la línea 18 del formulario principal Monto de la deducción. Al mismo tiempo, al completar el monto de la exención de impuestos en la línea 18 del formulario principal, debe completar la información de la exención de impuestos en los detalles de la declaración de exención de impuestos del IVA.

Abrir el formulario de devolución de exención de IVA. Agregue elementos a los elementos de reducción de impuestos y seleccione a los grandes contribuyentes para recaudar el impuesto al valor agregado a una tasa reducida del 1%. Complete en orden el monto incurrido en el período actual y la deducción fiscal real en el período actual. Haga clic en Aceptar para volver a la tabla principal.

Tres

Adjunto (2) Tabla de Impuestos Adicionales

Abra el archivo adjunto (2) (Tabla de Información Tributaria Adicional) y el sistema lo completará automáticamente. Después de comprobar que todo está correcto, haga clic en el botón Aceptar. Si las ventas superan los 300.000 yuanes, el recargo educativo y el recargo educativo local no pueden estar exentos. Sin embargo, el impuesto adicional puede cobrarse a la mitad del tipo.

Si el volumen de ventas no supera los 300.000 yuanes, el recargo por educación y el recargo por educación local estarán exentos. Los impuestos de construcción y mantenimiento urbano se reducirán a la mitad.

Cuatro

Cuota regular los hogares deberán declarar por sí mismos.

Busque la palabra clave "regular" en la parte superior de la página y seleccione "Autodeclaración de Hogares de Cuota Periódica" en los resultados de la búsqueda. También puedes ingresar a este módulo haciendo clic en "Quiero declarar impuestos/gastos/declaración integral/autodeclaración para cuentas a plazo fijo".

Si necesita declarar impuesto fijo correspondiente al tercer trimestre de 2021, el periodo inicia a partir de julio de 2021 y finaliza el 30 de septiembre de 2021.

Después de ingresar al módulo de autodeclaración de hogares de plazo fijo, el sistema completará automáticamente las partidas imponibles en función del monto del impuesto fijo. La base para calcular el ingreso especial del impuesto sobre la renta personal y la construcción de conservación de agua es el monto total de las facturas del impuesto al valor agregado (incluidas facturas ordinarias, facturas especiales, cupones, facturas de monto fijo y facturas escritas a mano, etc.). monto total de la factura en los artículos sujetos a impuestos y luego haga clic en Haga clic en el botón "Informe" arriba.