Texto completo de las políticas fiscales preferenciales vigentes en 2019

Parte Primera Políticas Preferenciales del Impuesto al Valor Agregado

1. Artículos de Reducción y Exención de Impuestos

(1) Están exentos del IVA los siguientes artículos: 1. Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas; 2. Anticonceptivos y aparatos; 3. Libros antiguos;4. Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para la investigación científica, experimentos científicos y enseñanza 5. Materiales y equipos importados proporcionados con asistencia gratuita de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales; Los artículos destinados a personas con discapacidad son importados directamente por organizaciones de personas con discapacidad 7. Vender tus propios artículos usados.

(2) A partir del 1 de agosto de 1998, el grano vendido por las empresas estatales de compra y venta de granos responsables de la recolección y almacenamiento de granos estará exento del impuesto al valor agregado para otras empresas de granos que operen granos. , los siguientes artículos estarán exentos del impuesto al valor agregado: (1) Alimentos militares; (2) Alimentos de ayuda en casos de desastre; (3) Raciones de inmigración en embalses.

(3) A partir del 1 de agosto de 2001, los contribuyentes que explotan los siguientes bienes están exentos del impuesto al valor agregado: (1) películas agrícolas; (2) fertilizantes nitrogenados, fertilizantes fosfatados distintos del fosfato diamónico y y fertilizantes compuestos cuya principal materia prima son fertilizantes químicos libres de derechos (el costo de los fertilizantes químicos libres de derechos utilizados en la producción de productos fertilizantes compuestos representa más del 70% del costo total de los fertilizantes en materias primas (3); venta al por mayor y menor de semillas, plantones, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola.

Nota: A partir del 1 de enero de 2008, los productos de fosfato diamónico producidos y vendidos por los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado.

(4) A partir del 1 de julio de 2005, el impuesto al valor agregado sobre los productos de urea producidos y vendidos por empresas nacionales se ajustó primero del impuesto y luego del reembolso del 50% a la exención temporal del valor agregado. impuesto.

(5) A partir del 1 de julio de 2007, los servicios de procesamiento, reparación y reparación prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto al valor agregado.

(6) A partir del 1 de noviembre de 1999, la sangre clínica suministrada por estaciones de sangre a instituciones médicas estará exenta del impuesto al valor agregado.

(7) A partir del 10 de julio de 2000, los preparados producidos por instituciones médicas sin fines de lucro para su propio uso están exentos del impuesto al valor agregado.

(8) Desde el 1 de junio de 1994, los productos de equipos de seguridad y reconocimiento con nombre en código desarrollados y producidos por los institutos de investigación afiliados al Ministerio de Seguridad Pública y la Fábrica de Equipos de Seguridad y Reconocimiento de Seguridad Pública (la las piezas recién agregadas cada año se informarán al impuesto nacional Emitido después de la revisión y aprobación de la Administración General) Cualquier venta a los sistemas de seguridad pública, judicial y de seguridad nacional estará exenta del impuesto al valor agregado; las ventas a otras unidades estarán sujetas; al impuesto sobre el valor añadido de acuerdo con la normativa. Los uniformes de policía producidos en fábricas de mano de obra que se venden a los sistemas de seguridad pública, judicial y de seguridad nacional están exentos del impuesto al valor agregado si se venden a otras unidades, el impuesto al valor agregado se recauda de acuerdo con las regulaciones;

(9) A partir del 1 de enero de 2001, la actividad de reparación de vagones de carga para el sistema por parte de unidades internas del sistema ferroviario estará exenta del impuesto al valor agregado.

(10) A partir del 1 de agosto de 2001, la producción y venta de productos alimenticios pueden estar exentas del impuesto al valor agregado. El alcance de los productos alimenticios libres de impuestos incluye: (1) Alimentos a granel individuales. Su alcance se limita al salvado, el salvado, la harina de pescado, los piensos para pastos, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y productos de harina distintos de la harina de soja, como la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de girasol y la harina de maní. (2) Pienso mixto. Se refiere a piensos que se componen de dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos en una determinada proporción, en los que la proporción de piensos, cereales y subproductos de cereales a granel no es inferior al 95 %. (3) Pienso compuesto. Se refiere al alimento que puede satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales (excepto agua) después de la producción industrial de una variedad de materias primas según la fórmula del alimento, de acuerdo con las necesidades nutricionales de los diferentes objetos alimentarios y las diferentes etapas de crecimiento y desarrollo de los animales. los objetos de alimentación. (4) Premezcla compuesta. Se refiere a la capacidad de proporcionar de manera integral oligoelementos (4 o más) y vitaminas (8 o más) necesarios para la alimentación animal en las etapas correspondientes de acuerdo con las normas nacionales para productos alimenticios, que consisten en oligoelementos, vitaminas, aminoácidos y productos no nutricionales. aditivos Mezcla homogénea de dos o más componentes cualesquiera y un vehículo o diluyente en una determinada proporción. (5) Pienso concentrado. Se refiere a una mezcla homogénea preparada en una determinada proporción a partir de proteínas, premezclas compuestas y minerales.

(11) A partir del 1 de junio de 2008, la producción, venta, venta al por mayor y al por menor de productos fertilizantes orgánicos de los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado. Los productos fertilizantes orgánicos se refieren a fertilizantes orgánicos, fertilizantes compuestos orgánicos-inorgánicos y fertilizantes bioorgánicos. Los estándares de ejecución del producto son: fertilizante orgánico NY525-2002, fertilizante compuesto orgánico-inorgánico GB18877-2002, fertilizante bioorgánico NY884-2004.

(12) A partir del 1 de enero de 2009 se implementará la política de exención del IVA para las ventas de los siguientes bienes y servicios de producción propia:

1. Agua reciclada. El agua recuperada se refiere al agua que se recicla de los efluentes de las plantas de tratamiento de aguas residuales, el drenaje industrial (agua de mina), las aguas residuales domésticas, el permeado (filtrado) de las plantas de tratamiento de basura y otras fuentes de agua, alcanza ciertos estándares de calidad del agua después del tratamiento adecuado y se reutiliza dentro de un cierto rango. El agua recuperada debe cumplir con las disposiciones pertinentes de los "Estándares de calidad del agua recuperada" (SL368-2006) del Ministerio de Recursos Hídricos.

2. Polvo de caucho producido a partir de neumáticos de desecho como todas las materias primas. El polvo de caucho debe cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB/T19208-2008.

3. Neumáticos recauchutados. Los neumáticos recauchutados deben cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB7037-2007, GB14646-2007 o HG/T3979-2007, y la carcasa de los neumáticos recauchutados debe ser 100% de neumáticos de desecho.

4. Productos específicos de materiales de construcción cuyas materias primas estén mezcladas con residuos en una proporción no inferior al 30%.

Los productos de materiales de construcción específicos se refieren a ladrillos (excepto ladrillos ordinarios sinterizados), bloques, ceramsita, paneles de pared, tuberías, hormigón, mortero, tapas de alcantarillas, barandillas de carreteras, materiales ignífugos, materiales refractarios y aislamiento térmico. Material, lana mineral (roca). Los residuos de residuos se refieren a los residuos de minería y beneficio, a los residuos de fundiciones, a los residuos de productos químicos y a otros residuos de residuos. El alcance específico de los residuos se implementará de acuerdo con el Apéndice 2 "Catálogo de Residuos que Disfrutan de Políticas Preferenciales del Impuesto al Valor Agregado".

5. Los servicios de tratamiento de aguas residuales están exentos del impuesto al valor agregado. El tratamiento de aguas residuales se refiere al tratamiento de aguas residuales (incluidas las aguas residuales urbanas y las aguas residuales industriales) para cumplir con el "Estándar de descarga de contaminación para plantas de tratamiento de aguas residuales urbanas" (GB18918-2002), o para cumplir con los límites de descarga directa en las normas nacionales o locales correspondientes sobre descarga de contaminantes del agua. Valorar el negocio.

(13) A partir del 1 de julio de 2001, las tarifas de eliminación de aguas residuales cobradas por las plantas (compañías) de agua encomendadas por los gobiernos y departamentos competentes en todos los niveles junto con las tarifas del agua estarán exentas del impuesto al valor agregado.

(14) A partir del 1 de enero de 1998, las estaciones de administración de energía rural cobrarán a los usuarios tarifas de mantenimiento de la red eléctrica rural (incluidas las tarifas de mantenimiento y pérdida de líneas de bajo voltaje y gastos de electricista) al cobrar los precios de la electricidad. exención del IVA.

(15) A partir del 1 de agosto de 2001, los bienes adquiridos en el país para proyectos de ayuda gratuita por parte de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales están exentos del impuesto al valor agregado. Al mismo tiempo, las unidades que venden bienes libres de impuestos están exentos de impuestos. permitido transferir bienes libres de impuestos a El impuesto soportado se deducirá del impuesto repercutido de otros bienes vendidos en el país.

(16) A partir del 1 de julio de 2007, la producción, venta, venta mayorista y minorista de productos de cintas de riego por goteo y tuberías de riego por goteo de los contribuyentes están exentos del impuesto al valor agregado.

Los productos de cinta de riego por goteo y tubería de riego por goteo se refieren a cintas y tuberías de agua que se utilizan especialmente para sistemas de riego por goteo agrícolas que ahorran agua, tienen orificios u otros dispositivos de salida procesados ​​durante el proceso de fabricación y pueden descargar agua. en forma de gota o de flujo continuo. Los productos de cintas de riego por goteo y tuberías de riego por goteo se fabrican de acuerdo con las normas técnicas y de calidad nacionales pertinentes y se combinan con tuberías de PVC (tuberías principales), tuberías de PE (tuberías auxiliares), accesorios de enchufe, filtros y otros componentes para formar un sistema de riego por goteo. .

(17) A partir del 11 de marzo de 1999, si los bienes confiados para ser subastados por una casa de subastas están dentro del alcance de bienes libres de impuestos, pueden estar exentos del impuesto al valor agregado con la aprobación de la autoridad fiscal del condado donde se encuentra ubicada la casa de subastas.

(18) Desde el 1 de enero de 2009 hasta el 31 de diciembre de 2013, los periódicos y publicaciones del partido vendieron su negocio de distribución e impresión y los activos operativos correspondientes a empresas culturales y registraron por sí mismos los ingresos procedentes de la distribución y la impresión. de periódicos y revistas partidistas a partir de esa fecha estarán exentos del impuesto al valor agregado.

(19) Desde el 12 de septiembre de 2002, las unidades operativas y de producción de oro venden oro (excluyendo las siguientes variedades: la pureza es AU9999, AU9995, AU999, AU995; las especificaciones son 50 gramos, 100 gramos, 1 kg, 3 kg, 12,5 kg de oro (en lo sucesivo, oro estándar) y mineral de oro (incluido el oro asociado) están exentos del impuesto sobre el valor añadido.

Cuando las unidades miembros de la Bolsa de Oro venden oro estándar a través de la Bolsa de Oro (con el "Certificado de Liquidación de Transacción de Oro" emitido por la Bolsa de Oro), si no se realiza la entrega física, el impuesto al valor agregado está exento; Si se produce la entrega física, las autoridades tributarias emitirán facturas especiales con IVA basadas en el precio real de la transacción e implementarán la política de reembolso del IVA inmediatamente después de la recaudación.

(20) A partir del 1 de diciembre de 2004, los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado que compren cajas registradoras sujetas a impuestos pueden, después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes, comprar cajas registradoras sujetas a impuestos. La factura especial con IVA obtenida se puede utilizar como crédito contra el IVA pagadero para el período actual de acuerdo con el monto del IVA indicado en la factura, o el precio indicado en la factura ordinaria obtenida de la compra de una caja registradora sujeta a impuestos. se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula: Monto del impuesto acreditable = precio ÷ (1+17%) × 17% Si el impuesto a pagar por el período actual es insuficiente para ser compensado, la porción no deducida puede continuar siendo. compensar en el siguiente período.

(21) Las tarifas pagadas por los contribuyentes del impuesto al valor agregado por la primera compra de equipos especiales para el sistema de control del impuesto al valor agregado (incluidas las máquinas para dividir facturas) después del 1 de diciembre de 2011 (inclusive, el mismo a continuación) se pueden pagar mediante facturas con IVA especial obtenidas de la compra de equipos especiales para el sistema de control de impuestos del IVA son totalmente deducibles del IVA a pagar (la deducción es el precio total y cualquier deducción insuficiente se puede trasladar al siguiente). plazo para realizar nuevas deducciones.

Los honorarios de mantenimiento técnico pagados por los contribuyentes del impuesto al valor agregado después del 1 de diciembre de 2011 (excluyendo los honorarios de mantenimiento técnico pagados antes del 30 de noviembre de 2011) podrán ser pagados por la unidad de servicio de mantenimiento técnico con el certificado emitido por la unidad de servicio de mantenimiento técnico. Las facturas de honorarios de mantenimiento técnico se deducirán en su totalidad del impuesto al valor agregado pagadero. Cualquier deducción insuficiente se puede trasladar al siguiente período para una mayor deducción.

(22) A partir del 1 de enero de 2012, las hortalizas vendidas por los contribuyentes que se dedican al comercio mayorista y minorista de hortalizas están exentas del impuesto sobre el valor añadido.

(23) A partir del 1 de octubre de 2012, las ventas mayoristas y minoristas de algunos productos de carne y huevos frescos de los contribuyentes están exentas del impuesto al valor agregado. El ámbito de aplicación libre de impuestos de la carne fresca incluye cerdos, bovinos, ovinos, pollos, patos, gansos y su carne fresca entera o cortada, carne refrigerada o congelada, despojos, cabeza, cola, huesos, pezuñas, alas, garras y otros tejidos. Los productos de huevo frescos libres de impuestos se refieren a huevos, huevos de pato y huevos de ganso, incluidos huevos frescos, huevos refrigerados y líquidos de huevo, yemas de huevo y cáscaras de huevo que han sido rotas y separadas.

(24) A partir del 1 de agosto de 2011, las ventas de arena y grava de construcción de producción propia producidas a partir de desechos de construcción y ganga de carbón están exentas del impuesto al valor agregado. La proporción de residuos de construcción y ganga de carbón en la producción de materias primas no será inferior al 90%. Entre ellos, los agregados de arena y grava de construcción producidos a partir de desechos de construcción como materias primas deben cumplir con los "Agregados gruesos reciclados para concreto" (GB/T25177-2010) y "Agregados finos reciclados para concreto y mortero" (GB/T25176-2010); Los agregados de arena y grava para la construcción producidos a partir de ganga de carbón deben cumplir con los requisitos técnicos de "Arena para la construcción" (GB/T14684-2001) y "Guijarros y piedra triturada para la construcción" (GB/T14685-2001).

(25) A partir del 1 de agosto de 2011, los servicios de eliminación de basuras y tratamiento y disposición de lodos estarán exentos del impuesto al valor agregado. El tratamiento de basura se refiere al negocio de reducción, reciclaje y tratamiento inofensivo de basura mediante vertedero, incineración, tratamiento integral y tratamiento y eliminación de lodos se refiere al tratamiento de lodos generados después del tratamiento de aguas residuales Realizar el negocio de estabilización, reducción y tratamiento inofensivo; .

II.Artículos con devolución inmediata al momento del cobro

(1) El impuesto al valor agregado sobre productos y servicios de aprovechamiento integral de recursos se reembolsará al momento del cobro

1. A partir del 1 de julio de 2008, los siguientes bienes de producción propia están sujetos a la política de devolución inmediata del impuesto al valor agregado:

(1) Productos de dióxido de carbono de alta pureza producidos con gas residual industrial como materia prima material. Los productos de dióxido de carbono de alta pureza deben cumplir con las regulaciones pertinentes de GB10621-2006.

(2) La electricidad o el calor producido mediante el uso de basura como combustible incluye la electricidad o el calor producido y vendido mediante el uso de biogás generado por la fermentación de la basura. La proporción de consumo de residuos en el combustible de generación de energía no será inferior al 80%, y las emisiones de producción deberán cumplir con los estándares para el primer período de GB13223-2003 o las regulaciones pertinentes de GB18485-2001.

La llamada basura se refiere a la basura doméstica municipal, paja de cultivos, desechos de corteza, lodos y desechos médicos.

(3) Aceite de esquisto producido a partir de esquisto kerógeno, un producto de desecho asociado con el proceso de minería del carbón.

(4) Hormigón asfáltico reciclado producido a partir de residuos de hormigón asfáltico. La proporción de residuos de hormigón asfáltico en las materias primas de producción no debe ser inferior al 30%.

(5) Para el cemento producido mediante el proceso de horno rotatorio (incluido el clinker de cemento, lo mismo a continuación), o para el cemento producido mediante el proceso de molienda del clinker de cemento comprado, la proporción de residuos mezclados en el cemento Las materias primas de producción no son las mismas. Menos del 30%. .

2. A partir del 1 de julio de 2008, se implementará la política de devolución del 50% del impuesto al valor agregado percibido sobre las ventas de los siguientes bienes de producción propia, tan pronto como se cobre: ​​

(1) Se utilizan propulsores militares retirados ya que el polvo de nitrocelulosa se produce a partir de materias primas. La proporción de propulsores militares retirados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(2) Subproductos de la desulfuración de gases de combustión y gas natural con alto contenido de azufre producidos por centrales eléctricas de carbón y diversas empresas industriales. Los subproductos se refieren al yeso (su contenido de sulfato de calcio dihidrato no es inferior al 85%), ácido sulfúrico (su concentración no es inferior al 15%), sulfato de amonio (su contenido total de nitrógeno no es inferior al 18%) y azufre.

(3) Vapor, carbón activado, negro de humo blanco, ácido láctico, lactato de calcio y biogás producido a partir de residuos de granos de destilería y agua de olla de elaboración de cerveza. La proporción de residuos de granos de destilería y agua del fondo de la cerveza en las materias primas de producción no debe ser inferior al 80%.

(4) Electricidad y calor producidos utilizando ganga de carbón, limo de carbón, carbón de piedra y esquisto kerógeno como combustible. La proporción de ganga de carbón, limo de carbón, carbón de piedra y esquisto querógeno en el combustible para la generación de energía no será inferior al 60%.

(5) Electricidad producida por energía eólica.

(6) Algunos productos nuevos de materiales para paredes. El alcance específico se implementará de acuerdo con el "Catálogo de nuevos materiales de pared que disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto al valor agregado" en el Apéndice 1 de este aviso.

3. A partir del 1 de agosto de 2011, los siguientes bienes de producción propia estarán sujetos a una política de devolución del 100% del impuesto al valor agregado al momento de su recaudación:

(1) Aprovechamiento del calor residual en el proceso de producción industrial, electricidad o calor producido por presión residual.

(2) Desperdicios de alimentos, estiércol de ganado y aves de corral, cáscaras de arroz, cáscaras de maní, cáscaras de té con aceite de mazorca de maíz, cáscaras de semillas de algodón, sobras, leña subpequeña, aguas residuales aceitosas, aguas residuales orgánicas, tratamiento de aguas residuales. producido posteriormente y el lodo de petróleo (escoria) producido durante el proceso de producción de petróleo en el campo petrolero incluyen electricidad, calor y combustible producido mediante el uso del biogás producido por la fermentación de los recursos anteriores como materia prima. La proporción de los recursos antes mencionados en la producción de materias primas no será inferior al 80%, del cual la proporción de recursos que utilizan lodos de petróleo (escoria) generados en el proceso de extracción de yacimientos petrolíferos para producir combustible no será inferior al 60%. %.

(3) Lodos secos y combustibles producidos a partir de lodos producidos tras el tratamiento de aguas residuales. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(4) Aceite mixto de calidad alimentaria producido a partir de residuos de aceite animal y aceite vegetal. El aceite mixto de grado alimenticio debe cumplir con los requisitos técnicos estipulados en "Aceite mixto de grado alimenticio" (NY/T913-2004), y la proporción de los recursos anteriores en las materias primas de producción no debe ser inferior al 90%.

(5) Aceite base lubricante, gasolina, diésel y otros aceites industriales producidos a partir de aceite mineral residual reciclado. Las empresas productoras deberán obtener una "Licencia de Operación Integral de Residuos Peligrosos" y la proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(6) Mezcladores de aceite emulsionados y materiales auxiliares de membranas impermeabilizantes producidos a partir de lodos de petróleo (escoria) producidos durante la producción de petróleo en campos petroleros. Las empresas productoras deberán obtener una "Licencia de Operación Integral de Residuos Peligrosos" y la proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 70%.

(7) Cabello elaborado a partir de cabello humano. Más del 90% de la materia prima para la producción es cabello humano.

4. A partir del 1 de enero de 2011, se implementará la política de devolución del 80% del impuesto al valor agregado inmediatamente después de su recaudación, para las ventas de los siguientes bienes de producción propia: tres sobrantes, segunda mano. leña más pequeña y paja vegetal, etc. 3 Tableros de fibra de madera (bambú, paja), tableros de partículas de madera (bambú, paja), tableros de bloques, carbón activado, pegamento de taninos, alcohol hidrolizado, varillas de carbón producidas a partir de residuos agrícolas y forestales, papel de cartón producido a partir de Salix; salix como materia prima.

5. Los siguientes bienes de producción propia están sujetos a la política de devolución del 50% del impuesto al valor agregado al momento de su recaudación.

(1) A partir del 1 de enero de 2011, los productos producidos con bagazo como materia prima Pulpa de bagazo, tableros de partículas de bagazo y diversos productos de papel. El bagazo representa nada menos que el 70% de las materias primas de producción.

(2) Desde el 1 de agosto de 2011, se producen alúmina y silicato de calcio activado utilizando cenizas volantes y ganga de carbón como materias primas. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 25%.

(3) Desde el 1 de agosto de 2011, se produce proteína microbiana en lodos a partir de lodos. La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(4) Desde el 1 de agosto de 2011, se fabrican aisladores de porcelana y caolín calcinado a partir de ganga de carbón. Entre ellos, la proporción de ganga de carbón en las materias primas para la producción de aisladores de porcelana no es inferior al 30%, y la proporción de ganga de carbón en las materias primas para la producción de caolín calcinado no es inferior al 90%.

(5) A partir del 1 de agosto de 2011, residuos de baterías, residuos de materiales fotosensibles, residuos de reveladores de color, residuos de catalizadores, residuos de bombillas (tubos), residuos de electrólisis, residuos de galvanoplastia, residuos de oro, plata y paladio. , rodio, cobre, plomo, mercurio, estaño, bismuto, telurio, indio, selenio y metales del grupo del platino. Las empresas que utilicen de manera integral residuos peligrosos deben obtener un "Permiso de Operación Integral de Residuos Peligrosos". La proporción de los recursos antes mencionados en las materias primas de producción no será inferior al 90%.

(2) El impuesto al valor agregado sobre productos de software se puede reembolsar tan pronto como se cobre

1 A partir del 1 de enero de 2011, los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado que. vender productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos. Después de que el impuesto al valor agregado se aplique a una tasa del 17%, la parte de la carga impositiva real que exceda el 3% estará sujeta a una política de reembolso inmediato.

2. A partir del 1 de enero de 2011, cuando los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado localicen productos de software importados y luego los vendan externamente, el impuesto al valor agregado real se aplicará a una tasa del 17%. La parte con un saldo negativo superior al 3% estará sujeta a una política de impuestos y devolución.

La transformación de localización se refiere al rediseño, mejora, conversión, etc. de productos de software importados. No se incluye la simple conversión de productos de software importados a caracteres chinos.

(3) La cuota de empleo para la colocación de personas discapacitadas se reembolsará inmediatamente después de su cobro.

A partir del 1 de julio de 2007, para las unidades que coloquen a personas discapacitadas, las autoridades fiscales implementarán la colocación real basada en la unidad El número de personas discapacitadas (el número promedio mensual de personas discapacitadas alojadas es más del 25% del número total de empleados activos, y en realidad se alojan más de 10 personas discapacitadas), el método de inmediato. la recaudación y reembolso del impuesto al valor agregado o la reducción del impuesto comercial están dentro del límite. El límite específico del impuesto al valor agregado reembolsable anual o del impuesto comercial reducido para cada persona discapacitada realmente colocada será determinado por las autoridades tributarias a nivel de condado o superior con base en la provincia (incluidas las regiones autónomas y los municipios directamente dependientes del Gobierno Central). aplicable al distrito y condado (incluidas las ciudades y pancartas a nivel de condado) donde se encuentra la unidad. El estándar de salario mínimo aprobado por el gobierno popular de la ciudad bajo una planificación estatal separada se determinará en 6 veces, pero el máximo no. superar los 35.000 yuanes por persona al año.

3. Bienes gravados según el método simplificado

(1) A partir del 1 de enero de 2009, los contribuyentes que vendan artículos usados ​​propios estarán sujetos a las siguientes políticas:

1. Los contribuyentes generales que vendan activos fijos usados ​​que no sean deducibles y no hayan deducido el impuesto soportado según lo estipulado en el artículo 10 del Reglamento deberán pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de gravamen del 4% a la mitad de la tasa según el método simplificado.

2. A los pequeños contribuyentes (excepto otras personas físicas, lo mismo a continuación) que venden sus propios activos fijos usados ​​se les aplica un tipo reducido de IVA del 2%.

(2) A partir del 1 de enero de 2009, a los contribuyentes que vendan bienes usados ​​se les aplicará el impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación del 4% a la mitad de la tasa según el método simplificado.

Los denominados bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos coches viejos, motos antiguas y yates antiguos), pero no incluyen artículos que hayan sido utilizados por usted mismo.

(3) A partir del 1 de enero de 2009, los contribuyentes generales que vendan los siguientes bienes de producción propia pueden optar por pagar el impuesto al valor agregado a una tasa impositiva del 6% según el método simplificado:

1. Electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas a nivel de condado o por debajo de él. Las pequeñas unidades hidroeléctricas se refieren a pequeñas unidades hidroeléctricas con una capacidad instalada de menos de 50.000 kilovatios (incluidos 50.000 kilovatios) construidas por diversas entidades de inversión.

2. Arena, tierra y piedra utilizadas en la construcción y producción de materiales de construcción.

3. Ladrillos, tejas y cal (excepto ladrillos y tejas macizas de arcilla) producidos en continuo a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales de propia extracción.

4. Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales.

5. Agua del grifo.

6. Hormigón comercial (limitado al hormigón de cemento producido con cemento como materia prima).

Después de que un contribuyente general elige el método simplificado para calcular y pagar el IVA, este no puede cambiarse dentro de los 36 meses.

(4) A partir del 1 de enero de 2009, si un contribuyente general vende bienes que se encuentran en una de las siguientes circunstancias, el impuesto al valor agregado se calculará y pagará a una tasa de recaudación del 4% de acuerdo con la método simplificado por el momento:

1. Las tiendas de consignación venden artículos en consignación (incluidos los artículos vendidos por residentes en consignación)

2. Las casas de empeño venden artículos en consignación

3. Autorizado por el Consejo de Estado o el Consejo de Estado Bienes libres de impuestos vendidos en tiendas libres de impuestos aprobadas por el gobierno (Nota: abolido a partir del 1 de enero de 2011, Finanzas e Impuestos [2012] No. 39).

(5) A partir del 1 de enero de 2009, se aplicará el impuesto al valor agregado sobre las ventas de agua del grifo por parte de las compañías de agua que son contribuyentes generales según un método simple a una tasa de gravamen del 6%. y no se deducirá el impuesto al valor agregado sobre el agua del grifo comprada. El monto del IVA indicado en el comprobante de deducción de impuestos.

(6) A partir del 1 de febrero de 2012, los contribuyentes del impuesto general al valor agregado que vendan sus propios activos fijos usados ​​y se encuentren en las dos situaciones siguientes pueden reducirse a la mitad según el método simplificado al impuesto del 4%. tasa Al recaudar el impuesto al valor agregado, no se permiten facturas especiales del impuesto al valor agregado:?

1. Un contribuyente es un contribuyente de pequeña escala cuando compra o fabrica activos fijos y luego los vende. luego de ser reconocido como contribuyente general. ?

2. Un contribuyente general del impuesto al valor agregado tiene un comportamiento imponible de recaudar el impuesto al valor agregado según el método simplificado, y vende activos fijos que no pueden deducirse de acuerdo con las regulaciones y el impuesto soportado no lo ha hecho. sido deducido. ?

(7) Las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado y venden productos biológicos pueden elegir el método simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado con base en el volumen de ventas de productos biológicos y un Tasa de recaudación del 3%. Si se opta por el método simplificado para calcular y pagar el IVA, el método de cálculo del impuesto no se modificará en un plazo de 36 meses.

IV. Umbral

(1) Los contribuyentes cuyo volumen de ventas no alcance el umbral del IVA estipulado por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado estarán exentos del IVA.

(2) El alcance aplicable del umbral del impuesto al valor agregado se limita a las personas físicas.

(3) El umbral del IVA en nuestro distrito:

1 para quienes venden productos, el umbral es de ventas mensuales de 20.000 yuanes;

2. Para las ventas de servicios sujetos a impuestos, el umbral es de 20.000 yuanes en ventas mensuales;

3. Para el impuesto de pago por tiempo, el umbral es de 500 yuanes por ventas (diarias).

Parte 2 Políticas preferenciales del impuesto al consumo

1. Artículos libres de impuestos

(1) A partir del 1 de abril de 2006, los neumáticos radiales están exentos del impuesto al consumo. .

(2) A partir del 1 de enero de 2009, la gasolina etanol producida a partir de gasolina gravada comprada o procesada subcontratada estará exenta del impuesto al consumo.

(3) A partir del 1 de octubre de 2011, las empresas de producción que utilicen su propia nafta y fueloil para producir etileno y productos químicos aromáticos estarán temporalmente exentas del impuesto al consumo en función del consumo real.

2. Partidas de devolución de impuestos

A partir del 1 de octubre de 2011, las empresas que utilicen nafta y fuel oil para producir etileno e hidrocarburos aromáticos los comprarán y utilizarán para producir etileno e hidrocarburos aromáticos. Para productos químicos como nafta y fuel oil, el impuesto al consumo incluido en los mismos se reembolsará temporalmente en función de la cantidad real consumida.

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