Los bienes subcontratados se utilizan en los asientos contables de bienestar de los empleados
1. Al comprar:
Préstamo: bienes de inventario
Préstamo: Impuestos a pagar (IVA a pagar - impuesto soportado)
Crédito: depósitos bancarios/efectivo en caja
2. Cuando se utiliza:
Débito: salarios de los empleados a pagar
Crédito: bienes en stock
Débito : impuestos por pagar (impuesto al valor agregado por pagar - impuesto soportado transferido)
3 Compensación de los empleados al final del período:
Débito: costo de producción, administración de gastos generales de fabricación, gastos, ventas. gastos, etc.
Crédito: Compensación a los empleados a pagar
Si los bienes adquiridos se tratan como ventas, la base imponible puede basarse en el precio de compra, después de deducir el impuesto soportado correspondiente. la carga real del impuesto al valor agregado sigue siendo cero. Para simplificar el proceso, el impuesto soportado se puede transferir directamente;
Si se trata de bienes de producción propia o de procesamiento confiado, porque ya existen costos de mano de obra. , materiales auxiliares, etc., por lo que es necesario unificar el procesamiento de ventas para equilibrar la carga fiscal. Información ampliada
El artículo 10 del "Reglamento Transitorio del Impuesto sobre el Valor Añadido" establece que del impuesto repercutido no se deducirá el impuesto soportado por los siguientes conceptos: por bienestar colectivo de los conceptos sujetos al IVA y artículos exentos del IVA o bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para consumo personal;
Artículo 2 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el Tratamiento del Impuesto sobre la Renta de la Enajenación de Activos de las Empresas" (Guo Shui Han [ 2008] No. 828) estipula que las empresas transfieren activos En las siguientes situaciones cuando los activos se transfieren a otros, debido a que la propiedad de los activos ha cambiado y no son activos enajenados internamente, deben considerarse como ventas para determinar los ingresos de acuerdo a las regulaciones y ser utilizado para recompensas o beneficios de los empleados.
De acuerdo con las regulaciones anteriores: si los bienes adquiridos se utilizan para el bienestar de los empleados, el impuesto al valor agregado no se deducirá del impuesto soportado y el impuesto sobre la renta corporativo se ajustará como impuesto sobre las ventas al presentar las declaraciones de impuestos. al final del año.
El artículo 10 del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado, el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: artículos utilizados para artículos no sujetos al IVA, artículos exentos del IVA, Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos para el bienestar colectivo o consumo personal;
Por lo tanto, no se consideran ventas la compra de bienes o servicios sujetos a impuestos para el bienestar colectivo o el consumo personal, y el uso de bienes o Servicios gravables para bienestar colectivo o consumo personal, deben tratarse como ventas.
Administración Estatal de Impuestos-Aviso sobre el tratamiento del impuesto sobre la renta sobre los activos enajenados por las empresas