Puntos de conocimiento de preparación para el examen de administración de empresas de Junior Economist 2020: los vínculos de la gestión financiera
Puntos de conocimiento de preparación para el examen de administración de empresas de Junior Economist 2020: los vínculos de la gestión financiera
Los vínculos en la gestión financiera
(1) Planificación financiera y toma de decisiones
(1) Previsión y planificación financiera. La base de la planificación financiera es la previsión financiera. La previsión financiera en sentido estricto sólo se refiere a la estimación de las necesidades financieras futuras de la empresa, mientras que la previsión financiera en sentido amplio incluye la preparación de todos los estados financieros esperados.
El principal método de previsión financiera es el método del porcentaje de ventas. El método del porcentaje de ventas es un método que supone una relación porcentual estable entre activos, pasivos e ingresos por ventas. Calcula varios activos y activos totales, pasivos y pasivos totales en función de los ingresos por ventas esperados y los porcentajes correspondientes, y luego determina el pronóstico y el plan financiero. del método de financiación.
Por ejemplo, supongamos que los ingresos por ventas reales de la empresa ABC en 2016 son 20 millones de yuanes, sus ingresos por ventas estimados en 2017 son 25 millones de yuanes y sus activos y pasivos totales en 2016 son 30 millones de yuanes y 150.000 yuanes. respectivamente, supongamos que en 2017 el porcentaje de ventas de activos y pasivos se mantiene sin cambios,
"Respuesta correcta"
Activos totales estimados en 2017 = 2500×(3000÷2000×100%). =3750 (10.000 yuanes).
Pasivos totales estimados en 2017 = 2500×(1500÷2000×100%)=1875 (10.000 yuanes).
Monto de financiamiento estimado en 2017 = (Activos totales estimados en 2017 - Activos totales estimados en 2016) - (Pasivos totales estimados en 2017 - Pasivos totales estimados en 2016) = (3750-3000) - (65438)
(2) Toma de decisiones financieras. La toma de decisiones financieras es el proceso de utilizar métodos especiales para comparar y analizar varias alternativas y seleccionar el plan óptimo en función de los requisitos generales de los objetivos estratégicos financieros. La toma de decisiones financieras es el núcleo de la gestión financiera.
Las decisiones financieras se pueden dividir en decisiones de inversión, decisiones de financiación y decisiones de distribución de dividendos.
La toma de decisiones de inversión se refiere al uso de ciertas teorías, métodos y medios científicos para analizar y juzgar cuestiones importantes como la necesidad de inversión, los objetivos de inversión, la escala de inversión, la estructura de inversión, los costos de inversión y los beneficios en las actividades económicas. y selección de programas para lograr los objetivos de inversión previstos.
La toma de decisiones de financiación se refiere a la evaluación y selección de canales de financiación, métodos de financiación, montos de financiación y riesgos de financiación para satisfacer las necesidades de financiación de las empresas. La idea básica es equilibrar los costos de capital y los riesgos financieros y organizar la mejor estructura de fuentes de financiamiento.
La toma de decisiones de distribución de dividendos es la toma de decisiones de una empresa sobre asuntos relacionados con la distribución de dividendos.
(2) Presupuesto y control financiero
1. Presupuesto financiero
El presupuesto financiero sirve para determinar el período presupuestario en función de la estrategia financiera, el plan financiero y diversas previsiones. información del proceso de diversos indicadores presupuestarios dentro del presupuesto. Es la encarnación de la estrategia financiera y la descomposición y ejecución de los planes financieros. Los principales métodos de elaboración de presupuestos financieros incluyen el presupuesto incremental y el presupuesto de base cero, el presupuesto fijo y el presupuesto flexible, el presupuesto regular y el presupuesto continuo.
(1) Presupuesto incremental y presupuesto de base cero. Según las diferentes características del punto de partida, los métodos de presupuestación se pueden dividir en dos categorías: método de presupuestación incremental y método de presupuestación de base cero.
El método de presupuesto incremental, también conocido como método de presupuesto ajustado, se basa en el nivel del período base, analiza los cambios en los niveles de volumen de negocios y los factores de influencia relacionados durante el período presupuestario, y prepara presupuestos relevantes ajustando los proyectos y montos en el periodo base. La desventaja del método de presupuesto incremental es que cuando la situación cambia durante el período presupuestario, el monto del presupuesto se verá interferido por factores irrazonables en el período base, lo que puede dar lugar a presupuestos inexactos y no favorece la movilización del entusiasmo de varios departamentos para alcanzar las metas presupuestarias.
El presupuesto de base cero es un método de "presupuesto de base cero". Cuando se utiliza el método de presupuestación de base cero, no se consideran las partidas y montos de gastos de períodos anteriores. La racionalidad de las partidas y montos de gastos se analiza principalmente en función de las necesidades y posibles situaciones durante el período presupuestario para equilibrar integralmente el presupuesto de gastos. La ventaja de utilizar el método de presupuestación de base cero para preparar presupuestos de costos es que no están restringidos por partidas y niveles de costos anteriores, y pueden movilizar el entusiasmo de varios departamentos para reducir costos. Su desventaja es que supone mucho trabajo.
(2) Método de presupuesto fijo y método de presupuesto flexible. Según las diferentes características cuantitativas de la base del volumen de negocios, los métodos de preparación del presupuesto se pueden dividir en dos categorías: métodos de presupuesto fijo y métodos de presupuesto flexible.
El método de presupuesto fijo, también conocido como método de presupuesto estático, se refiere a un método de presupuestación basado únicamente en un cierto nivel de negocio fijo que es normal y alcanzable durante el período presupuestario. El método de presupuesto fijo tiene las desventajas de una escasa adaptabilidad y comparabilidad y, en general, es adecuado para empresas con operaciones comerciales estables. Las empresas que tienen ventas de productos estables y pueden predecir con precisión la demanda y los costos de los productos también pueden usarse para preparar presupuestos de gastos fijos.
El método del presupuesto flexible, también conocido como método del presupuesto dinámico, se basa en el análisis del comportamiento de los costos, la relación de vinculación entre el volumen de negocio, el costo y la ganancia, y una serie de posibles niveles de volumen de negocio dentro de el período presupuestario.
En comparación con los presupuestos fijos preparados según niveles empresariales específicos, los presupuestos flexibles tienen dos características importantes: ① Los presupuestos flexibles se preparan según una serie de niveles empresariales, ampliando así el ámbito de aplicación del presupuesto (2; ) Los presupuestos flexibles se clasifican y enumeran según los tipos de costos. Durante la ejecución del presupuesto, se puede calcular el costo presupuestario de un determinado volumen de negocio real, lo que facilita la evaluación y valoración de la ejecución del presupuesto.
(3) Método de presupuesto ordinario y método de presupuesto móvil. Según las diferentes características temporales del período presupuestario, se puede dividir en dos categorías: método de presupuesto ordinario y método de presupuesto móvil.
El método del presupuesto periódico es un método presupuestario que utiliza un período contable fijo como período presupuestario. El uso del método de elaboración de presupuestos periódicos para preparar el presupuesto puede garantizar que el período presupuestario y el período contable coincidan en el tiempo, lo que facilita la evaluación de los resultados de la ejecución presupuestaria basándose en la comparación de los datos del informe contable con el presupuesto. Sin embargo, no favorece la conexión de presupuestos en períodos anteriores y anteriores, y no puede adaptarse a la gestión presupuestaria de las actividades operativas en curso.
El método de presupuesto móvil, también conocido como método de presupuesto continuo, ajusta y prepara el siguiente presupuesto en función de la finalización del presupuesto anterior, y retrasa los períodos presupuestarios uno por uno para mantener un período determinado. . El presupuesto del método de presupuesto móvil se puede dividir en móvil mensual, móvil trimestral y móvil mixto según diferentes unidades de tiempo móvil.
2. Control financiero
El control financiero es el proceso de utilizar información relevante y medios específicos para influir o ajustar las actividades financieras de una empresa para lograr los objetivos financieros especificados en el plan.
Los pasos para implementar el control financiero incluyen principalmente:
(1) Formular estándares de control y descomponer e implementar responsabilidades. ② Implementar control de seguimiento y ajustar errores de manera oportuna. (3) Analizar la implementación, resumir, evaluar, premiar y castigar.
El contenido central del control financiero es el control de costes y el control de riesgos. El control financiero debe implementar un control completo del proceso, que incluya: ① El control previo es una actividad de control antes de que ocurran las actividades financieras. ② El control de procesos se refiere a revisar las actividades comerciales reales en la producción y las actividades comerciales de la empresa de acuerdo con los requisitos de los planes y sistemas, y tomar medidas para implementarlos. (3) El control posterior al evento consiste en analizar y verificar cuidadosamente las diferencias entre lo real y el plan después de implementar el plan financiero, y tomar medidas prácticas para eliminar la desviación o ajustar el plan para reducir la diferencia.
(C) Análisis y evaluación financiera
(1) Análisis financiero. El análisis financiero es el proceso de analizar y evaluar sistemáticamente el estado financiero, los resultados operativos y las tendencias futuras de una empresa utilizando métodos especiales basados en los estados financieros de la empresa y otra información.
El contenido del análisis financiero incluye principalmente: análisis de solvencia, análisis de capacidad operativa, análisis de rentabilidad, análisis de capacidad de crecimiento y análisis integral. Los principales métodos de análisis financiero incluyen el análisis comparativo, el análisis de ratios y el análisis integral.
(2) Evaluación financiera. La evaluación financiera es el proceso de comparar el número real de declaraciones completadas con los indicadores de evaluación prescritos para determinar si las unidades e individuos responsables han completado sus tareas. La evaluación financiera está estrechamente relacionada con las recompensas y los castigos, lo cual es un requisito para implementar el principio de rendición de cuentas y un vínculo clave en la construcción de un mecanismo de incentivos y restricciones.
Existen muchas formas de evaluación financiera, como indicadores absolutos, indicadores relativos, porcentaje de finalización, evaluación integral utilizando varios indicadores financieros, etc.