Preguntando nuevamente, usted dijo que después de que se emita el comprobante, las ganancias del año en curso se trasladarán a las ganancias no distribuidas, y luego las ganancias no distribuidas se tratarán como ganancias no distribuidas.

El impuesto a la renta se basa en las ganancias totales, ajustadas para calcular la renta imponible de acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto a la Renta, y luego multiplicada por la tasa impositiva para calcular el impuesto a la renta corporativo.

El Impuesto sobre Sociedades no se calcula en base a beneficios no distribuidos.

Utilidad total - impuesto sobre la renta = el número de meses al final de la utilidad del año en curso, y este saldo se transfiere a "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida".

Luego, la reserva excedente se retira para la distribución de dividendos.

Por ejemplo, el beneficio no distribuido después del remanente es de 6,5438 millones o más; este es el beneficio neto después de deducir el impuesto sobre la renta. De lo contrario, no podrá transferirse a "Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida".

En otras palabras, primero acumulo un impuesto sobre la renta de 25.000 yuanes en función de las ganancias no distribuidas de más de 65.438 yuanes, luego traspaso las ganancias y pérdidas y luego acumulo la reserva excedente (10 10.000 - 25.000 = 75.000 ). ¿Es eso así? - Gran error.

Observe detenidamente el tratamiento contable de fin de año y comprendalo detenidamente:

Por ejemplo, el beneficio total al final del año es de 654,38 millones + saldo acreedor y aumentos de impuestos. la base imponible, es decir,

Gasto por impuesto a la renta acumulado=11*25%=2,75.

Débito: gasto por impuesto a la renta 2,75

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 2,75.

Arrastrar gasto por impuesto sobre la renta,

Debe: Resultado del ejercicio 2,75.

Crédito: Gasto por impuesto sobre la renta 2,75

En este momento, el saldo acreedor de las ganancias del año es 10-2,75 = 72.500 yuanes.

Si se prorroga el resultado no distribuido, se prorrogará al final del ejercicio.

Débito: Resultado del ejercicio 7.25.

Crédito: Distribución de utilidades - Beneficio no distribuido 7,25

Asignación a reserva excedente,

Débito: Distribución de utilidades - Apropiación a reserva excedente 0,725.

Crédito: Reserva excedente 0,725

Arrastre,

Débito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida 0,725.

Crédito: Distribución de resultados - Provisión para reserva excedente 0,725.