Casos de cuentas por cobrar en contabilidad

El papel de las cuentas por cobrar se refleja principalmente en el proceso de producción y operación de la empresa. Principalmente reflejado en dos aspectos: ?

1.1 ¿Ampliar las ventas?

En la competencia del mercado cada vez más feroz, las ventas a crédito son una forma importante de promover las ventas. Las ventas a crédito corporativo en realidad ofrecen dos transacciones a los clientes: una es vender productos a los clientes y la otra es proporcionar fondos a los clientes dentro de un cierto período de tiempo. Vender a crédito es muy beneficioso para los clientes, por lo que los clientes generalmente optan por comprar a crédito. El efecto promocional de las ventas a crédito es más evidente y es más importante para las empresas vender nuevos productos y desarrollar nuevos mercados.

1.2 ¿Reducir el inventario?

Si una empresa mantiene inventario de productos terminados, tendrá que pagar honorarios de gestión, gastos de almacenamiento y primas de seguros adicionales; por el contrario, si la empresa tiene cuentas por cobrar, no necesita estos gastos. Por lo tanto, cuando una empresa tiene un gran inventario de productos terminados, generalmente puede utilizar condiciones crediticias más favorables para vender a crédito, convertir el inventario en cuentas por cobrar, reducir el inventario de productos terminados y ahorrar gastos relacionados.

2. ¿Cuáles son las desventajas de una mala gestión de las cuentas por cobrar?

Las desventajas provocadas por una mala gestión de las cuentas por cobrar se reflejan principalmente en los siguientes tres aspectos: ?

2.1 ¿Grandes cantidades de capital de trabajo?

En la sociedad moderna , feroz Bajo el mecanismo de competencia, para expandir la participación de mercado, las empresas no solo deben trabajar duro en costos y precios, sino que también deben utilizar ampliamente las promociones de crédito comercial. Según encuestas realizadas por los departamentos pertinentes, la proporción de cuentas por cobrar de empresas chinas en capital de trabajo supera el 50%, cifra muy superior al nivel del 20% en los países desarrollados. Las empresas, especialmente las estatales, incumplen sus pagos entre sí, lo que genera un elevado número de cuentas por cobrar vencidas, lo que se ha convertido en un importante punto de fricción en las operaciones económicas. Según análisis estadísticos realizados por instituciones profesionales, en los países desarrollados con economías de mercado, el monto total de las cuentas por cobrar vencidas de las empresas generalmente no supera el 10%, mientras que en mi país llega a más del 60%. Esto da como resultado que la empresa no tenga suficiente liquidez para actualizar la tecnología y los equipos y mejorar la competitividad del propio producto. La falta de competitividad del producto en sí hace que las empresas adopten estrategias de venta a crédito para competir por el mercado y obtener beneficios contables. Este círculo vicioso afectará inevitablemente la rotación de capital de la empresa, prolongará el ciclo operativo de la empresa, provocará que una gran cantidad de capital de trabajo se instale en eslabones no productivos, provocará escasez de efectivo, afectará el pago de salarios y la compra de materias primas, afectará gravemente La producción y el funcionamiento normales de la empresa, y no pueden lograr los objetivos de eficiencia establecidos pueden incluso hacer que la empresa no pueda operar.

2.2 ¿Aumentan los costos del crédito?

El coste crediticio de las cuentas por cobrar incluye el coste de oportunidad, el coste de gestión y el coste de insolvencia.

Costo de oportunidad: es decir, otros ingresos perdidos por inversión en cuentas por cobrar.

Costos de gestión: Es decir, los costos consumidos en la gestión diaria de las cuentas por cobrar, que incluyen principalmente costos de investigación crediticia de los clientes, costos de registro del libro de cuentas por cobrar, costos de cobranza, etc.

Coste de la deuda incobrable: la pérdida causada a la empresa por la imposibilidad de recuperar las cuentas por cobrar.

Debido a que nuestro país se encuentra actualmente en la etapa primaria de la economía de mercado, el sistema de crédito social aún no se ha establecido y el sistema legal es relativamente débil. Junto con la proliferación del proteccionismo local, existe una gran cantidad. Varias deficiencias crediticias en nuestro país, como atrasos en los fondos entre empresas, deudas triangulares, fraudes, deudas incobrables, etc., surgen una tras otra. Incluso las empresas contables conocidas como la "policía económica" han incumplido sus promesas y han cometido fraudes. . Se ha vuelto extremadamente difícil para las empresas realizar verificaciones de crédito de los clientes y el costo del cobro de deudas también es considerable. La tasa promedio de morosidad de las empresas chinas es del 5% al ​​10%, y el período promedio de mora supera los 90 días. Sin embargo, en Estados Unidos, que tiene una economía de mercado desarrollada, la tasa promedio de morosidad es del 0,25% al ​​0,5%. y el período promedio de mora es de 7 días, una diferencia de más de 10 veces. El costo de no cobrar a tiempo las cuentas por cobrar es cada vez mayor. Suponga que la ganancia promedio antes de impuestos de una empresa es del 5% si un préstamo de $100 000 se convierte en una deuda incobrable debido a una mala administración u otras razones, ¿cuántas ventas adicionales se necesitarán para compensar la pérdida? La respuesta es 2 millones de dólares. Hoy en día, cuando los márgenes de ganancia son tan bajos, por no mencionar el pozo sin fondo de las deudas incobrables, incluso los costos de capital causados ​​por los pagos atrasados ​​consumirán varios meses de ganancias. Por ejemplo, el colapso de la empresa Beijing Zhongguancun Yike Huiguang es muy ilustrativo. La situación financiera de Yike Huiguang es muy mala. Ha estado operando con deuda para entregar dinero a un precio alto, vende a un precio bajo y el agujero es cada vez más grande. Desde la perspectiva de la gestión de crédito, se trata de una empresa de "alto riesgo". No se pueden hacer negocios con ella, y mucho menos vender a crédito. Sin embargo, cientos de empresas, incluidas Lenovo, Founder y Ziguang, han vendido productos a Yike Huiguang. a crédito, pero ninguna empresa ha vendido productos a crédito a Yike Huiguang. Evalúe su situación crediticia de forma cuidadosa y periódica.

Como resultado, Yike Huiguang Company colapsó y debía más de 30 millones de yuanes, lo que provocó que cientos de empresas sufrieran enormes pérdidas.

2.3 ¿Acelerar la salida de capital empresarial?

Aunque las cuentas por cobrar pueden generar más ganancias para la empresa, en realidad no aumentan la entrada de efectivo de la empresa. En cambio, la empresa tiene que utilizar capital de trabajo limitado para adelantar diversos impuestos y tasas, lo que acelera el proceso. Las principales manifestaciones de las salidas de efectivo de la empresa son:

Gastos por impuesto sobre el volumen de negocios de la empresa. Los ingresos por ventas generados por las cuentas por cobrar en realidad no reciben efectivo. El impuesto sobre el volumen de ventas se basa en las ventas y la empresa debe pagar en efectivo a tiempo. El impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto al consumo, el impuesto a los recursos, el impuesto a la construcción urbana y otros impuestos sobre el volumen de negocios pagados por las empresas aumentarán inevitablemente con el aumento de los ingresos por ventas.

Gasto por impuesto sobre la renta.

Gasto por impuesto a la renta: Las cuentas por cobrar generan ganancias, pero no pueden realizarse en efectivo, y el impuesto a la renta debe pagarse en efectivo a tiempo.

La distribución de las ganancias en efectivo también tiene el mismo problema, junto con el costo de gestión de las cuentas por cobrar y el costo de cobrar las cuentas por cobrar, acelera la salida de efectivo de la empresa.