Una breve discusión sobre la planificación fiscal para empresas de catering
El importe del impuesto empresarial se calcula en función del volumen de negocios del contribuyente multiplicado por la tasa del impuesto empresarial. La tasa del impuesto empresarial para la industria de la restauración es una tasa fija de 5, por lo que la única forma de evitar impuestos razonablemente es. el volumen de negocios.
Es necesario confirmar el volumen de negocios, no la evasión fiscal, por lo que las empresas deberían retrasar el reconocimiento de los ingresos de explotación tanto como sea posible en función de sus circunstancias reales.
De acuerdo con el artículo 9 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuestos Comerciales", la obligación tributaria por impuesto comercial ocurre el día en que el contribuyente recibe el pago comercial u obtiene el comprobante de pago de ingresos. .
El negocio de la restauración es realmente así: el consumo de efectivo es muy pequeño y la firma de pedidos es mayoritaria. Los operadores suelen recibir pagos comerciales varios meses o incluso más después de que se obtienen los ingresos comerciales. Por lo tanto, las empresas de catering pueden esperar hasta que el cliente acepte pagar antes de recibir la factura de la autoridad fiscal (declaración del impuesto), reduciendo así la carga fiscal al retrasar el tiempo de pago del impuesto.
Por ejemplo, un restaurante firmó una factura de 10.000 yuanes en mayo. Según las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, estos 65.438.000.000 de yuanes pertenecen a los ingresos operativos obtenidos en ese mes y deben registrarse en los libros, y 500 yuanes de impuesto comercial deben pagarse en mayo.
Si retrasa el tiempo de contabilidad y confirma los ingresos operativos en el mes en que se recibe el dinero, puede retrasar el pago de impuestos, retrasando así el tiempo de pago de impuestos y reduciendo la carga fiscal.
2. Evasión razonable del impuesto sobre la renta empresarial El impuesto sobre la renta empresarial es un impuesto que grava los ingresos de producción y operación de una empresa y otros ingresos.
El peso y el importe afectan directamente la formación del beneficio neto después de impuestos, están relacionados con los intereses vitales de la empresa y son el foco de la planificación fiscal.
(1) Aprovechar al máximo los costos y gastos para evitar impuestos de manera razonable; utilizar la contabilidad de costos y gastos para una evasión fiscal razonable se refiere a una serie de requisitos legales, como los métodos de contabilidad de costos, los procedimientos de cálculo y la asignación de gastos. estipulado por el estado.
El importe del Impuesto sobre Sociedades a pagar se calcula en función de la renta imponible y del tipo impositivo estipulado en la ley tributaria.
A una tasa impositiva determinada, el monto del impuesto sobre la renta que una empresa debe pagar depende de los ingresos imponibles de la empresa.
La renta imponible se calcula deduciendo los costos, gastos, impuestos y pérdidas relacionados con los ingresos de los ingresos totales de una empresa.
Se puede observar que cuando los ingresos son fijos se intenta aumentar las partidas que se permiten deducir, es decir, bajo la premisa de cumplir con las normas de contabilidad financiera y el sistema tributario, cobrar a la empresa. en su totalidad para las partidas que se permiten deducir conducirá inevitablemente a que la cantidad de ingresos imponibles se reduzca considerablemente y, en última instancia, se reduzca la base imponible del impuesto sobre la renta de la empresa, logrando así el propósito de reducir la carga fiscal.
Los costos y gastos de la industria de la restauración incluyen principalmente la depreciación de los activos fijos (honorarios de arrendamiento), la amortización de daños a los equipos y los salarios laborales. Las materias primas de la industria de combustibles y energía incluyen principalmente aves de corral, ganado y hortalizas. y otros productos y condimentos agrícolas y secundarios. A excepción de la compra de condimentos, la mayoría de las demás materias primas se compran en el mercado. Es difícil obtener facturas fiscales formales y no pueden deducirse como costos.
Se recomienda que para algunos hoteles grandes, las materias primas se compren en supermercados y cadenas de tiendas tanto como sea posible para obtener facturas de compra deducibles y aumentar los costos.
También puede reducir la carga fiscal acortando la vida de depreciación de los activos fijos, eligiendo el método de amortización de los daños al equipo y aumentando la amortización de los gastos iniciales.
Por ejemplo, un hotel compra activos fijos como refrigeradores y aires acondicionados por 50.000 RMB a la vez. Según la vida útil normal del refrigerador y el aire acondicionado, el importe de la depreciación se retirará en un plazo de 10 años. , y se retirarán 5.000 RMB cada año. Si el período de depreciación se reduce a 2 años, el importe de la depreciación será de 25.000 yuanes cada año.
Luego, en los primeros dos años después de la puesta en uso de los activos fijos, el costo anual es de más de 20.000 yuanes. Si la tasa del impuesto sobre la renta es 33, pagará 6.600 yuanes menos de impuesto sobre la renta cada año.
Aunque el impuesto sobre la renta total pagado en los dos casos en un plazo de diez años es igual, la carga fiscal inicial se reduce al retrasar el tiempo de pago del impuesto.
En consecuencia, se puede lograr el mismo efecto amortizando consumibles de bajo valor, como los electrodomésticos, mediante el método de amortización única.
(2) Utilice soluciones financieras para evitar impuestos razonablemente. En términos generales, los fondos que necesita la industria de la restauración son principalmente fondos propios y préstamos de instituciones financieras. El uso de préstamos es una forma de reducir las cargas fiscales. evitar razonablemente impuestos.
Debido a que el propietario y el ocupante de los fondos propios de la empresa son la misma persona, los impuestos son difíciles de prorratear y compensar, y el propósito de evadir impuestos no se puede lograr.
Los pagos de intereses de préstamos se pueden deducir de las ganancias antes de impuestos como gastos financieros, reduciendo así los ingresos imponibles y, en última instancia, evitando impuestos.
3. Utilizar incentivos fiscales para una evasión fiscal razonable. Existen muchas políticas preferenciales para la reducción y exención de impuestos en el sistema tributario de nuestro país, que son a la vez condiciones para la evasión fiscal e incentivos para la evasión fiscal.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales pertinentes para el reempleo de trabajadores despedidos" (Caishui [2002] No. 208) y otros documentos, las empresas de servicios recientemente establecidas (publicidad, sauna, masajes, cibercafés y bares de oxígeno) que recluten trabajadores despedidos hasta un total de 30 o más empleados ese año, estarán exentas del impuesto comercial, urbano impuesto de construcción, recargos por educación y tasas durante tres años.
Si el número de empleados despedidos es inferior a 30 en total, el impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá o reducirá según el índice de reducción calculado en un plazo de tres años.
Ratio de reducción = (número total de empleados despedidos contratados por la empresa ese año/número de empleados de la empresa × 100) × 2.
Por tanto, el sector de la restauración debería plantearse contratar un determinado número de trabajadores despedidos. Por un lado, los trabajadores despedidos están ansiosos por encontrar empleo, lo que puede reducir parte de los costos laborales y los impuestos sobre la renta de las empresas. Por otro lado, las políticas fiscales preferenciales pueden utilizarse para reducir los impuestos corporativos integrales. elusión fiscal razonable.
Usa umbrales impositivos para evitar impuestos.
La ley tributaria de mi país estipula que algunas personas que trabajan por cuenta propia cuyos ingresos mensuales por ventas o servicios no alcanzan el umbral prescrito están exentos del impuesto comercial y del impuesto sobre la renta.
Por lo tanto, algunos restaurantes pequeños, para evitar impuestos, deberían intentar controlar sus ingresos por servicios por debajo del umbral a través de medios legales.
Aprovecha los tipos impositivos preferenciales para evitar impuestos.
Como se mencionó anteriormente, los tipos impositivos utilizados para la recaudación del impuesto sobre la renta empresarial también son diferentes según el tamaño de la empresa. Por lo tanto, la industria de la restauración no debe expandir ciegamente su escala comercial, sino que debe considerar integralmente el entorno local, la población y el nivel de consumo, y elegir una escala crítica (como una renta imponible anual de 30.000 yuanes o una renta imponible anual de 654,38 millones de yuanes). disfrutar de tipos impositivos preferenciales para lograr el objetivo de una evasión fiscal razonable.