¿Cuál es el tipo del IVA para la fabricación?
El tipo general del IVA es 65438 0% sobre el total de las ventas. Para los pequeños contribuyentes, la tasa impositiva es la tasa de recaudación: impuesto comercial 4, impuesto industrial 6 (ahora cobrado uniformemente en 3). Para los contribuyentes generales, el tipo impositivo no es ni 17 ni 13 porque se puede deducir el impuesto soportado. El cálculo específico es el siguiente:
Tasa impositiva = impuesto al valor agregado pagadero para el período actual/ingresos por ventas imponibles para el período actual.
El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el impuesto repercutido en el período actual - el impuesto soportado real deducido.
La deducción del impuesto soportado real = el impuesto soportado acreditado al comienzo del período, el monto del impuesto soportado para el período actual - transferencia del impuesto soportado - devolución del impuesto a la exportación - el impuesto soportado acreditado al final del período .
En términos generales, los márgenes de beneficio bruto de varias industrias tienden a converger y permanecer dentro de un rango de fluctuación, que también forma la tasa promedio del IVA para una industria. Las autoridades tributarias están acostumbradas a utilizar las tasas impositivas de diversas industrias como indicador para evaluar si existen anomalías en las operaciones corporativas.
2. ¿Qué es el impuesto al valor agregado?
En la práctica, resulta difícil calcular con precisión el valor añadido o valor añadido de los bienes en el proceso de producción y circulación. Por lo tanto, nuestro país también utiliza el método de deducción de impuestos, que es un método comúnmente utilizado a nivel internacional. Es decir, el impuesto sobre las ventas se calcula de acuerdo con la tasa impositiva prescrita en función del volumen de ventas de bienes o servicios, y luego se deduce el impuesto al valor agregado pagado al adquirir los bienes o servicios, es decir, el impuesto soportado, y la diferencia. es el impuesto a pagar sobre la parte del valor agregado. Este método de cálculo refleja el principio de imposición basada en factores de valor añadido.
La recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido suele abarcar todos los aspectos del proceso de producción, circulación o consumo. Es un impuesto neutral basado en el valor agregado o la diferencia de precio. En teoría, incluye todas las industrias agrícolas (plantación, silvicultura y ganadería), minería, manufactura, construcción, transporte y servicios comerciales. , o todos los aspectos de la adquisición, fabricación, venta mayorista, minorista y consumo de materias primas.
3. Cómo evaluar la racionalidad de la tasa del impuesto al valor agregado empresarial
(1) Análisis de la cadena de valor empresarial
La cadena de valor de las empresas manufactureras incluye RD diseño, adquisiciones, Fabricación, ventas, transporte, servicio postventa, recursos humanos administrativos, etc. Para una empresa independiente, a menudo contiene todas las cadenas de valor anteriores internamente y el valor agregado generado por cada parte se recauda en la misma empresa, por lo que la carga del impuesto corporativo es relativamente alta. Para las empresas del grupo, varios eslabones de la cadena de valor interna pueden estar separados, por lo que la carga del IVA para cada empresa es relativamente baja.
(2) Análisis de los métodos de producción empresarial
Los gastos de procesamiento de las empresas incluyen la depreciación, la mano de obra y los gastos de producción auxiliar, y no existe una deducción de insumos correspondiente para estos gastos. Sin embargo, si la empresa envía algunos productos para su procesamiento y la otra parte emite una factura especial, estas tarifas de procesamiento generarán ingresos. Cuando las ventas de la empresa permanecen sin cambios, el impuesto al valor agregado pagado disminuye y la carga fiscal se reduce. En el proceso de rápido crecimiento de las empresas, es muy común optar por el modelo de subcontratación, por lo que al analizar la tasa impositiva es necesario analizar si la empresa cuenta con subcontratación.
(3) Análisis de los métodos de transporte empresarial
Hoy en día, los productos vendidos por las empresas a menudo se envían al almacén de la otra parte y el costo de transporte es relativamente alto. Hay diferentes formas de afrontar los gastos de transporte. Comparamos las diferencias en la carga fiscal de dos formas comunes: una es responsabilidad del comprador y la empresa de transporte emite directamente una factura al comprador; la otra es responsabilidad del vendedor y la empresa de transporte emite directamente una factura al vendedor.
(4) Análisis del posicionamiento en el mercado de productos empresariales
Al analizar la carga fiscal ahora, se pone más énfasis en la comparación con la misma industria. De hecho, las empresas de la misma industria suelen tener un posicionamiento de mercado diferente. Algunas empresas establecen una imagen de marca y toman una ruta de alta gama, con buena calidad de producto y precios de venta elevados. Algunos productos se centran en operaciones de bajo costo y en el mercado masivo, tienen una gran capacidad de mercado y obtienen ganancias pequeñas pero una rotación rápida. Debido a las diferentes posiciones en el mercado, el beneficio bruto de los productos también es diferente y el beneficio forma parte del valor añadido. Cuanto mayor sea el beneficio, mayor será la carga fiscal. Por lo tanto, en la misma industria, la carga impositiva corporativa sobre los productos de alta gama es relativamente alta, mientras que la carga impositiva corporativa sobre los productos de gama baja es relativamente baja.