¿Se puede deducir el impuesto soportado por el repostaje diario de los vehículos de la empresa?

La empresa es un contribuyente general y se puede deducir el impuesto al valor agregado soportado por los automóviles y la gasolina utilizados en la producción y las operaciones. Las principales situaciones en las que el impuesto soportado no se puede deducir del impuesto repercutido incluyen las siguientes:

Caso 1: El comprobante de deducción del impuesto al valor agregado obtenido por el contribuyente no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o disposiciones pertinentes de Según la Administración Estatal de Impuestos, el impuesto soportado no puede deducirse del impuesto repercutido.

Si un contribuyente utiliza un comprobante de pago de impuestos para deducir el impuesto soportado, debe contar con un contrato escrito, un comprobante de pago y un estado de cuenta o factura de una unidad en el extranjero. Si la información es incompleta, el impuesto soportado no se deducirá del impuesto repercutido.

Ejemplo: La empresa A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. 2065438+En junio de 2006, la empresa extranjera B proporcionó servicios de consultoría. La empresa A retuvo y pagó 6.000 yuanes de impuesto sobre el valor añadido para la empresa B ante la autoridad fiscal competente, pero la empresa A no pudo proporcionar extractos ni facturas de unidades extranjeras relacionadas con este negocio. Por tanto, este impuesto soportado no se puede deducir. El tratamiento contable es el siguiente:

Débito: gastos administrativos o cuentas relacionadas 6.000

Préstamo: depósito bancario 6.000 yuanes.

La segunda situación: bienes subcontratados, servicios de procesamiento, reparación y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para elementos simples de cálculo de impuestos.

El método de cálculo de impuestos simplificado significa que los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado cuando realizan determinadas actividades imponibles estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. . No se deducirá el impuesto soportado obtenido por los contribuyentes generales utilizando el método simplificado de cálculo del impuesto para las partidas de cálculo del impuesto. Por ejemplo, los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario venden proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellos mismos y los contribuyentes generales proporcionan servicios de construcción para proyectos de construcción antiguos.

Ejemplo: una empresa de construcción es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. Compró materiales en 2065438+junio de 2006 y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado que indica el monto de 100.000 yuanes. fue de 1,7 millones de yuanes. Este lote de materiales se utiliza en proyectos de construcción antiguos que están sujetos al método de cálculo de impuestos simplificado. El impuesto soportado no se puede deducir y debe incluirse directamente en el coste. El tratamiento contable es el siguiente:

Débito: 117.000 para materias primas o cuentas vinculadas

Préstamo: 117.000 para depósitos bancarios o cuentas vinculadas.

La tercera situación: La compra de bienes, procesamiento, reparación y servicios de reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles son partidas libres de impuestos.

La exención del impuesto al valor agregado se refiere a artículos exentos del impuesto al valor agregado estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, como los servicios de cuidado de personas mayores proporcionados por instituciones de cuidado de personas mayores. , servicios de introducción de matrimonios y escuelas dedicadas a la educación académica, servicios educativos, productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas, etc.

La cuarta situación: bienes adquiridos, servicios de procesamiento y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para el bienestar colectivo.

El bienestar colectivo se refiere a los gastos incurridos por varios departamentos de bienestar interno proporcionados por los contribuyentes, incluidos los equipos, instalaciones y equipos de los departamentos de bienestar colectivo, como comedores para el personal, baños para el personal, barberos, enfermerías, guarderías y enfermería. Gastos de mantenimiento de las viviendas.

La quinta situación: bienes adquiridos, servicios de transformación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles para consumo personal.

El consumo personal se refiere a los gastos en que incurren los empleados internos de los contribuyentes para consumir bienes, trabajo y servicios, como el consumo de entretenimiento social, tarifas de repostaje de vehículos personales de los empleados, etc. El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal.

Los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles involucrados en las situaciones segunda a quinta anteriores solo se refieren a activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. Si el impuesto soportado obtenido por el contribuyente se utiliza no sólo para elementos normales de pago del IVA, sino también para elementos simples de cálculo de impuestos, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado puede deducirse.

¿Cómo manejar los asientos contables para el reembolso de gastos de gas a los empleados?

1. Los asientos contables para el reembolso de gastos de combustible por parte del administrador de la unidad son los siguientes:

Débito: comisión de gestión - gasto de combustible

Débito: impuesto a pagar - Los contribuyentes generales pagaderos del impuesto al valor agregado (impuesto soportado) obtienen facturas especiales.

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja)

2. El vendedor de la unidad reembolsa los gastos de combustible, y los asientos contables son los siguientes:

Débito: Gastos de ventas - Gastos de combustible

Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) los contribuyentes generales obtienen facturas especiales.

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja)

3. El personal de compras de la unidad reembolsa los costos de transporte y combustible para la compra de materias primas. Los asientos contables son los siguientes:

Débito :Materia prima - xx material.

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) por pagar Los contribuyentes generales obtienen facturas especiales.

Préstamo: depósito bancario (o efectivo en caja)

¿Se puede deducir el impuesto soportado por el repostaje diario del vehículo de la empresa? Según los materiales de introducción relevantes resumidos por el editor anterior, de hecho, después de leer esto, todos deberían estar familiarizados con la deducción del impuesto soportado para los automóviles de la empresa, pero la premisa es que los automóviles deben utilizarse para la producción y las operaciones de la empresa. También hay muchos conocimientos contables relacionados que puedes aprender de forma gratuita. Puedes probarlo en esta web.