¿Qué cultivos comerciales no están incluidos en la deducción del impuesto sobre la renta agrícola?
Respuesta: Sin impuestos. Los productores agrícolas que venden productos agrícolas de producción propia están exentos del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta personal.
De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" y sus reglas de implementación, los productores agrícolas que venden productos agrícolas de producción propia están exentos del impuesto al valor agregado en lo que respecta a la agricultura; , industria ganadera, forestal y ganadera, productores agrícolas, incluidas las unidades y personas dedicadas a la producción agrícola. Los agricultores que se dedican a la plantación, la cría, la silvicultura, la ganadería y la acuicultura están exentos del impuesto sobre el valor añadido cuando venden productos agrícolas de producción propia. Según Caishui [2004] Nº 30, el impuesto sobre la renta de las personas físicas no se aplica a las "cuatro partidas" de ingresos obtenidos por personas o familias dedicadas a la plantación, la cría y la pesca.
2. Pregunta: ¿Todos los productos agrícolas vendidos por los agricultores están exentos del impuesto al valor agregado?
Respuesta: No. Los agricultores sólo pueden vender sus propios productos agrícolas. Los agricultores sólo están exentos del IVA si venden sus propios productos agrícolas.
"Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas" se refiere a los productos agrícolas de producción propia enumerados en la anotación vendidos por unidades e individuos que participan directamente en la plantación, cosecha, cría de animales y venta de plantas; las unidades e individuos antes mencionados Los productos agrícolas comprados en el exterior, así como los productos agrícolas comprados por unidades e individuos para producción, procesamiento y venta, todavía pertenecen a los productos agrícolas enumerados en la anotación. Los productos agrícolas comprados vendidos por las unidades e individuos antes mencionados, así como los productos agrícolas producidos y procesados comprados vendidos por unidades e individuos, todavía pertenecen a los productos agrícolas enumerados en la anotación y no están dentro del alcance de la exención de impuestos. , y el impuesto sobre el valor añadido debería recaudarse al tipo prescrito. Por tanto, no todos los productos agrícolas vendidos por los productores agrícolas están exentos del IVA. Por ejemplo, los agricultores lo compran ellos mismos
3. Pregunta: Soy un agricultor que se dedica a la cría. Alimento a mi ganado vacuno y ovino con mis propios cultivos, como maíz y algunos piensos. Me gustaría saber sobre el trato preferencial. ¿Políticas fiscales para los piensos?
Respuesta: Sí, el estado estipula que los piensos están exentos del impuesto al valor agregado durante el proceso de producción y venta. Los feeds libres de impuestos específicos incluyen los siguientes productos:
(1) Feed masivo único. Se refiere a productos o subproductos derivados de un animal, planta, microorganismo o mineral. Su alcance se limita al salvado, los cereales de destilería, la harina de pescado, los piensos para pastos, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y productos de harina distintos de la harina de soja, como la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de semilla de girasol y la harina de maní.
(2) Pienso mixto. Se refiere a piensos en los que dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos están configurados en una determinada proporción, en los que la proporción de mezcla de un pienso a granel único, grano y subproductos de cereales no es inferior a 95%.
(3) Pienso compuesto. Se refiere a la producción industrial de diversas materias primas de piensos según fórmulas de piensos de acuerdo con las necesidades nutricionales de los diferentes objetos de alimentación y las diferentes etapas de crecimiento y desarrollo de los objetos de alimentación, para formar un alimento que pueda satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales que se alimentan. (excepto agua).
(4) Premezcla compuesta. Se refiere a la adición de oligoelementos (más de 4 tipos) y vitaminas (más de 8 tipos) necesarios para las etapas correspondientes de la alimentación animal a precio completo de acuerdo con las normas nacionales de dosificación de productos alimentarios pertinentes, que consta de dos elementos traza cualesquiera. , vitaminas, aminoácidos y aditivos no nutricionales. Mezcla homogénea de uno o más componentes y un vehículo o diluyente en una determinada proporción.
(5) Pienso concentrado. Se refiere a una mezcla homogénea de proteínas, premezcla compuesta y minerales configurados en una determinada proporción.
4. Pregunta: ¿Cómo lidiar con los productos alimenticios que están exentos del impuesto al valor agregado?
Respuesta: Las empresas de producción de piensos que cumplen las condiciones para la exención de impuestos pueden disfrutar de la política preferencial de eximirse del impuesto al valor añadido de acuerdo con las regulaciones después de obtener el "Certificado de producto de piensos" emitido por una agencia de pruebas de calidad de piensos. con calificaciones de certificación metrológica. Y presentar el "Certificado de producto alimenticio" a la autoridad fiscal local competente para su presentación.
5. Soy agricultor y me gustaría saber ¿qué otros materiales de producción agrícola están exentos de impuestos?
Respuesta: Además de los piensos mencionados anteriormente, también existen las siguientes categorías de exenciones fiscales:
(1) Producción y venta de películas agrícolas, venta al por mayor y al por menor de semillas, plántulas, fertilizantes químicos y pesticidas, maquinaria agrícola está exenta del impuesto al valor agregado (2) La producción, venta al por mayor y al por menor de productos fertilizantes orgánicos está exenta del impuesto al valor agregado (3) Producción, venta al por mayor y venta al por menor de goteo; los cinturones de riego y los productos de tuberías de riego por goteo están exentos del impuesto al valor agregado (4) Empresas de producción de semillas Utilice tierras propias o arrendadas, contrate agricultores o trabajadores contratados para cultivar semillas y venda las semillas después de un procesamiento profundo, como secado, trilla y protección contra el viento. ,
6.Pregunta: Soy una sociedad de responsabilidad limitada especializada en la cría de pollos. Me gustaría saber ¿qué políticas fiscales preferenciales existen?
Respuesta: Sí. Para las empresas de producción y venta de aves de corral, el impuesto al valor agregado se reembolsará tan pronto como se recaude, y los fondos de subsidio fiscal especial pertinentes obtenidos estarán exentos del impuesto sobre la renta corporativa. Al mismo tiempo, las pérdidas netas sufridas por las empresas debido al sacrificio de aves de corral pueden deducirse íntegramente antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
7. Pregunta: ¿Los ingresos por plantar árboles forestales, semillas de árboles forestales, plántulas y dedicarse al procesamiento primario de productos forestales están exentos del impuesto sobre la renta empresarial?
Respuesta: Sí. Al mismo tiempo, todas las empresas e instituciones, incluidas las empresas e instituciones de propiedad estatal, están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades por sus ingresos procedentes de la plantación de árboles, semillas y plántulas de árboles forestales y de la elaboración primaria de productos forestales.
8. Pregunta: He contratado un terreno para cultivar hortalizas. Me gustaría preguntar ¿qué políticas fiscales preferenciales existen en términos de producción, suministro y ventas?
Respuesta: El proyecto "Canasta de verduras" es un proyecto de sustento del pueblo. El Estado tiene políticas fiscales preferenciales en todos los aspectos de la producción, el suministro y las ventas de hortalizas. Desde la producción agrícola hasta la circulación y venta de productos básicos, los productos involucrados ingresan a la "canasta de vegetales" libres de impuestos, lo que desempeña un papel importante en el aumento de los ingresos de los agricultores y la reducción de las cargas de los residentes.
(1) Impuesto sobre el valor añadido. Todas las ventas, producción y procesamiento están libres de impuestos. Cabe señalar aquí dos cuestiones: en primer lugar, el alcance de los productos agrícolas que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se refiere a los productos agrícolas primarios. El ámbito impositivo de los productos agrícolas frescos cubiertos en las "Notas sobre el ámbito impositivo de los productos agrícolas" incluye: hortalizas, té, plantas hortícolas, plantas oleaginosas, plantas de azúcar, otras plantas, jengibre seco, cúrcuma, productos acuáticos, productos pecuarios y otros. tejidos animales. También están exentos del IVA los contribuyentes que vendan hortalizas secas, refrigeradas, congeladas, envasadas y deshidratadas, encurtidos, hortalizas en salazón, encurtidos y hortalizas saladas. Sin embargo, las conservas vegetales de todo tipo no están incluidas en el ámbito de aplicación libre de impuestos. El segundo es el sujeto que goza de un trato fiscal preferencial. Sólo se pueden vender productos agrícolas de producción propia. Si las unidades y los individuos venden productos agrícolas comprados, y la producción, el procesamiento y las ventas de productos agrícolas comprados por las unidades y los individuos siguen siendo productos agrícolas enumerados en las notas, no están dentro del alcance de la exención fiscal y se debe cobrar el impuesto al valor agregado. al ritmo prescrito. (Los productos agrícolas comprados aquí deben excluirse de la circulación de productos agrícolas libres de impuestos)
(2) Impuesto sobre la renta de las sociedades. La ley tributaria estipula que los ingresos provenientes de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros pueden estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta corporativo. El Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas aclara además que las empresas se dedican al cultivo de hortalizas, patatas, oleaginosas, frijoles, azúcar, frutas, nueces, a la selección y obtención de nuevas variedades de cultivos, y al cultivo y plantación de árboles forestales. , cría de ganado y aves de corral, y recolección de productos forestales, silvicultura, cría de animales, proyectos de servicios pesqueros, empresas dedicadas al cultivo de flores, té y otras bebidas y cultivos de especias, acuicultura marina y acuicultura continental, impuesto sobre la renta de sociedades. reducirse a la mitad. "Compañías de agricultores" Las empresas dedicadas a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros, de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del impuesto sobre la renta de las empresas", disfrutan de la exención preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas. .
9. Pregunta: ¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para las cooperativas de agricultores?
Respuesta: Las cooperativas profesionales de agricultores venden productos agrícolas producidos por sus miembros, que son considerados productores agrícolas que venden productos agrícolas de producción propia, y están exentos del impuesto al valor agregado; las cooperativas profesionales de agricultores venden películas agrícolas; , semillas, plántulas y fertilizantes químicos para sus afiliados, pesticidas, maquinaria y equipo agrícola están exentos del impuesto al valor agregado. Los contratos de compra y venta de productos agrícolas y materiales de producción agrícola firmados por cooperativas profesionales de agricultores y sus miembros están exentos del impuesto de timbre y se reduce el impuesto sobre la renta de las sociedades.
10. Pregunta: ¿Qué servicios agrícolas están exentos de impuestos? ¿Qué impuestos están exentos?
Respuesta: (1) Quienes se dedican a actividades agrícolas mecanizadas, drenaje y riego, control de plagas, protección de plantas, seguros agrícolas y ganaderos y negocios relacionados con capacitación técnica, cría de aves, ganado y animales acuáticos. y la prevención y el control de enfermedades están exentos del impuesto al valor agregado. (2) Las tierras de producción utilizadas directamente para la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca están exentas del impuesto sobre el uso de la tierra. Además, los terrenos que hayan sido aprobados para recuperación y remediación y los terrenos abandonados después de la transformación estarán exentos del impuesto sobre el uso de la tierra durante 5 años a partir del mes de uso.
11. Pregunta: ¿Cuáles son los alcances libres de impuestos para la compra, venta y almacenamiento de granos?
Respuesta: (1) Las empresas estatales de compra y venta de cereales responsables de la compra y el almacenamiento de cereales están exentas del impuesto al valor añadido sobre las ventas de cereales. Otras empresas cerealeras están exentas del IVA sobre las ventas de cereales militares, cereales de socorro en casos de desastre y raciones de inmigración en reserva. La transferencia y venta de aceites vegetales comestibles procedentes de reservas estatales están exentas del impuesto sobre el valor añadido. 2) Los cereales subvencionados para la devolución de tierras agrícolas a bosques y pastizales gestionados por el departamento de cereales, si cumplen las normas prescritas por el Estado, están exentos del impuesto sobre el valor añadido como "cereales de ayuda en caso de desastres".
12. Pregunta: ¿Están exentas de impuestos las herramientas de transporte relacionadas con la agricultura?
Respuesta: Sí. (1) los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos; (2) los tractores agrícolas cosechadores y los neumáticos de motocultor no están sujetos al impuesto sobre el consumo (3) los motocultores sin motor (también conocidos como "chasis de motocultor") y tractores de tres ruedas Vehículos de transporte agrícola de ruedas (se refiere a vehículos de transporte agrícola de tres ruedas propulsados por un motor diésel de un solo cilindro) (4) Motocicletas, vehículos de tres ruedas y camiones de baja velocidad propiedad de residentes rurales y utilizados principalmente en zonas rurales de la región están exentos del impuesto al valor agregado durante 5 años.
13. Pregunta: ¿Cuáles son las normas específicas para eximir del impuesto sobre la compra de vehículos a los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas?
Respuesta: Los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos. Los vehículos de transporte agrícola de tres ruedas son vehículos de motor de tres ruedas con motor diésel, con una potencia no superior a 7,4 kilovatios, una capacidad de carga no superior a 500 kilogramos y una velocidad máxima no superior a 40 kilómetros por hora. El método de funcionamiento del vehículo de transporte de tres ruedas es el mismo que el del vehículo de transporte agrícola de tres ruedas.
14. Pregunta: ¿Están incluidas en el ámbito de aplicación libre de impuestos las series de excavadoras agrícolas, equipos para la cría de pollos y equipos para la cría de cerdos? ¿Cómo se determina el tipo de IVA aplicable?
Respuesta: No está exento de impuestos, pero puedes disfrutar del tipo preferencial de IVA. Es decir, según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la tasa del impuesto al valor agregado aplicable a las excavadoras agrícolas, las series de equipos para la cría de pollos y las series de equipos para la cría de cerdos", el Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 12 de 2014: Excavadoras agrícolas, series de equipos para la cría de pollos y series de equipos para la cría de cerdos. La serie de equipos pertenece a la maquinaria agrícola y está sujeta a un tipo preferencial de IVA del 13%.
15. Pregunta: Quiero construir un nuevo parque ecológico agrícola que integre visitas turísticas, recolección y venta de productos agrícolas. ¿Qué beneficios fiscales existen?
Respuesta: (1) Exención del impuesto al valor agregado. Los productores agrícolas están exentos del impuesto al valor agregado sobre las ventas de productos agrícolas que cultivan. (2) Exención del Impuesto sobre Sociedades. Artículo 86 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China**** y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relativos a la Aplicación de Políticas Preferenciales del Impuesto sobre la Renta de las Empresas para Proyectos dedicados a la Agricultura y la Silvicultura , Ganadería y Pesca" estipulan que para la industria de plantación agrícola, la silvicultura, la cría de ganado y aves de corral y los ingresos del procesamiento inicial de productos agrícolas y forestales están totalmente exentos del impuesto sobre la renta de las empresas (incluido el 60 del gobierno central); los ingresos de agua dulce Los cultivos de cría de animales, flores y especias se reducen a la mitad del impuesto sobre la renta de las empresas. (3) Exención del impuesto sobre el uso del suelo. Las unidades y las personas que operan agricultura de recolección y turismo dentro del alcance del impuesto sobre el uso de la tierra urbana están exentas del impuesto sobre el uso de la tierra urbana en tierras utilizadas directamente para la recolección y la siembra, reproducción y crianza.
16. Pregunta: ¿Qué es el modelo de "empresa agrícola"? ¿Existe alguna política fiscal preferencial?
Respuesta: "Empresa agricultor" significa que la empresa firma un contrato de cría con el agricultor y le proporciona semillas para ganado y aves de corral, piensos, medicamentos veterinarios y vacunas (la propiedad pertenece a la empresa). y las semillas de aves de corral cultivadas por el granjero llegan a Los productos terminados se entregan a la empresa para su reciclaje, y la empresa vende los productos terminados de ganado y aves de corral reciclados. Según el modelo de negocio mencionado anteriormente, los contribuyentes que reciclan ganado y aves de corral para revenderlos se consideran productores agrícolas que venden productos agrícolas de producción propia y están exentos del impuesto al valor agregado según las regulaciones.
En términos de política de impuesto sobre la renta de las empresas, en vista del modelo de negocio de "agricultor corporativo", aunque las empresas no se dedican directamente a la cría de ganado y aves de corral, confían a los agricultores su crianza y asumen responsabilidades comerciales como marketing, gestión, adquisiciones y ventas. La mayoría de los riesgos de gestión empresarial son las relaciones laborales subcontratadas entre la empresa y los agricultores. A tal fin, las empresas que se dediquen a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros bajo este tipo de modelo de negocio de "empresa agricultor" podrán seguir las disposiciones pertinentes del artículo 86 del "Reglamento para la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" Disfrute de los beneficios del impuesto sobre la renta empresarial.
17. Cofundé una empresa líder en industrialización agrícola con mis amigos. Me gustaría preguntar si existen políticas fiscales preferenciales.
Respuesta: En la actualidad, el estado tiene regulaciones fiscales preferenciales para las principales empresas de industrialización agrícola. Los impuestos específicos son principalmente el impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa. El principal beneficio del impuesto sobre la renta de sociedades es la deducción antes de impuestos, es decir, la deducción directa de todo o parte de los impuestos soportados por industrias y proyectos específicos. Las políticas directamente involucradas incluyen principalmente:
(1) Reducir a la mitad el impuesto sobre la renta de las empresas dedicadas a proyectos específicos de producción agrícola. Es decir, las empresas dedicadas al cultivo de flores, té y otras bebidas y especias, la acuicultura marina y la acuicultura continental pagarán la mitad del impuesto sobre la renta empresarial.
(2) A partir del 1 de enero de 2010, las empresas dedicadas a la producción de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros con el modelo de negocio "empresa agricultor" podrán estar sujetas al artículo 1 del "Reglamento". sobre la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China". Según las disposiciones pertinentes del artículo 86, las empresas disfrutan de políticas preferenciales de reducción y exención del impuesto sobre la renta de las empresas.
(3) Para las empresas que cumplan con las políticas tributarias preferenciales para el desarrollo de la región occidental, a partir del año fiscal en que obtengan sus primeros ingresos de producción y operación, además de gravar el impuesto a la renta corporativa. a una tasa reducida del 15%, del primer al tercer año. La participación local del impuesto sobre la renta empresarial estará exenta cada año, y la participación local del impuesto sobre la renta empresarial se reducirá a la mitad del cuarto al sexto año.
(4) Para las empresas procesadoras de productos agrícolas dedicadas a la plantación, mejoramiento y procesamiento primario de productos agrícolas, el impuesto sobre la renta corporativo estará exento o reducido de acuerdo con las regulaciones.
(5) Los ingresos derivados de la transferencia de tecnología, negocios de desarrollo tecnológico y negocios relacionados de consultoría técnica y servicios técnicos estipulados en las leyes tributarias están exentos del impuesto al valor agregado. Los equipos de uso propio importados que cumplan con el Catálogo de Equipos y Productos Técnicos Mayores Apoyados por el Estado para el Desarrollo estarán exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación luego de ser presentados para su aprobación de acuerdo con la reglamentación. Los gastos de investigación y desarrollo incurridos por las empresas en el desarrollo de nuevos productos, nuevas tecnologías y nuevos procesos pueden deducirse además antes de pagar el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con las reglamentaciones pertinentes. Implementar la política de devolución de impuestos a la exportación de productos agrícolas para la diferencia entre la tasa de devolución de impuestos a la exportación de productos agrícolas que sea inferior a la tasa de devolución de impuestos legal, el departamento de finanzas de la región autónoma puede implementar incentivos de compensación fiscal para la diferencia.
18. Pregunta: ¿Existen políticas fiscales preferenciales para los préstamos relacionados con la agricultura?
Respuesta: Para apoyar el desarrollo de las finanzas rurales y resolver el problema de las dificultades de los agricultores para obtener préstamos, las políticas fiscales relacionadas con las finanzas rurales se han aclarado con la aprobación del Consejo de Estado. (1) Desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores en instituciones financieras están exentos del impuesto al valor agregado. (2) Desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, al calcular la renta imponible, los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores por instituciones financieras se incluirán en la renta imponible al 90% del ingreso total. (3) Desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los ingresos por primas obtenidos por las compañías de seguros al proporcionar negocios de seguros para las industrias de plantación y mejoramiento se incluirán en los ingresos a una tasa del 90% del ingreso total al calcular la base imponible. ingreso. .
19. Pregunta: ¿Cómo definir a los agricultores antes mencionados? ¿Cuáles son los estándares para préstamos pequeños?
Respuesta: Las instituciones financieras pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales cuando conceden pequeños préstamos a agricultores. Los agricultores se refieren a los residentes que viven en ciudades (excluidas las ciudades) dentro de la región administrativa durante un largo tiempo (más de un año). Incluye a los empleados agrícolas de propiedad estatal y a los hogares industriales y comerciales individuales rurales que han vivido en las aldeas administrativas bajo la jurisdicción del municipio durante mucho tiempo y cuyo registro familiar no es local pero que han vivido localmente durante más de un año.
Hogares colectivos de entidades económicas, agencias, escuelas, empresas e instituciones de propiedad estatal dentro de las áreas administrativas de las ciudades (excluyendo la ciudad de Chengguan) y las aldeas administrativas bajo la jurisdicción de la ciudad de Chengguan con registros de hogares locales pero que han salido a realizar una agricultura; viven más de un año, independientemente de si conservan tierras agrícolas contratadas, ninguno de ellos pertenece al registro de hogares agrícolas. Los agricultores toman el hogar como unidad estadística y pueden participar tanto en la producción y operación agrícola como en la producción y operación no agrícola. La identificación de los préstamos a los agricultores debe basarse en si el prestamista es un agricultor cuando se concede el préstamo. Los llamados préstamos pequeños se refieren a préstamos cuyo saldo total de préstamos para un solo hogar es inferior a 100.000 yuanes (inclusive).