¿Qué son los descuentos por pronto pago y los descuentos en ventas?
Planificación fiscal del IVA para descuentos en ventas
China Accounting Network (www.e521.com) 2005-10-31
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Los descuentos por ventas generalmente se dividen en dos tipos: descuentos comerciales y descuentos por pronto pago. El llamado descuento comercial, también llamado "ventas con descuento", es una preferencia de precio otorgada al comprador debido a una gran cantidad de compra cuando el vendedor vende bienes o servicios sujetos a impuestos: el descuento por pronto pago es cuando la unidad de ventas vende bienes o servicios sujetos a impuestos en Crédito después de que se proporcionen los servicios sujetos a impuestos, se otorga un descuento al comprador para recuperar el pago de manera oportuna.
En la actualidad, el método de descuento sobre ventas ampliamente utilizado por muchas empresas es el de las "ventas con descuento". Entonces, ¿cómo estipula la legislación fiscal si el "descuento" de una empresa puede compensar directamente los ingresos por ventas? Guoshuifa [1993] Nº 154, "Disposiciones de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones específicas relativas al impuesto al valor añadido" estipula: "Los contribuyentes venden productos mediante descuentos. Si el volumen de ventas y el importe del descuento están en la misma factura, si se indica por separado, el IVA se puede aplicar al volumen de ventas después del descuento; si el monto del descuento se factura por separado, el monto del descuento no se deducirá del volumen de ventas independientemente de cómo se maneje financieramente”. En la operación real de muchas empresas que utilizan descuentos en ventas, a menudo utilizan el volumen de ventas anual de cada agente de distribución para determinar la tasa de descuento en ventas que el agente debe disfrutar. Por ejemplo, algunos fabricantes de cerveza estipulan: Si las ventas anuales de cerveza son. menos de 1 millón de botellas, puede disfrutar de un descuento de 0,2 yuanes por botella si las ventas anuales de cerveza son de 1 a 5 millones de botellas, puede disfrutar de un descuento de 0,22 yuanes por botella si las ventas anuales de cerveza son superiores; 5 millones de botellas, puede disfrutar de un descuento de 0,22 yuanes por botella, 0,25 yuanes de descuento, etc. A mediados de año, como la empresa productora de cerveza no sabe ni puede saber cuántas botellas de cerveza puede vender cada agente al final del año, no puede determinar la tasa de descuento que debería disfrutar cada agente. esperar hasta el final del año o el próximo año. Al comienzo del año, se emitirá una factura con letra roja por separado por el monto total del descuento adeudado al agente para una liquidación única. Después de emitir la factura con letra roja, los departamentos financieros de muchas empresas no están dispuestos a no cancelar los ingresos por ventas del producto, por lo que a menudo se arriesgan y cancelan los ingresos por ventas incluso aunque saben que no cumplen con los requisitos pertinentes. regulaciones. Por supuesto, cuando el departamento de impuestos venga a realizar una inspección, no sólo tendrás que pagar impuestos, sino que también te multarán.
Entonces, ¿cómo podemos reducir dichas pérdidas?
El autor cree que las empresas pueden resolver completamente este problema estimando las tasas de descuento para los descuentos en ventas. Por ejemplo, una empresa productora de cerveza puede determinar preliminarmente una tasa de descuento basada en la tasa de descuento más baja (0,2 yuanes/botella) o en función del volumen de ventas real de cada agente de distribución en el año anterior, y retener una tasa de descuento y un monto de descuento para cada venta El método para determinar los ingresos por ventas es retener una tasa de descuento y un monto de descuento de cada factura de venta y luego deducir el monto del descuento como "ingresos por ventas de productos". Una vez que se determinan el volumen de ventas y la tasa de descuento de ventas de cada agente de distribución al final del año o principios del próximo, solo se necesitan algunos ajustes. Aunque el monto del descuento ajustado ya no puede compensar los ingresos por ventas, la mayoría de los descuentos por ventas han compensado directamente los ingresos por ventas en las ventas normales. Por supuesto, cuanto más exactamente se calcule la tasa de descuento estimada, menor será el ajuste del descuento en el momento de la liquidación. Si le preocupa que algunos agentes de distribución disfruten de más descuentos por adelantado porque su volumen de ventas ha disminuido drásticamente en comparación con el año anterior, puede tomar medidas como cobrar una cierta cantidad de depósito por adelantado para evitarlo. De esta manera, la empresa puede utilizar los descuentos de ventas incurridos para compensar los ingresos por ventas de productos de manera razonable y legal, ¡y ya no tiene que preocuparse de que la oficina de impuestos pague impuestos y multas!
Fuente: Impuestos de Fujian Autor: Gengfu Zhao Hongliang