Una empresa almacena un lote de vino y luego utiliza una parte con fines promocionales. ¿Cómo lleva la contabilidad?
La empresa almacena un lote de vino y luego utiliza parte para publicidad. Los asientos contables son los siguientes:
1. Asientos generales de los contribuyentes:
1. Préstamo para compra: bienes de inventario
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado
Crédito: depósito bancario (efectivo o cuenta corriente)
2, Licor para publicidad: gastos de operación - gastos de publicidad
Crédito: bienes de inventario
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a pagar - impuesto soportado transferencia hacia fuera
2. Asientos para pequeños contribuyentes:
1. Débito por compra: bienes en stock
Préstamo: depósito bancario (efectivo o cuenta corriente)
2. Utilice vino para pedir prestado: gastos operativos
Crédito: bienes de inventario
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar.
¿Cómo afrontar los impuestos?
1. Tratamiento del impuesto al valor agregado
El tratamiento del impuesto al valor agregado es diferente entre los obsequios subcontratados para entretenimiento y los obsequios subcontratados para obsequios. Una es que el impuesto soportado no puede ser. deducido. El otro debe ser tratado como una venta.
Cuando se utilizan obsequios subcontratados para realizar obsequios, se consideran ventas. La legislación tributaria estipula la determinación del volumen de ventas de la siguiente manera:
Cabe señalar que la determinación de. El volumen de ventas que se utiliza a menudo en la práctica es el valor razonable del regalo, que es el precio de compra. En otras palabras, el impuesto soportado al momento de la compra y el impuesto repercutido considerado como venta son los mismos y, en última instancia, este negocio no generará IVA.
2. Tratamiento del impuesto sobre la renta de las sociedades
Si la empresa compra alcohol para entretenimiento y regalos, el impuesto sobre la renta de las sociedades debe considerarse como ventas.
Los ingresos por ventas atribuidas se reconocen a su valor razonable.
Aquí se utiliza generalmente el valor razonable de la mercancía, es decir, el precio de compra.
Dado que el impuesto sobre la renta de las empresas se considera ventas, pero la contabilidad no se considera ventas, existen diferencias entre las leyes fiscales y la contabilidad. Aquí hay una. caso común.
3. La gestión del IRPF
Esta cuestión suele ignorarse.
El entretenimiento empresarial, en el que todos comen y beben juntos, no se puede cuantificar a nivel individual, por lo que el entretenimiento empresarial no requiere el impuesto sobre la renta personal.
Sin embargo, si se utiliza para hacer obsequios, el impuesto sobre la renta personal está involucrado y el impuesto sobre la renta personal debe pagarse como "ingreso accidental".