¿Qué es una tasa impositiva fija y qué es una tasa impositiva proporcional? Déjame explicartelo de forma sencilla con un ejemplo, gracias.
La tasa impositiva proporcional es la proporción legal para calcular el impuesto a pagar según la base de cálculo del impuesto durante el cálculo del impuesto ad valorem, generalmente en forma de un porcentaje fijo.
La característica del tipo impositivo proporcional es que cuando se determina el tipo impositivo, la relación entre el importe del impuesto a pagar y la base para el cálculo del impuesto es siempre la misma. Desde el punto de vista financiero, los ingresos tributarios pueden cambiar con los cambios en las condiciones económicas y tienen un cierto grado de flexibilidad; desde el punto de vista económico, las tasas impositivas proporcionales imponen cargas iguales al mismo tipo de objetos tributarios o contribuyentes, lo que favorece las operaciones a gran escala y la competencia equitativa. Al mismo tiempo, el cálculo del impuesto a pagar es sencillo. Sin embargo, esta tasa impositiva no es tan efectiva como una tasa impositiva progresiva para regular la distribución del ingreso y la distribución de la propiedad.
En la aplicación práctica, los tipos impositivos proporcionales se dividen principalmente en tipos impositivos proporcionales unificados y tipos impositivos proporcionales diferenciales. Una tasa impositiva proporcional unificada se refiere a una tasa impositiva con una sola tasa impositiva, y todos los contribuyentes pagan impuestos a la misma tasa impositiva. Por ejemplo, el tipo impositivo legal unificado estipulado en el Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades es del 33%. Las tasas impositivas proporcionales diferenciales se refieren a una categoría impositiva con más de dos tasas impositivas proporcionales, y las tasas impositivas se diseñan por separado de acuerdo con las diferentes partidas impositivas. La implementación de tasas impositivas proporcionales diferenciales conduce a una mejor implementación de los principios de trato diferenciado y cargas tributarias justas, y también conduce a la implementación de políticas económicas nacionales.
En el sistema tributario actual de mi país, existen cuatro tipos de tasas impositivas proporcionales diferenciales: el primer tipo es la tasa impositiva proporcional de discriminación de productos, es decir, las tasas impositivas se diseñan según categorías o variedades de productos, como como impuesto al consumo. El segundo tipo es el tipo impositivo proporcional diferencial industrial, que es un tipo impositivo diseñado según la industria a la que pertenece el proyecto empresarial. Por ejemplo, el impuesto empresarial adopta este tipo impositivo. La tercera categoría son las tasas impositivas proporcionales diferenciales regionales, es decir, las tasas impositivas están diseñadas para el mismo objeto impositivo según la región donde se encuentran. Por ejemplo, el impuesto agrícola adopta este tipo de tasa impositiva. La cuarta categoría es la tasa impositiva proporcional diferencial, es decir, dentro del rango proporcional unificado estipulado en la ley tributaria, el departamento fiscal y tributario o el gobierno local determina la tasa impositiva específica aplicable en función de la situación real. se adopta para el impuesto sobre escrituras. ?
La tasa impositiva fija es el monto del impuesto a pagar directamente estipulado de acuerdo con la unidad de medida de la base de cálculo del impuesto al calcular el impuesto específico, también conocido como estándar del monto del impuesto.
El tipo impositivo fijo consta de dos elementos: la unidad de medida sobre la que se calcula el impuesto y el importe del impuesto a pagar por cada unidad de medida. La unidad de medida de la base de cálculo del impuesto puede ser una unidad natural (como el carbón medido en toneladas, los automóviles medidos en vehículos) o una unidad compuesta (como la electricidad medida en kilovatios-hora, el gas natural medido en kilovatios-hora).
La característica de la tasa impositiva fija es que cuando se determina la tasa impositiva, el monto del impuesto a pagar y la base para el cálculo del impuesto siempre están en la misma proporción. El cálculo es simple y no se ve afectado por el precio. cambios Es adecuado para productos con variedades relativamente únicas y productos básicos con precios relativamente estables.
En la aplicación real, las tasas impositivas fijas tienen principalmente cuatro formas: la primera son tasas impositivas fijas diferenciales regionales, es decir, las mismas. El objeto del impuesto se aplica de acuerdo con las condiciones específicas de las diferentes regiones. El monto del impuesto, por ejemplo, en el impuesto a los recursos, la sal marina del sur y la sal marina del norte tienen diferentes tasas impositivas adicionales fijas. El segundo tipo son las tasas impositivas fijas clasificadas y graduadas, es decir, los objetos tributarios se dividen en categorías, partidas o niveles de acuerdo con ciertos estándares, y luego los montos de los impuestos se estipulan según diferentes categorías, partidas o niveles, por ejemplo, barcos. en el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones se adoptará esta tasa impositiva. El tercer tipo es un rango de tipos impositivos fijos, es decir, los tipos impositivos fijos aplicables se determinan en función de las circunstancias específicas de los objetos impositivos dentro del rango uniformemente prescrito de tipos impositivos fijos. Por ejemplo, el tipo impositivo fijo para el petróleo crudo. en el impuesto sobre los recursos es de 8 yuanes a 30 yuanes por tonelada. El cuarto tipo es una tasa impositiva fija que combina diferencias, clasificaciones y rangos regionales. Es decir, se implementa una tasa impositiva fija con rangos para el mismo objeto impositivo según las diferencias o clasificaciones regionales. Por ejemplo, el impuesto sobre el uso de suelo urbano y cultivado. El impuesto de ocupación de tierras adoptará este tipo impositivo.