¿Qué es un impuesto específico? ¿Qué es el impuesto ad valorem?
El impuesto ad valorem se refiere a un impuesto que se aplica en función del precio de los bienes, y su tasa impositiva es una cierta proporción del precio de los bienes. El monto del impuesto ad valorem es igual al valor total de los bienes multiplicado por la tasa del impuesto ad valorem. El monto del impuesto ad valorem es proporcional al precio del producto.
La diferencia entre ambos:
Primero, los estándares impositivos son diferentes
1. El impuesto específico es una medida basada en la cantidad, el volumen y el peso de los bienes. el método de la unidad para calcular los aranceles.
2. El impuesto ad valorem se refiere a un impuesto que se aplica sobre el precio de los bienes y su tasa impositiva es una cierta proporción del precio de los bienes.
En segundo lugar, las ventajas son diferentes
1. Las ventajas del impuesto específico
Puede evitar el impacto de los cambios de precios en los ingresos fiscales y mantener la estabilidad de ingresos fiscales;
Ayuda a los departamentos macroeconómicos a utilizar palancas fiscales para regular los recursos, el medio ambiente y las importaciones y exportaciones. La desventaja es que durante los períodos de aumento de precios, los impuestos no pueden aumentar con la venta de bienes.
2. Ventajas del impuesto ad valorem
La recaudación del impuesto ad valorem es relativamente sencilla, no es necesario clasificar detalladamente un mismo producto por sus diferentes calidades.
La tasa impositiva es clara, lo que facilita la comparación de tasas impositivas entre países.
La carga fiscal es más justa. Dado que el importe del impuesto ad valorem aumenta o disminuye con el precio y la calidad de los bienes, está más en consonancia con el principio de equidad fiscal.
Si la tasa impositiva no cambia, a medida que aumentan los precios de las materias primas, el monto del impuesto aumentará, lo que no solo aumenta los ingresos fiscales sino que también protege los aranceles.
En tercer lugar, las fórmulas de cálculo son diferentes
1. La fórmula de cálculo para el monto del impuesto específico es: monto del impuesto = cantidad de bienes × impuesto específico unitario.
2. La fórmula de cálculo del impuesto ad valorem es: monto del impuesto = valor total de los bienes × tasa del impuesto ad valorem.
4. El contenido fiscal es diferente.
1. Impuestos específicos: Algunos aranceles, impuestos sobre recursos, impuestos sobre el consumo, impuestos sobre viajes e impuestos sobre la sal están sujetos a impuestos específicos.
2. Impuestos ad valorem: La mayoría de los impuestos en la República Popular China, como los impuestos sobre productos, impuestos al valor agregado, impuestos comerciales, impuestos a la propiedad y derechos de aduana, son impuestos ad valorem.
5. Diferentes deficiencias
1. Deficiencias fiscales específicas
La carga fiscal sobre bienes que no pueden distinguir entre diferencias de grado, calidad y precio no es razonable;
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La tasa impositiva es fija y el monto del impuesto no puede aumentar ni disminuir con las fluctuaciones de precios, perdiendo así la función de precios del mercado.
No aplicable a algunos productos que no se pueden calcular en cantidad, como antigüedades, caligrafía y pinturas, relojes, diamantes, etc. Los impuestos específicos se suelen utilizar para hacer frente a bienes baratos y de baja calidad importados de países extranjeros. Los impuestos específicos utilizados por los países desarrollados se dirigen principalmente a la importación de alimentos, bebidas, aceites animales y vegetales, etc. Dado que los países en desarrollo exportan principalmente productos primarios, los impuestos específicos hacen que la carga fiscal sobre esos productos sea relativamente pesada.
2. Desventajas del impuesto ad valorem.
Los precios más altos y los impuestos más altos no favorecen la mejora del embalaje del producto.
Determinación y cálculo del impuesto ad valorem El precio; y el monto son muy complicados en términos de métodos y procedimientos, lo que añade un cierto grado de dificultad para los contribuyentes y las autoridades tributarias y es propenso a disputas.