¿Cómo planifican las empresas el impuesto del IVA?
Para las empresas operativas, el impuesto comercial mensual es una cantidad enorme y muchas empresas están bajo una gran presión debido al alto impuesto comercial. En este momento, para satisfacer las necesidades del desarrollo, las empresas llevarán a cabo una planificación fiscal de forma planificada. Entonces, ¿cómo planificar el impuesto empresarial? El editor a continuación te dará la respuesta, espero que pueda ayudarte. ¿Cómo planificar el impuesto empresarial? Las llamadas preferencias fiscales se refieren a las disposiciones especiales que establece la ley tributaria para incentivar y cuidar a algunos contribuyentes y contribuyentes. Para apoyar el desarrollo de determinadas regiones, industrias, empresas y comercio, o para atender a algunos contribuyentes con dificultades prácticas, el Estado ha adoptado algunas disposiciones especiales en la ley tributaria. En sentido estricto, las preferencias fiscales son parte integral de la ley tributaria y pertenecen a la categoría legal, no a la categoría de políticas. 1. Alcance del impuesto comercial El alcance actual del impuesto comercial en mi país se formula en base al alcance original del impuesto comercial. Luego de la transferencia, cancelación y fusión, finalmente quedaron conformados los siguientes ocho conceptos tributarios: (1) Transporte. (2) Industria de la construcción. (3) Industria de correos y telecomunicaciones. (4) Industria cultural y deportiva. (5) Seguro financiero. (6) Industria de servicios. (7) Transferencia de activos intangibles. (8)Venta de bienes inmuebles y entretenimiento. Entre las categorías fiscales anteriores, las empresas incluidas en las categorías fiscales de transporte, construcción, finanzas y seguros, industria postal y de telecomunicaciones, industria cultural y deportiva, industria del entretenimiento y industria de servicios se denominan servicios imponibles de procesamiento, reparación y reparación; en el ámbito del impuesto empresarial, por tanto, se denomina servicios no gravables; la transferencia de activos intangibles o la venta de bienes inmuebles con fines tributarios se denomina conducta imponible. Algunos elementos de reducción y exención de impuestos comerciales están estipulados por el Consejo de Estado. Para diferentes industrias, el Estado también ha estipulado políticas fiscales preferenciales relevantes. Por ejemplo, el Banco Popular de China no aplica impuestos comerciales a los préstamos de instituciones financieras, pero el Banco Popular de China debería imponer impuestos comerciales a los préstamos de empresas o entidades financieras encomendadas. instituciones. 2. Los servicios imponibles que no están dentro del ámbito de imposición prestados por empleados empleados por unidades de negocio o personas que trabajan por cuenta propia no están incluidos en el ámbito de imposición. Las tasas recaudadas por los órganos legislativos, órganos judiciales y agencias administrativas que cumplan las siguientes condiciones no están incluidas en el alcance de la recaudación del impuesto empresarial: (1) Los documentos oficiales del Consejo de Estado, los gobiernos populares provinciales o sus departamentos financieros y culturales permiten cobrar , y las normas de cobro cumplen con las disposiciones de los documentos. Sí, no se cobra ningún impuesto comercial. (2) No se aplica ningún impuesto comercial a los honorarios cobrados directamente por los organismos legislativos, judiciales o administrativos. (3) Invierta en bienes raíces como acciones, participe en la distribución de ganancias del destinatario, * * * comparta los riesgos de inversión y no se aplique ningún impuesto comercial. (4) Utilizar activos intangibles como acciones para participar en la distribución de ganancias del destinatario y * * * compartir los riesgos de inversión, y no se aplica ningún impuesto comercial. Lo anterior es el conocimiento relevante compilado por el editor para todos. Creo que todos tienen una comprensión general a través del conocimiento anterior. Si encuentra problemas legales más complejos, inicie sesión en el sitio web para realizar consultas en línea.
Objetividad jurídica:
Método de planificación fiscal para empresas de desarrollo inmobiliario (1) Uso de puntos críticos para la planificación fiscal El método de planificación fiscal de puntos críticos se refiere a cuando los contribuyentes encuentran puntos críticos en sus operaciones , para evitar soportar una mayor carga fiscal aumentando o reduciendo ingresos o gastos. Actualmente, el método más utilizado en el desarrollo inmobiliario es la planificación del impuesto sobre el valor añadido del suelo. De acuerdo con las disposiciones de la Ley tributaria, los contribuyentes que construyen casas ordinarias para la venta y el valor añadido no supera el 20% del elemento de deducción están exentos del impuesto sobre el valor añadido del terreno si el valor añadido supera el 20% del importe de la deducción; Deducción de artículos, se gravarán de acuerdo con el valor agregado total. El "valor añadido 20" aquí es lo que a menudo llamamos el "punto crítico". La planificación fiscal se puede realizar en función del efecto de la carga fiscal en el punto crítico. Si la tasa de valor agregado de las casas estándar ordinarias construidas por empresas de desarrollo inmobiliario está en el punto crítico de 20, es necesario controlar adecuadamente el precio de venta. Si los ingresos por ventas disminuyen y el monto de los elementos de deducción permanece sin cambios, la tasa de valor agregado naturalmente disminuirá. Por supuesto, esto traerá otra consecuencia, que es una reducción de los ingresos. Sea o no deseable esta medida, tenemos que comparar la reducción de los ingresos con el gasto fiscal para controlar la caída de la tasa de valor añadido y tomar una decisión sopesando las ganancias y las pérdidas. El segundo es aumentar los artículos deducibles. Por ejemplo, aumento de los costos de desarrollo inmobiliario, costos de desarrollo inmobiliario, etc. , mejorando así aún más la calidad de la vivienda comercial. Sin embargo, al aumentar los costos de desarrollo inmobiliario, se debe prestar atención a las restricciones proporcionales estipuladas en la ley tributaria. La proporción de deducción de los costos de desarrollo no debe exceder el 10% de la suma del monto pagado para obtener los derechos de uso del suelo y el inmueble. costos de desarrollo inmobiliario.
De manera similar, las empresas inmobiliarias también pueden aprovechar el punto crítico del impuesto al valor agregado de la tierra y realizar planificación fiscal aumentando las partidas de deducción. Por ejemplo, si Huanghe Real Estate Development Company desarrolla una casa estándar ordinaria, el precio de la casa es de 6,5438 millones de yuanes. Según la ley fiscal, el monto deducible del proyecto es de 8,65438 millones de yuanes. La cantidad de valor agregado es de 19.000 yuanes y la tasa de valor agregado es 200/800 = 23,4. La empresa de bienes raíces debe pagar un impuesto sobre el valor agregado del terreno de 190 × 30 = 570 000 yuanes, un impuesto comercial de 1000 × 5 = 500 000 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano y una tasa de educación de 50 × (7). Excluyendo el impuesto sobre la renta empresarial, el beneficio de la empresa inmobiliaria es 1000-810-57-50-5 = 780.000 yuanes. Si la empresa de bienes raíces realiza una planificación fiscal y una decoración sencilla de la casa, el costo será de 6.5438005 millones de yuanes y el precio de la casa aumentará a 654.3801.00 yuanes. Luego, de acuerdo con la ley tributaria, la partida de deducción se incrementa a 915.000 yuanes, la cantidad de valor agregado es 6.543.808.500 yuanes y la tasa de valor agregado es 654,38 0,85/965,438 0,5 = 20, por lo que no hay necesidad de pagar el valor de la tierra. impuesto añadido. La empresa de bienes raíces debe pagar un impuesto comercial de 1100 × 5 = 550 000 yuanes, un impuesto de construcción y mantenimiento urbano y un recargo educativo de 55 × (7 3) = 55 000 yuanes. De manera similar, excluyendo el impuesto sobre la renta de las sociedades, el beneficio de la empresa inmobiliaria es de 1.100-915-55-5,5 = 1.245.000 yuanes. La planificación fiscal reduce la carga impositiva corporativa en 124,5-78 = 465.000 yuanes. Debido a que el impuesto al valor agregado de la tierra es uno de los principales costos del desarrollo inmobiliario, la construcción de una casa estándar ordinaria con una tasa de valor agregado de no más del 20% puede estar exenta del impuesto al valor agregado de la tierra. Las empresas pueden disfrutar de la exención de impuestos aumentando los elementos de deducción de modo que la tasa del valor agregado inmobiliario no supere el 20%. (2) Utilice diferentes métodos de inversión para la planificación fiscal. Las empresas de desarrollo inmobiliario tienen dos formas diferentes de invertir en propiedades de inversión: una es alquilar y obtener alquiler; la otra es compartir las ganancias con empresas conjuntas inmobiliarias. Estos dos métodos de inversión implican diferentes tipos de impuestos y cargas fiscales, y hay más margen para la planificación fiscal. 1. Carga fiscal e impuesto empresarial a soportar por el arrendamiento: El arrendamiento de bienes inmuebles pertenece a la industria de servicios y tributa con el 5% de los ingresos por alquiler, que debe ser 5×r 1. Impuesto sobre bienes inmuebles: se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles y; se paga de acuerdo con los ingresos por alquiler del inmueble y la tasa impositiva es 12, por lo que el impuesto sobre bienes raíces El impuesto es 12 × r 1 impuesto a la construcción urbana: Suponiendo que Dahai Real Estate Development Company está ubicada en el área urbana, el El tipo impositivo para la construcción urbana es 7. Según el impuesto comercial pagado por Dahai Real Estate Development Company, la carga del impuesto a la construcción urbana es 5 × r 1 × 7 = 0,35 r 1; recargo por la tarifa de educación: 3 × 5 × r 1 = 0,15 r 1: al firmar; un contrato, la empresa debe pagar el impuesto de timbre. Según el artículo 3 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre", "el impuesto de timbre se aplica a una milésima parte del monto del arrendamiento", por lo que la carga tributaria del impuesto de timbre es 0,1 - 1: impuesto sobre la renta empresarial; El impuesto, el impuesto a la construcción urbana y el recargo por educación pueden ser antes de impuestos. Después de la deducción, el impuesto sobre la renta pagadero sobre los ingresos por alquiler de la empresa es 25 × (r 1-5 r 1-0,35 r 1-0,15 r 1) = 23. Carga tributaria general T1 = impuesto comercial, impuesto inmobiliario, impuesto a la construcción urbana, tasa de educación, impuesto de timbre adicional, impuesto sobre la renta = 5 r 1 12 r 1 0,35 r 1 0,15 r 65438. 438 0, es decir, bajo el modelo de arrendamiento, la carga fiscal general de la empresa es T1 = 41,22R1 2. Empresa conjunta La carga fiscal y el impuesto a la propiedad que las empresas deben soportar: De acuerdo con la ley tributaria, el impuesto a la propiedad se calcula a una tasa de 1,2, sobre la base del valor original de la propiedad. menos el valor residual del 10-30%. Suponiendo que la tasa de deducción es 30, entonces la carga del impuesto a la propiedad = 1,2 × (1-30) p. Impuesto sobre el uso de la tierra (este impuesto se aplica a una cantidad fija y los estándares varían de un lugar a otro. Tomando la ciudad de Heze como ejemplo). , el impuesto unitario urbano es 0,68 yuanes/metro cuadrado), entonces la carga impositiva sobre el uso de la tierra es 0,68×L = 0,68 L impuesto sobre la renta: el impuesto sobre la renta pagadero sobre las ganancias de la empresa conjunta, la carga fiscal sobre la renta = R2×25; =25R2. Carga fiscal general T2 = carga fiscal sobre bienes inmuebles, carga fiscal sobre el uso de la tierra, carga fiscal sobre la renta = 1,2×(1-30)P 0,68 l 25 R2 = 0,0084 P 0,68 l 25 R2.
Buscar el equilibrio en la carga tributaria. Dado que los ingresos por alquiler son relativamente fijos y pueden acordarse antes del arrendamiento, mientras que los ingresos de las empresas conjuntas son más inciertos debido a muchos factores que influyen, el alquiler se puede utilizar para predecir los ingresos de las empresas conjuntas. Cuando sus cargas tributarias son iguales, es decir, 41,22 r 1 = 0,0084 p 0,68 l 25 R2, entonces R2 = (41,22 r 1-0,84 p-68l)/25 se puede utilizar al invertir en bienes raíces. (41,22×ingresos por alquiler-0,84×valor original de la propiedad 68×área de uso real)/25. La carga del impuesto sobre la propiedad de la operación de empresa conjunta es más ligera que la del arrendamiento. Desde una perspectiva fiscal, es apropiado adoptar la operación de empresa conjunta. ; si se espera que los ingresos de la empresa conjunta sean R2