Una empresa compra malta para producir vino y los granos de destilería producidos son productos libres de impuestos. ¿Debería transferirse el impuesto soportado?
De acuerdo con las disposiciones de la "Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado de la República Popular China", los contribuyentes que vendan bienes libres de impuestos o produzcan servicios libres de impuestos deberán pagar el IVA sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos. o bienes importados que compren. El monto del impuesto no es deducible. Por lo tanto, los granos de destilería producidos por la empresa al comprar malta para producir vino son productos libres de impuestos y el impuesto soportado correspondiente debe transferirse al exterior.
Si la empresa no tiene ventas en el año en curso, puede calcular y procesar la transferencia del impuesto soportado de acuerdo con los siguientes pasos:
Primero, la empresa necesita calcular la cantidad de granos de destilería en función del precio de compra original. Por ejemplo, si la empresa compra 1.000 yuanes de malta para producir 500 kilogramos de granos de destilería y los vende al precio de mercado de 5 yuanes/kg, entonces los ingresos por ventas de los granos de destilería serán de 2.500 yuanes.
En segundo lugar, la empresa debe calcular el impuesto soportado al comprar malta en función del tipo del impuesto soportado. Por ejemplo, si la tasa del impuesto soportado cuando la empresa compra malta es del 13%, entonces el monto del impuesto soportado al comprar malta es de 130 yuanes.
Finalmente, la empresa necesita calcular el impuesto repercutido al vender granos de destilería en función de la tasa del impuesto repercutido y luego compararlo con el impuesto soportado. Por ejemplo, si la tasa del impuesto sobre la producción de la empresa cuando vende granos de destilería es del 13%, entonces el impuesto sobre la producción cuando vende granos de destilería es de 325 yuanes (2500 yuanes × 13%), y el impuesto soportado cuando compra malta es de 130 yuanes, por lo que debe ser El impuesto repercutido de 325 yuanes menos el impuesto soportado de 130 yuanes, y los 195 yuanes restantes son el impuesto soportado que la empresa debe transferir.
Lo anterior es un método de cálculo que puede realizarse de acuerdo con las regulaciones y circunstancias. Las empresas deben realizar un procesamiento específico y completar la declaración de acuerdo con la situación real y los requisitos del departamento de impuestos.