¿Cómo afrontar el impuesto soportado relacionado con los gastos de espectáculos sociales?

Según Caishui (2016) No. 36, Artículo 27 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido: el consumo de entretenimiento social del contribuyente pertenece al consumo personal y el transporte de pasajeros adquirido Los servicios, los servicios de préstamo, los servicios de catering, los servicios diarios y de entretenimiento de los residentes y el consumo de entretenimiento social no son insumos ni gastos productivos en la producción y las operaciones, sino que son actividades de consumo de estilo de vida, y se aplica el impuesto al valor agregado a las actividades de consumo. Los consumidores son contribuyentes. Por lo tanto, el consumo de entretenimiento social debe soportar el impuesto soportado correspondiente. Al mismo tiempo, es difícil distinguir con precisión entre el consumo de entretenimiento social y el consumo personal, y no es apropiado captar los límites en la recaudación y gestión de impuestos. Si se aplican políticas fiscales diferentes al consumo de entretenimiento social y al consumo personal, es fácil inducir la evasión fiscal. Por lo tanto, para simplificar las operaciones y aplicar cargas fiscales justas, no se pueden deducir impuestos soportados sobre bienes, procesamiento, servicios de reparación y reparación, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para el consumo de entretenimiento social.

Por tanto, no se permite deducir del impuesto soportado los gastos de acogida social.

Asientos contables para la transferencia de gastos de entretenimiento social fuera del impuesto soportado:

Debido a las muchas razones de entrada y salida del impuesto al valor agregado, los asientos contables son ligeramente diferentes en diferentes situaciones. Varias situaciones son las siguientes:

1. Los bienes adquiridos se utilizan para artículos no sujetos al IVA, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal.

Débito: Importes a pagar a los empleados - beneficios no monetarios, etc.

Crédito: Impuestos a pagar sobre las materias primas - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera)

2. , pérdida, moho, deterioro y otras pérdidas, así como artículos confiscados por las fuerzas del orden o destruidos por la fuerza por ellos mismos.

¿Cómo lidiar con el impuesto soportado sobre artículos corporativos libres de impuestos?

El artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que los contribuyentes que compren bienes o reciban servicios sujetos al IVA no se utilizarán para los artículos imponibles del IVA, sino para los artículos no gravados, los artículos exentos de impuestos o para Para el bienestar colectivo y el consumo personal, el impuesto soportado pagado no se deducirá del impuesto repercutido.

En el trabajo real, a menudo sucede que los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos por el contribuyente en el período actual no se utilizarán por adelantado en operaciones de producción o no producción, pero el impuesto soportado se ha generado de del período actual. Los bienes o servicios adquiridos sujetos a impuestos con el impuesto soportado deducido pueden utilizarse para artículos no sujetos a impuestos, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal, etc.

Procesamiento de partidas

1. Esta cuenta calcula los gastos de impuesto a la renta que deben deducirse de la utilidad total del período actual.

2. Esta cuenta se puede calcular en detalle con base en los “gastos por impuesto a la renta corriente” y los “gastos por impuesto a la renta diferido”.

3. Tratamiento contable principal del gasto por Impuesto sobre la Renta.

(1) En la fecha del balance general, la empresa calcula y determina el impuesto a la renta a pagar para el período actual de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, debita esta cuenta (gasto por impuesto a la renta corriente), y acredita la cuenta "Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar".

(2) En la fecha del balance general, con base en la diferencia entre el saldo de vencimiento de los activos por impuesto a la renta diferido y el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido, se debita la cuenta del activo por impuesto a la renta diferido y el Se acreditan los gastos por impuesto a la renta diferido y reservas de capital. -Otras reservas de capital y otras materias. El saldo de vencimiento del activo por impuesto diferido es menor que el "activo por impuesto diferido".