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Las pérdidas y los impuestos innecesarios cambian a medida que cambian los impuestos.
Los impuestos rara vez permanecen iguales durante largos períodos de tiempo. Los formuladores de políticas en los gobiernos locales, estatales y federales siempre están considerando aumentar un impuesto o reducir otro. Lo que se considera aquí es lo que sucede con las pérdidas y los ingresos fiscales innecesarios cuando cambia el tamaño del impuesto.
La Figura 8-6 muestra el impacto de los impuestos pequeños, medianos y grandes cuando la curva de oferta y demanda del mercado permanece sin cambios. La pérdida inevitable (la reducción del excedente total que se produce cuando un impuesto reduce el tamaño del mercado por debajo del nivel óptimo) es igual al área del triángulo entre las curvas de oferta y demanda. En el caso de (a) impuesto pequeño, el área del triángulo de pérdidas innecesarias es bastante pequeña. En (b) y (c), a medida que aumenta la escala impositiva, aumentan las pérdidas innecesarias.
De hecho, las pérdidas fiscales innecesarias están creciendo más rápido que el tamaño de los ingresos fiscales. La razón es que la pérdida innecesaria es el área de un triángulo, y el área de un triángulo depende del cuadrado de la base y la altura del triángulo. Por ejemplo, si se duplica la escala impositiva, la base y la altura del triángulo se duplicarán, cuadriplicando así las pérdidas innecesarias. Si nuestros impuestos se triplican, la base y la altura del triángulo también se triplicarán. De esta forma, las pérdidas innecesarias se multiplican por nueve.