¿Cuáles son los modelos de negocio de las empresas comerciales minoristas?
Los métodos comerciales de las empresas comerciales minoristas Como la parte más competitiva del mercado chino, las grandes empresas minoristas comerciales tienen cada vez más métodos de promoción, lo cual es deslumbrante. Como tomador de decisiones comerciales, debe considerar varios factores de manera integral antes de elegir un plan promocional específico, pero los factores fiscales a menudo se ignoran. Este artículo intenta realizar un análisis del impuesto al valor agregado sobre ocho métodos de promoción comunes utilizados actualmente por las empresas minoristas comerciales desde la perspectiva de la evasión fiscal, y brindar a los tomadores de decisiones comerciales una secuencia de selección de métodos de promoción: las ventas con descuento directo son mejores que el efectivo Los reembolsos y los reembolsos en efectivo son mejores que los cupones u objetos físicos.
Con el desarrollo de la economía de nuestro país y la mejora de nuestra fuerza nacional integral, el poder de consumo de nuestro pueblo mejora constantemente y cada vez se abren más centros comerciales en las principales ciudades. Desde los primeros grandes almacenes pequeños y medianos hasta los numerosos productos en oferta que la gente puede comprar desde hace varios días, la guerra de promoción comercial se ha vuelto cada vez más feroz y los trucos van surgiendo uno tras otro. En la actualidad, los métodos de promoción de las empresas minoristas comerciales a gran escala en las principales ciudades de China, incluidos grupos comerciales, centros comerciales, centros comerciales minoristas, cadenas de supermercados, empresas minoristas de electrodomésticos y varias tiendas especializadas, incluyen principalmente promociones de descuento, cupones de compras, extra -Obsequios de precios y ventas de premios, rebajas de precios, reembolsos de puntos, descuentos para miembros, compras por tiempo limitado, etc. Estos diferentes tipos de métodos de promoción también se denominan promociones comerciales o promociones de ventas en la gestión, que es una forma que tienen los operadores de utilizar diversos incentivos a corto plazo para fomentar las compras con el fin de promover las ventas de productos o servicios. Sin embargo, cuando las empresas minoristas comerciales deciden lanzar métodos promocionales para estimular y atraer a los consumidores a comprar, normalmente sólo consideran factores financieros como el costo, los gastos y las ganancias del plan promocional y, a menudo, ignoran los factores fiscales. Este artículo intenta analizar la importancia de diversos métodos de promoción en la recaudación del IVA desde la perspectiva de un contribuyente del IVA en general.
En primer lugar, antes de elegir un método de promoción específico, es necesario comprender las leyes fiscales sobre promociones. En la actualidad, las normas fiscales de mi país sobre promociones de ventas se encuentran principalmente en las "Disposiciones sobre determinadas cuestiones específicas relativas al impuesto al valor añadido" emitidas por la Administración Estatal de Impuestos el 28 de febrero (Guo Shui Fa [1993] Nº 154). ¿Base para el cálculo del impuesto? ¿Debajo de él? Los contribuyentes venden bienes con descuento. Si el volumen de ventas y el monto del descuento se indican por separado en la misma factura, se puede aplicar el impuesto al valor agregado sobre el volumen de ventas después del descuento. Si el importe del descuento se factura por separado, no se deducirá del importe de la venta independientemente de cómo lo maneje Hacienda. . Otra disposición pertinente de la legislación fiscal son las unidades o personas que trabajan por cuenta propia en el artículo 4 de las "Normas de aplicación del Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor añadido" (Caishuizi [1993] Nº 38) promulgadas por el Ministerio. Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos el 25 de febrero. ¿Regalar gratuitamente bienes producidos, procesados o comprados a otros se considera una venta de los bienes? , debería recaudarse el impuesto sobre el valor añadido. A partir de estas dos normas fiscales específicas, podemos echar un vistazo a las diferencias en el tratamiento fiscal del IVA a pagar entre estos ocho métodos de promoción:
Primero, ventas con descuento. Este es el método de promoción más común en la industria minorista comercial, es decir, el operador vende productos con un cierto descuento basado en el precio original de los productos, como las prendas de vestir más utilizadas. ¿30% de descuento en todo el sitio? ,?20% de descuento en modelos nuevos? y otros métodos de promoción. Las ventas con descuento son muy fáciles de manejar en los cálculos del IVA. Siempre que el monto del descuento y el monto de las ventas estén escritos en un recibo de compra, el IVA se puede calcular en función del precio con descuento. En otras palabras, la legislación fiscal reconoce el comportamiento lucrativo de las empresas. Aunque la empresa perdió parte de sus ventas debido a las ventas con descuento, también se redujo en consecuencia el correspondiente impuesto sobre el valor añadido.
En segundo lugar, los cupones de compra. Este es un método de descuento comúnmente utilizado por las grandes empresas minoristas comerciales, es decir, los consumidores que compran una determinada cantidad de productos pueden obtener los cupones correspondientes, que pueden equivaler al consumo de efectivo en los centros comerciales. ¿Zhuangsheng Sogou se introdujo por primera vez desde Beijing en 1998? ¿Un billete de ida y vuelta de 20 yuanes cuesta más de 100 yuanes? ¿El camino hasta hoy? ¿Comprar 200 y recuperar 300? , los rendimientos están aumentando. Según las interpretaciones pertinentes de la ley tributaria, los cupones solo pueden ser utilizados por los clientes para canjearlos por productos de igual valor, por lo que equivale a que el centro comercial regale productos a los clientes además de las ventas normales. Al calcular el IVA, la parte del cupón debe considerarse como ventas. Si un cliente compra un producto a partir de 200 yuanes, el centro comercial le devolverá un cupón de 100 yuanes, lo que equivale a productos gratuitos por valor de 100 yuanes.
Supongamos que el margen de beneficio bruto de cualquier producto en este centro comercial es del 50%. Si el producto se vende a partir de 200 yuanes, se pagará el impuesto al valor agregado = 200/(1+17%). 17%-100/(1+17%)?17%=14,53 (RMB) ¿Un vale de compra de 100 yuanes se considera una venta y el impuesto al valor agregado a pagar es 100/(1+17%)? 17%-50/(1+17%)?17%=7,27(RMB), el impuesto al valor agregado total pagadero=14,53+7,27=21,8(RMB).
3. Regalos extras. Es decir, si compra una cierta cantidad de productos, puede obtener los correspondientes obsequios de los comerciantes, que se utilizan principalmente para la promoción de productos de alto precio, como electrodomésticos y cosméticos. En la legislación fiscal, los bienes donados fuera del precio también deben considerarse ventas, y el impuesto se calcula sobre la base del precio de venta de mercado de los bienes donados. Este tipo de promoción logra esencialmente el mismo efecto fiscal que los cupones de compras.
4. Ventas con premios. Significa que el centro comercial estimula y atrae la atención de los consumidores ofreciéndoles recompensas basadas en su propia situación de ventas, desempeño del producto y condiciones del consumidor, y promueve su deseo de consumo y compra de bienes, logrando así el propósito de expandir las ventas y aumentar los beneficios. Los premios por ventas de premios pueden ser dinero en efectivo, mercancías de diversos valores o vales de compra. Si los ingresos del cliente son en efectivo, solo reducirán la ganancia antes de impuestos de la empresa, pero no el impuesto al valor agregado pagadero; si el premio es un producto básico, el impuesto al valor agregado pagadero se calculará en función del precio de compra y del mercado; precio de venta del premio, si el premio es un vale de compra, también se considera venta y está sujeto al IVA.
5. Ventas a precios reducidos. Se refiere a la venta directa de productos a precio reducido para atraer consumidores, que es la venta especial con la que habitualmente tratamos. De esta forma, siempre que la venta especial esté marcada en la factura, el impuesto se podrá calcular en función del precio de venta posterior a la venta especial. Por ejemplo, si el precio original de un producto comprado por un consumidor es 200 yuanes, y ahora el comerciante lo descuenta en unidades de 80 yuanes e indica el precio original y el precio real después de la reducción de precio en la factura, el valor- El impuesto adicional se puede calcular en base a los 80 yuanes reales. Desde la perspectiva de la planificación fiscal, siempre que la empresa indique el volumen de ventas real y el precio original después de la reducción de precio en la misma factura de compra de acuerdo con las disposiciones de la ley fiscal, las ventas directas con precios reducidos ayudarán a las empresas a evitar impuestos razonablemente.
En sexto lugar, devolución de puntos. Significa que el centro comercial estipula que los consumidores pueden obtener los puntos correspondientes al comprar productos designados. Si los puntos alcanzan un cierto estándar, pueden recibir el dinero en efectivo o los obsequios correspondientes. En términos de tratamiento fiscal, este método puede ser equivalente al tratamiento de los bienes ganadores o el efectivo en las ventas de premios, utilizando puntos como parte física de las ventas para cobrar el IVA.
7. Descuentos para socios. Es decir, los consumidores se convierten en miembros del comerciante según los requisitos del comerciante, y los miembros pueden disfrutar de descuentos preferenciales en actividades organizadas por el comerciante. Algunos grandes supermercados han implementado inicialmente este método de promoción. Los descuentos de esta manera generalmente se pueden calcular en función del precio descontado, siempre que cumplan con las leyes fiscales.
8. Compras por tiempo limitado. Es un método promocional para vender productos relacionados a un precio inferior al precio original en un área designada dentro de un período de tiempo especificado por el comerciante. En general, los productos que participan en compras por tiempo limitado son muy inferiores al precio original del producto, y el horario se elige en horas valle o por la noche o incluso temprano en la mañana. Las compras por tiempo limitado siguen siendo equivalentes a las ventas con descuento en términos de la legislación fiscal. El IVA se puede calcular sobre el precio con descuento siempre que el importe del descuento y el importe de la venta consten en la factura. Del análisis anterior del tratamiento fiscal específico del IVA involucrado en las ocho principales formas de promoción de las grandes empresas comerciales minoristas en mi país, podemos ver claramente que, en las mismas condiciones, la carga del IVA de las ventas con descuento es menor que el valor agregado. de reembolsos en efectivo Carga fiscal; desde la perspectiva de la evasión fiscal, el reembolso en efectivo es mejor que el método de venta de reembolsar cupones o regalar bienes físicos. Este resultado se debe a que en la legislación tributaria el tratamiento que involucra promociones sólo reconoce formas de descuentos y no obsequios en especie o en efectivo. Por lo tanto, cuando las empresas minoristas comerciales eligen planes de promoción, no sólo deben considerar los beneficios de cada alternativa, su atractivo para los clientes y las ganancias que el centro comercial puede obtener de ella, sino también comparar completamente la carga fiscal de cada alternativa y considerar de manera integral. Sólo entonces podrás tomar la mejor decisión.
Objetos de venta de empresas comerciales minoristas Los bienes vendidos por empresas comerciales minoristas son principalmente las necesidades diarias de los consumidores, y también incluyen bienes de consumo necesarios por agencias, grupos, tropas, escuelas, empresas y otros colectivos. Determinado por las características del consumo personal, en comparación con el negocio mayorista, tiene las características de más puntos de venta, pequeña escala de negocios y pequeño volumen de transacciones al mismo tiempo.
La industria minorista apareció mucho antes que la sociedad capitalista, primero en las ciudades y luego expandiéndose gradualmente a las zonas rurales. Los métodos de suministro incluyen: ① Lugar de suministro fijo, instalación de puestos y tiendas, lo que se denomina negocio. (2) Chuanxiang Lane, ventas móviles, llamados vendedores.
En las ciudades, estos dos métodos coexisten; en las zonas rurales, los vendedores son el principal negocio, y sólo después del desarrollo de los pueblos rurales se pueden realizar negocios. En la sociedad capitalista, el comercio minorista se ha desarrollado ampliamente y se ha concentrado en las ciudades, formando muchas áreas urbanas prósperas y calles comerciales dominadas por un comercio minorista desarrollado. Han aparecido tiendas a gran escala, altamente especializadas y con alta calidad de servicio, así como grandes almacenes y supermercados. , empresas de venta por correo y otras formas. Con el desarrollo de la economía social y el surgimiento de la nueva revolución tecnológica, han vuelto a aparecer los centros comerciales y las tiendas de informática y televisión. En una sociedad socialista, el comercio minorista continúa desarrollándose. Aunque el comercio individual todavía existe y se le permite desarrollarse hasta cierto punto, el cuerpo principal del comercio minorista es el comercio socialista basado en la propiedad pública de los medios de producción. Se diferencia del negocio minorista precapitalista y capitalista. Su objetivo principal es satisfacer las necesidades de las personas y salvaguardar los intereses de los consumidores.
Las características del negocio minorista se reflejan principalmente en los siguientes tres aspectos:
1.
2. Depende en gran medida de la ubicación y el diseño de la tienda.
3. Las ubicaciones de las empresas están dispersas y las operaciones están restringidas por distritos comerciales.
La historia de desarrollo y las características de crecimiento inicial de las empresas comerciales minoristas
1. Es básicamente el desarrollo del comportamiento del mercado. En primer lugar, el gobierno considera los servicios comerciales minoristas y de catering como industrias competitivas, y sus recursos de desarrollo, dirección de desarrollo, escala de desarrollo y forma de desarrollo son completamente asignados, seleccionados y regulados por el mercado. En segundo lugar, las agencias gubernamentales de toma de decisiones y los departamentos comerciales necesitan mejorar su comprensión del estatus y el papel de las empresas modernas como mercado industrial y recursos industriales en el desarrollo económico, y de la independencia, dominio y decisión de las empresas en el desarrollo económico bajo el mercado. economía, comprensión del desarrollo y cambios del moderno sistema de gestión minorista comercial, formatos de la industria y cambios en la organización corporativa y los métodos de gestión. 2. Empiece temprano, crezca lentamente y tenga una escala pequeña. En los últimos tres o cuatro años, la velocidad de desarrollo de las empresas comerciales tradicionales a gran escala de Guohe se ha desacelerado, su número ha disminuido, sus operaciones se han reducido, sus ganancias han disminuido y su grado de organización, escala y modernización se ha vuelto más lento. cada vez más bajo. La brecha de desarrollo con las grandes empresas comerciales de Shanghai es cada vez mayor, y el contraste con el rápido desarrollo de la inversión extranjera y los negocios minoristas dirigidos por otros sectores sociales en el delta del río Perla es cada vez más fuerte. Tomando como ejemplo las operaciones en cadena, las operaciones en cadena comercial en el delta del río Perla han brindado una valiosa experiencia a otras provincias y ciudades de China. A principios de marzo de 1994, se celebró en Guangzhou el primer seminario nacional sobre operación de cadenas comerciales y se llevó a cabo una investigación in situ sobre las prácticas operativas de cadenas comerciales en el delta del río Perla. En aquel momento, había cerca de 20 supermercados en el delta del río Perla. Pero hoy en día, la mayoría de las cadenas comerciales todavía se limitan a entre 10 y 20 sucursales, y el sistema de cadenas más grande no tiene más de 80 sucursales.
Industria minorista moderna
3. Se separan el comercio estatal tradicional, las empresas privadas y las empresas con financiación extranjera. En la industria minorista comercial moderna, aunque las empresas estatales tradicionales tienen un lugar, se ven afectadas por conceptos comerciales tradicionales, conceptos comerciales, sistemas corporativos, mecanismos comerciales, estructuras industriales, formatos comerciales, recursos de desarrollo, progreso científico y tecnológico, estructuras de gestión. , etc. para establecer nuevos sistemas. Problema fundamental. Básicamente, no ha habido una buena transformación según el modelo de la industria de distribución moderna, excepto en los grandes almacenes, cadenas de supermercados y almacenes. Hay muchas empresas en otros sectores de la sociedad, industrias y otros sectores de la economía, incluida la industria, la agricultura, el transporte, la construcción y el sector inmobiliario. En particular, el buen entorno de inversión en el delta del río Perla ha atraído a muchos inversores extranjeros a invertir en la industria minorista comercial. Aprovechan las políticas comerciales del gobierno y cooperan principalmente con instituciones y empresas no comerciales fuera del estado y las empresas para obtener una mayor autonomía operativa e iniciativa. 4. Centrarse en rentabilidades de corto plazo y bajo contenido tecnológico. Debido a la diversificación de las fuentes de recursos para el desarrollo y las políticas comerciales gubernamentales, los inversores deben considerar primero el riesgo del retorno de la inversión. Por ejemplo, en las cadenas de supermercados, para reducir la inversión y acelerar los retornos, las empresas comerciales locales son muy cautelosas al aplicar instalaciones y equipos técnicos avanzados, invierten muy poco en equipos de refrigeración y sistemas POS administrados por computadora e invierten menos en vegetales. frutas y carne. Algunos productos de bajo beneficio y alto riesgo carecen de sentido de responsabilidad y motivación. Aunque el punto crítico de pérdidas y ganancias empresariales es relativamente bajo, carece de inversión a largo plazo y la composición orgánica de la tecnología no es alta, carece de productos básicos importantes y la estructura de productos básicos no es razonable; Por lo tanto, está obviamente en desventaja para competir en el mercado durante mucho tiempo con empresas extranjeras con gran capital, alta inversión y alta tecnología. 5. Las asociaciones industriales han desempeñado un papel activo en la promoción del desarrollo de la industria minorista comercial moderna. La industria minorista comercial moderna es una industria emergente compuesta por varios componentes económicos, diversas industrias y recursos departamentales.
Para comunicar la relación entre el gobierno, los departamentos administrativos comerciales y las empresas minoristas comerciales, coordinar la relación entre departamentos, industrias y empresas, y promover diversos conocimientos y tecnologías nuevos en la industria minorista comercial moderna, se han establecido asociaciones de la industria minorista comercial. tras otro, y gradualmente Logró la transición de la gestión administrativa a la gestión industrial. La Asociación de Cadenas de Tiendas y Franquicias de Guangdong, la primera establecida en China, ha desempeñado un papel activo e importante en la promoción del desarrollo del comercio minorista moderno en Guangdong.