Problemas comunes de facturación que encuentran los contables en el trabajo, ¡veamos cómo resolverlos!
¡Práctico! Los contadores suelen hacer 54 preguntas sobre facturas. ¡Envíelas a cobranza lo antes posible!
1. Hola, recién comencé a trabajar en contabilidad este año. ¿Cómo solicitar factura electrónica?
Tome la Oficina de Impuestos Electrónicos de Hainan como ejemplo. El proceso específico es el siguiente:
(1) El contribuyente presenta su solicitud en el sitio web oficial a la Oficina de Impuestos Electrónicos local.
Iniciar sesión en la Oficina Electrónica Tributaria → Quiero pagar impuestos → Usar facturas → Aprobación de tipos de factura → Aprobación de facturas ordinarias → Completar el formulario de verificación de tipo de factura del contribuyente y enviarlo.
(2) La autoridad tributaria acepta la confirmación.
La autoridad tributaria revisa y confirma que el contribuyente recibe el formulario de verificación de factura → el contribuyente hace clic en "Recibir Factura" → solicita una factura electrónica ordinaria → la autoridad tributaria completa la aprobación → emite una factura electrónica.
2. ¿La facturación en nombre de otros debe estar dentro del alcance de la licencia comercial? ¿Pueden facturar artículos que no figuran en la licencia comercial?
Las unidades y los individuos no pueden emitir facturas en su nombre. Pueden solicitar a las autoridades fiscales la emisión de facturas solo cuando compran y venden negocios o prestan y reciben servicios. Cuando una entidad solicita a las autoridades fiscales la emisión de facturas, generalmente debe presentar una licencia comercial con un código de crédito social unificado. Si hay elementos que no figuran en la licencia comercial, se recomienda explicar la situación a las autoridades fiscales competentes, quienes revisarán y gestionarán la emisión de facturas.
3. ¿Por qué la factura electrónica con IVA que recibí recientemente no tiene un sello de factura especial en la esquina inferior derecha? ¿La otra parte me dio una factura falsa?
Este alumno debería haber recibido una nueva versión de la factura electrónica. Según las nuevas normas emitidas por la Administración Estatal de Impuestos, la nueva versión de la factura no necesita estar sellada con un sello de factura especial, sino que se requiere una firma electrónica.
Sin embargo, según explica la Administración Estatal de Impuestos, la versión antigua de la factura estampada con el sello especial de factura sigue siendo válida. Antes de la introducción de la nueva normativa, ambos tipos de facturas podían utilizarse normalmente.
4. Se ha certificado la factura general con IVA emitida este mes, pero luego se descubrió que había un error de información. ¿Se puede anular?
Las facturas certificadas no se pueden invalidar directamente. Se debe emitir una factura con IVA general correcta después de que la factura con letra roja se cancele en el mes siguiente.
5. ¿Se pueden deducir del Impuesto sobre el Valor Añadido las facturas de peajes de autopistas? Si es así ¿cómo deducirlo?
Se puede deducir el IVA. La fórmula es la siguiente:
6. Nuestra empresa vende productos, como compra de equipos, y regala un pequeño accesorio. ¿Cómo facturamos? ¿Cómo manejar la contabilidad?
Este compañero de clase está hablando del método de promoción "compre uno y llévese otro gratis" que suelen utilizar los comerciantes. Cuando se reconocen ingresos, las ventas totales de mercancías y obsequios deben compartirse en proporción al valor razonable de cada mercancía.
Al emitir una factura, es necesario indicar el volumen de ventas y el importe del descuento en la columna "Importe" de la misma factura, para que se pueda cobrar el IVA en función del volumen de ventas descontado.
Supongamos que el precio del equipo es de 500 yuanes (sin impuestos), el precio de los accesorios donados es de 65.438+000 yuanes, los costos del equipo y los accesorios son de 400 yuanes y 80 yuanes respectivamente, y se supone que el precio aplicable la tasa impositiva es 65,438+ 03%, el tratamiento contable es el siguiente:
Al vender:
Débito: depósito bancario/efectivo 565
Préstamo: negocio principal ingresos 500
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 65
Al transferir costos:
Débito: costo del negocio principal 480
Préstamo: Inventario de bienes-Equipo 400
Inventario de bienes-Accesorios 80
7. El cliente tiene una factura, ¿qué debo hacer si la otra parte la pierde?
Si el pagador pierde tanto la copia de la factura como la copia de la deducción, debe estampar el sello especial de la factura del vendedor en la copia de la factura correspondiente y entregársela a la otra parte como comprobante de contabilidad, reembolso de impuestos, y deducción.
8. El sello especial de la factura no está claro. ¿Todavía se puede utilizar?
Puedes añadir una sección explícita al lado. Si el sello especial de la factura se imprime incorrectamente, la factura no será válida o tendrá letras rojas.
9. Anular accidentalmente facturas de cumplimiento. ¿Todavía se puede restaurar? Si no, ¿qué debo hacer?
No se puede restaurar. El comprador transfiere el impuesto soportado, devuelve la copia de la factura y la copia de la deducción al vendedor y realiza el procesamiento de compensación de la factura el mes siguiente.
10. Alquilé la casa del propietario como oficina, pero el propietario no emitió factura. ¿Se puede grabar esto?
Se puede ingresar en la cuenta, pero como no hay factura, se requiere el pago antes de impuestos durante la liquidación.
11. Compré 100 piezas de fruta en un puesto de frutas en la carretera como beneficio para el té de la tarde para los empleados. ¿Qué debo hacer si no tengo factura?
Los negocios personales con una cantidad única inferior a 500 yuanes pueden considerarse pequeños negocios esporádicos.
Dado que el propietario del puesto de frutas es una persona que dirige un negocio esporádico a pequeña escala y su compra única de fruta es de 500 yuanes, solo necesita pedirle un recibo al propietario del puesto de frutas y dejar que lo imprima. en el comprobante de recibo indique el nombre del beneficiario, nombre personal y número de identificación, partidas de gastos, monto del pago y otra información, y podrá utilizar este recibo como comprobante de deducción antes de impuestos.
12. ¿Pueden ahora los pequeños contribuyentes emitir sus propias facturas especiales? ¿Es verdad? /No lo dices.
Sí, a partir del 1 de febrero, los pequeños contribuyentes (excepto otras personas físicas) pueden utilizar el sistema de gestión de facturas con IVA para emitir facturas especiales con IVA por sí mismos.
13. El vendedor de la empresa está de viaje de negocios. ¿Se pueden facturar en la misma factura sus gastos de alojamiento y comida?
Esto depende de la situación. Si es un pequeño contribuyente, podrá emitir los conceptos anteriores en la misma factura. Si es un contribuyente general, debe emitir facturas especiales con IVA y facturas ordinarias con IVA para gastos de alojamiento y restauración, respectivamente. Las facturas especiales con IVA obtenidas se pueden deducir de la entrada.
Si los gastos de alojamiento y de restauración se han facturado en la misma factura especial, el impuesto correspondiente a la parte de restauración deberá repercutirse como impuesto soportado tras la certificación.
14. Al emitir una factura con letra roja, ¿quién debe enviar el formulario de información para la emisión de una factura con letra roja especial con IVA?
Mira de qué lado está la factura y la deducción. Si el Vendedor no entrega la factura al Comprador, el Vendedor deberá presentar una solicitud. Si al Comprador se le ha emitido una factura, el Comprador deberá presentar una solicitud.
15. Las facturas telefónicas reembolsadas por el vendedor de la empresa deben constar en el encabezado del particular. ¿Se puede deducir como beneficios a los empleados antes de impuestos?
Las facturas a nombre de personas físicas no pueden deducirse antes del Impuesto sobre Sociedades.
16. Nuestra empresa solía ser un contribuyente general y se registró como un pequeño contribuyente en julio. ¿Qué debo hacer con las facturas que necesitan lavado rojo en julio? ¿Cuál es la tasa impositiva?
A partir del siguiente período de la fecha de registro de la transferencia, si se producen ventas sujetas al IVA, las facturas con IVA se emitirán de acuerdo con la tasa de recaudación de los pequeños contribuyentes. Si las ventas gravables con IVA ocurren durante el período general del contribuyente, es decir, antes del registro de transferencia, y es necesario volver a emitir facturas, cambiar facturas o emitir facturas en letras rojas, se emitirán de acuerdo con la tasa impositiva o tasa de gravamen aplicable durante el período general del contribuyente.
17. La factura está equivocada. Cuando me comuniqué con el vendedor para reabrir, descubrí que la otra empresa había cancelado. ¿Qué debo hacer?
De acuerdo con las regulaciones, si la licencia comercial de una empresa no se puede volver a emitir debido a razones externas como cancelación o revocación, otros materiales relevantes que puedan probar la autenticidad del gasto se pueden utilizar como base para la pre -deducciones fiscales. Primero cierre los datos como se muestra a continuación:
18. ¿Cómo emiten las facturas los particulares? Alquilé un edificio comercial para que sirviera de oficina a otra persona y me pidieron que les emitiera facturas. ¿Qué debo hacer?
Puedes solicitar a la oficina de impuestos la emisión de una factura de IVA. Debido a que la propiedad está alquilada, se debe pagar el impuesto al valor agregado. La fórmula de cálculo es: impuesto a pagar = ventas con impuestos incluidos ÷ (1+5%) × 5%.
Sin embargo, si el alquiler se cobra en una sola suma y se distribuye equitativamente después de cada mes durante el período de arrendamiento, y los ingresos mensuales por alquiler no superan los 654,38 millones de yuanes, el impuesto al valor agregado estará exento.
19. En junio del año pasado, mi empresa emitió una factura a otra empresa, luego la perdieron y la factura nunca fue certificada para la deducción. ¿Tiene algún impacto en nuestra empresa?
Si la otra parte no deduce dinero, no tendrá ningún impacto en tu empresa.
20. Hola profesora. En junio, el proveedor emitió una factura con IVA a nuestra empresa y nuestra empresa también obtuvo la certificación de deducción en junio. Dado que el contrato ha sido rescindido, el proveedor ahora quiere retirar esta factura. ¿Qué debe hacer nuestra empresa?
Luego debe completar el formulario de información en el reverso de la factura, enviarlo a la oficina de impuestos para su aprobación y emitir el reverso de la factura. Después de que su empresa reciba una factura negativa, ingrese la entrada de contrapartida.