¿Cómo deducir facturas especiales y llevar la contabilidad?
Pasos de la operación para la deducción de factura especial del IVA:
1. Primero, debe insertar el panel de control de impuestos en el host, luego ingresar su cuenta y contraseña para iniciar sesión en el IVA. plataforma de servicio integral y haga clic para autenticar el mes;
2. Luego verifique la fecha de la factura y haga clic en Consulta. Tenga en cuenta que al ver la fecha de la factura, puede seleccionar un rango de fechas más amplio;
3. Luego verifique la factura en papel recibida que debe certificarse, selecciónela, haga clic en Guardar y luego haga clic en Aceptar para enviar;
4. Después del envío, seleccione Aplicar Estadísticas, ingrese la contraseña después de la verificación estadística y verifique que la certificación sea exitosa;
5 Finalmente ingrese a la Oficina Electrónica de Impuestos, complete el formulario. Formulario de declaración de IVA, y podrás reclamar la deducción.
Asientos contables para la certificación y deducción de facturas especiales del impuesto al valor agregado
1. Una vez certificado el ticket de precio especial, realice los siguientes asientos contables:
Débito: Materias primas (envases, etc.)
Impuestos a pagar - IVA a pagar - IVA soportado
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
2. Sin embargo, cabe señalar que si el impuesto soportado es inconsistente después de la certificación o debe transferirse debido a la falta de deducción y otros factores:
Préstamo: materias primas, etc.
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Entrada de transferencia
3. Si el boleto de entrada no está autenticado, ingrese la siguiente entrada:
Débito: bienes de inventario (o materias primas, etc.)
Impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir (se aplicarán las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, si no aplica, serán "gastos pagados por adelantado - impuesto soportado a deducir")
Préstamo: Cuentas por pagar (o depósito bancario, etc.)
Esperar hasta después de la certificación antes de realizar un procesamiento contable específico.
¿Cómo contabilizar las deducciones de billetes móviles?
Si una empresa contribuyente general compra un teléfono móvil con fines comerciales, puede obtener la factura especial con IVA correspondiente para deducir el impuesto soportado del IVA correspondiente; si el teléfono móvil se compra para uso personal, el impuesto soportado por el IVA; no se puede deducir.
El tratamiento contable relevante es el siguiente:
Cuando una empresa contribuyente general obtiene una factura específica de teléfono móvil, los asientos contables son:
Débito: administrativo gastos, etc (Según el departamento al que pertenezca el gasto se incluirá en la cuenta correspondiente)
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado a certificar)
Préstamo : depósito bancario
2. Cuando una empresa contribuyente general solicita certificación y deducción de factura especial, los asientos contables son:
Débito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) )
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por certificar)
Los gastos administrativos se refieren a diversos gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para organizar y administrar actividades productivas y empresariales. Los elementos específicos incluyen: fondos de la empresa, fondos de los sindicatos, honorarios de consultoría, honorarios de abogados, gastos de entretenimiento comercial, gastos de oficina, gastos de viaje, gastos de correo y telecomunicaciones, gastos ecológicos, salarios del personal administrativo y gastos de bienestar, etc. , se refiere a los gastos en que incurre el consejo directivo y los departamentos administrativos de la empresa en su operación y gestión o que deban ser sufragados por la empresa.
Las empresas deben contabilizar la ocurrencia y el traspaso de gastos administrativos a través de la cuenta "gastos administrativos". Esta cuenta se carga para registrar los gastos administrativos incurridos por la empresa y se acreditan los gastos administrativos transferidos a la cuenta "beneficio del año" al final del período. Después del traslado, no debería haber saldo en esta cuenta. Esta cuenta se calcula en detalle en función de las partidas de gastos administrativos.