Medidas de implementación del Banco Popular de China para la contabilidad de fin de año

Capítulo 1 Disposiciones generales Artículo 1 Para hacer un buen trabajo en el trabajo contable de fin de año del sistema del Banco Popular de China y reflejar de manera verdadera, completa, integral y precisa las actividades comerciales y los resultados operativos, de conformidad con la "Ley del República Popular China sobre el Banco Popular de China" y el "Sistema de contabilidad del Banco Popular de China" 》, así como las necesidades del desarrollo empresarial del Banco Popular de China, se formulan estas medidas. Artículo 2 Los bancos de todos los niveles deben fortalecer el liderazgo del trabajo de las cuentas finales de fin de año. El banco responsable tomará la iniciativa y establecerá las cuentas finales de fin de año con la participación de los jefes de contabilidad (negocios), tesorería, emisión, divisas, administración, planificación, ciencia y tecnología, centro de compensación y otros departamentos. El grupo líder de trabajo es organizado e implementado por el departamento de contabilidad para garantizar el buen progreso del trabajo contable final. Artículo 3 Al final del año, los presidentes a cargo de los bancos de todos los niveles deben participar personalmente y organizar a los supervisores de emisión, cajero y contabilidad para realizar inspecciones y verificaciones integrales del almacén de emisión, el almacén comercial, el almacén de oro y plata. y almacén de documentos valiosos para asegurar que las cuentas estén en buen estado. Asegurar que las cuentas internas y externas sean consistentes. Capítulo 2 Trabajo preparatorio antes de las cuentas finales de fin de año Artículo 4 Limpiar los fondos de manera oportuna y verificar cuidadosamente las cuentas

Primero, inspeccionar e instar a los bancos comerciales y otras instituciones a entregar rápidamente los fondos del tesoro correspondientes. de la agencia al Banco Popular de China para su inspección de acuerdo con las regulaciones.

El segundo es controlar los depósitos fiscales y los depósitos generales en bancos y los depósitos generales en instituciones financieras no bancarias.

El tercero es controlar los depósitos de bancos e instituciones financieras no bancarias (incluidos los depósitos de transferencias postales de ahorro) y los fondos de transferencias postales de dinero.

4. Limpiar e inspeccionar varios préstamos y redescuentos, e instar al departamento de capital (planificación) a recuperar rápidamente los préstamos vencidos y vencidos.

5. Limpiar y revisar las cuentas corrientes del banco conjunto para garantizar que las cuentas, tarjetas y tablas sean consistentes.

6. Limpiar y comprobar los fondos ocupados por letras del tesoro, bonos financieros y otros valores para garantizar que las cuentas y las cuentas sean consistentes.

El séptimo es limpiar y verificar la distribución de fondos, efectivo, oro y plata, de modo que las cuentas de distribución de fondos y los registros de comprobantes sean consistentes con los objetos físicos que sean el saldo de la cuenta detallada de efectivo; consistente con el libro de inventario de efectivo y efectivo en caja. Las subcuentas de plata y los registros de custodia de lingotes corresponden a los objetos físicos;

8. Limpiar y verificar divisas y cuentas de divisas.

9. Borrar pagos temporales, procesar y transferir pagos pendientes de manera oportuna.

10. Limpiar y verificar otros fondos especiales. Artículo 5: Inventariar y verificar cuidadosamente la propiedad

1. Organizar el inventario de propiedades y ajustar las cuentas de activos fijos de manera oportuna para los activos fijos desechados. Si se completó o se compró (asignó) recientemente en el año en curso pero no se incluye en la cuenta de activos fijos, debe incluirse en la cuenta de activos fijos de manera oportuna. Los activos fijos de cada agencia funcional también deben inventariarse y ajustarse oportunamente. Para aquellos que están por encima, por debajo o desechados por adelantado, las razones deben identificarse y abordarse de manera oportuna.

El segundo es registrar detalladamente los consumibles de bajo valor y otras propiedades para garantizar que las cuentas se ajusten a los hechos.

El tercero es contar documentos valiosos, comprobantes en blanco importantes, etc. en nombre del custodio para garantizar que las cuentas, las tarjetas y los objetos sean consistentes. Artículo 6 Verificar los ingresos y gastos financieros

Primero, organizar los ingresos y verificar los intereses. Todos los ingresos deben recuperarse en su totalidad, está estrictamente prohibido retener los ingresos de transferencias, se debe instar a la recuperación de los intereses no cobrados y se deben contabilizar los ingresos por inversiones y las ganancias de las unidades afiliadas.

El segundo es verificar los gastos por intereses y hacer frente a los pagos excesivos e insuficientes de intereses de manera oportuna.

El tercero es inventariar y verificar costos diversos y gastos especiales, debiendo no exceder los indicadores presupuestarios aprobados por los superiores. Artículo 7 Manejar con cuidado la conciliación de fin de año de los fondos de emisión. Los bancos de todos los niveles deben dividir estrictamente la emisión y el reembolso del año anterior y del año siguiente para garantizar que el saldo de la cuenta de "fondos de emisión" del año en curso sea coherente con la tesorería de emisiones entrantes y salientes. Artículo 7 El período de resumen anual de la biblioteca de emisión es hasta el 10 de enero del año siguiente. Artículo 8: Elaborar el balance de comprobación anual. Los bancos de todos los niveles deben preparar un balance de comprobación (en lugar de un estado de cuenta mensual) basado en los devengos acumulados de cada sección del libro mayor desde principios de noviembre sobre la base de los fondos de compensación y las cuentas corrientes, y cotejarlo con el balance acumulado. Devengos de los extractos mensuales durante 11 meses. Cualquier discrepancia debe identificarse y corregirse antes de la contabilidad final. Artículo 9: Manejar con cuidado las transferencias anuales de fondos

1. Antes de la transferencia final de la cuenta:

(1) El saldo de la cuenta "Fondos Nacionales de Divisas en RMB" después de la conciliación el 30 de noviembre , deberá ser trasladado a la sede social antes del 10 de diciembre.

(2) Después de revisar los recibos anticipados en la cuenta "oro y plata" para el año en curso según las regulaciones, complete la siguiente "lista de carga" respectivamente:

1. Cargar lista de transporte de oro y plata y gastos varios

2. Encomendar a un banco comercial que cargue una lista de cobro de tarifas

3. Cargar una lista de multas anticontrabando y confiscación de oro y plata

4. Cargue una lista de multas anticontrabando y decomiso de oro y plata

" p>

Complete cada lista una por una y envíela a la oficina central para subir antes del 20 de diciembre.

(3) La diferencia entre el precio de venta asignado el día de la transferencia del oro y la plata y el precio de venta asignado el día de la venta de los objetos físicos se registrará en las cuentas especiales correspondientes de " cobro temporal" y "pago temporal" respectivamente. Cada sucursal resumirá las ganancias y pérdidas dentro de su jurisdicción, completará la "Lista de ingresos de la asignación de oro", la "Lista de ingresos de la asignación de plata", la "Lista de pérdidas de la asignación de oro" y la "Lista de pérdidas de la asignación de plata" y las presentará. a la sede social antes del 31 de diciembre.

El número de banco al que se debe abonar el importe anterior es: 10052.

(4) El saldo de los bonos del tesoro cobrados deberá entregarse al tesoro general antes del 31 de diciembre.

(5) El saldo de los bonos del Estado desembolsados ​​deberá entregarse al Tesoro General antes del 31 de diciembre.

El número de banco de transferencia de los dos montos anteriores es: 10051.

2. Fecha de transferencia de fondos después de las cuentas finales:

(1) Pago del cuarto trimestre Varios subsidios de intereses y fondos de alivio de trabajo por trabajo adelantados deben transferirse a la oficina central antes del 15 de enero del año siguiente después de ser revisados ​​​​y verificados. Si tiene poco tiempo, puede enviarlo primero a la oficina central mediante transferencia bancaria y los archivos adjuntos requeridos se enviarán por correo más tarde. El número de línea es: 10052.

(2) El saldo de la cuenta "Fondo de Emisión Corriente" después de verificar la diferencia entre el fondo de emisión y la tesorería debe transferirse al Departamento de Moneda y Oro y Plata de la Oficina Central antes del 20 de enero. El número de línea subrayado es: 10052.

(4) Cuando se eleve el límite de gasto de los fondos centrales, se deberá adjuntar el formulario de visa y el cuadro resumen, debiendo realizarse la transferencia al tesoro general antes del 31 de enero del año siguiente. El número de línea de solución superior es: 10051.