¿Cómo pueden los contribuyentes comunes y corrientes evitar razonablemente los impuestos en la planificación fiscal?
1. Bajo la premisa de leyes y reglamentos, operar bajo las disposiciones y disposiciones de la ley tributaria 2. Basado principalmente en la ley, más en la situación de la empresa, y en la naturaleza de la misma; industria de la empresa, hacer uso de las leyes fiscales y preferenciales existentes 3. Si la empresa actual no tiene medidas preferenciales según la ley fiscal, para maximizar el valor de la empresa, es necesario cambiar el modelo de negocio de la empresa. cambiar el método de transacción de la empresa y cambiar algunas formas externas de la empresa sin infringir la ley, para que las empresas se ajusten a las ofertas existentes.
Elusión fiscal razonable mediante la escisión de empresas
Ahora es común evitar impuestos mediante la escisión de empresas. Si una empresa de contribuyente general se divide en dos empresas de pequeña escala, se aplicará una tasa impositiva de 3.
Por ejemplo, Tangyun Clothing Company se especializa en la venta de ropa de alta gama. Sus ingresos por ventas anuales estimados son de 6,543,2 millones de yuanes sin impuestos, y el costo de compra de ropa es de 300.000 yuanes. Como contribuyente general, el tipo del IVA es 17. La carga anual del impuesto al valor agregado es de 153.000 yuanes (120×17-30×17).
Según la situación de la empresa, la empresa se puede dividir en Tangyi Clothing Company y Shangtang Clothing Company. Las dos empresas tienen ventas anuales de 600.000 yuanes, un equipo de personas y dos marcas. Solicitan a los pequeños contribuyentes por separado y pueden aplicar una tasa impositiva de 3. Después de dicha planificación, el impuesto al valor agregado pagadero por Tangyi Clothing Company es de 6,54388 millones de yuanes (60 × 3), y el impuesto al valor agregado pagadero por SenseTime Clothing Company también es de 6,543808 millones de yuanes (60 × 3). El impuesto añadido a pagar por las dos empresas es de 3,6 diez mil yuanes.
Obviamente, después de la escisión de Tangyun Clothing Company, se espera que ahorre 117.000 yuanes (15,3-3,6) en impuestos al año.
Elusión fiscal razonable para los contribuyentes generales del IVA.
Para evitar impuestos razonablemente, los contribuyentes del IVA general deben intentar primero obtener facturas especiales. Sin embargo, no todos los proveedores de materias primas y bienes relacionados comprados por la empresa deben ser contribuyentes generales con facturas especiales del IVA (lo mismo). como Precio: La tasa impositiva para los contribuyentes de pequeña escala es solo 3, que es 17, que es un 14% diferente de la de los contribuyentes generales. Luego, las ventas de la empresa se pueden modificar adecuadamente para reducir las ventas imponibles de la empresa. En segundo lugar, en respuesta a las políticas fiscales preferenciales, la expansión comercial de la empresa se ajustará en varios aspectos para cumplir con los requisitos de las políticas fiscales preferenciales y evitar impuestos. Si no se cumplen los requisitos, también puede optar por registrarse como sucursal o nueva empresa en una zona de baja tributación. En la legislación fiscal de China, las empresas de zonas económicas especiales y zonas costeras de desarrollo económico disfrutan de muchas más preferencias fiscales que en China continental, mientras que las empresas de zonas minoritarias y zonas pobres del país disfrutan de muchas más preferencias fiscales que las zonas desarrolladas, por lo que la carga fiscal es mucho más ligero también. Al evadir impuestos, las empresas contribuyentes generales pueden elegir intencionadamente los campos específicos mencionados anteriormente para participar en operaciones de inversión y producción, disfrutando así de más beneficios fiscales. Este método se puede combinar con las políticas preferenciales que disfrute.
Constituir una empresa unipersonal o una sociedad para evitar impuestos de forma razonable.
Estos dos tipos de empresas no pagan impuesto sobre la renta empresarial, pero sí pagan impuesto sobre la renta personal; todas las ganancias restantes después de pagar el impuesto pertenecen al individuo y no hay impuesto sobre dividendos.
Por ejemplo, la Compañía A: Chongqing XX Cultural Communication Co., Ltd. (6 contribuyentes generales) recauda mediante auditoría, el monto de facturación anual es de 2 millones de yuanes y el costo planificado es de 500.000 yuanes (incluido el costo). factura (autoproporcionada), honorarios financieros, honorarios de gestión, activos fijos, etc., todos los cargos válidos). ¿Recargo del impuesto al valor agregado = 130.500 yuanes? El impuesto sobre la renta de las sociedades es de 327.800 yuanes y el impuesto total a pagar por la sociedad de responsabilidad limitada es de unos 460.000 yuanes.
Empresa B: el Centro de Comunicación Cultural Chongqing XX (3 sitios de pequeña escala) puede solicitar una recaudación aprobada, generalmente el 10% de las ganancias de la industria (consulte la tabla progresiva de cinco niveles para conocer las tasas impositivas), con un monto de factura anual de 2 millones de yuanes (empresa unipersonal, dado que no hay impuesto sobre la renta corporativo para una sociedad, no se requieren gastos de preparación), recargo de IVA = 64,700, impuesto sobre la renta personal = 200/65,440.
Las empresas del mismo tipo pueden ahorrar unos 340.000 yuanes si solicitan la aprobación como empresa unipersonal o sociedad.
Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
La promulgación e implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas ha transferido el poder de reducción y exención de impuestos al Consejo de Estado, evitando así impuestos excesivos. reducción y exención. Al mismo tiempo, la ley tributaria estipula varias políticas fiscales preferenciales en forma de ley (Guofa No. 20175), que establece claramente que "los gobiernos locales pueden formular políticas preferenciales para la promoción de inversiones dentro del alcance de la autoridad legal".