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¿Son los hogares industriales y comerciales individuales contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades?

No pertenece.

En primer lugar, los inversores en hogares industriales y comerciales individuales deberían asumir una responsabilidad ilimitada.

Según lo dispuesto en el artículo 56 del Código Civil: Si las deudas de los hogares industriales y comerciales individuales son administradas por particulares, serán soportadas por bienes muebles si una empresa familiar es propietaria de bienes familiares; sean indistinguibles, correrán a cargo de los bienes familiares.

A diferencia de los accionistas de una sociedad de responsabilidad limitada, los inversores de empresas individuales deben asumir una responsabilidad conjunta y solidaria ilimitada por las deudas contraídas durante sus operaciones comerciales.

2. No existen restricciones especiales sobre el ámbito empresarial de los hogares industriales y comerciales individuales.

El artículo 4 del "Reglamento sobre hogares industriales y comerciales individuales" estipula que el Estado implementa los principios de igualdad de acceso al mercado y trato justo para los hogares industriales y comerciales individuales. Si un hogar industrial y comercial individual solicita el registro y el ámbito comercial solicitado para el registro no pertenece a las industrias prohibidas por las leyes o reglamentos administrativos, la autoridad de registro deberá registrarlo de conformidad con la ley.

Como cuerpo principal de la economía de mercado, los hogares industriales y comerciales individuales tienen el mismo estatus en el mercado que empresas como las sociedades anónimas, y sus umbrales de entrada son los mismos a nivel legal.

3. Los hogares industriales y comerciales individuales no pueden abrir cuentas bancarias.

Los hogares industriales y comerciales individuales no necesitan abrir una cuenta bancaria, pero utilizan la cuenta bancaria personal del inversor para recibir y pagar pagos. Una sociedad limitada debe establecer una cuenta bancaria independiente y mantener la independencia de los fondos; , y no debe comunicarse con los inversores. Confuso.

4. No poder transferir o invertir en el extranjero.

Los hogares industriales y comerciales individuales no pueden transmitirse y sólo pueden cancelarse; no pueden invertir externamente y convertirse en accionistas de la empresa;

5. Los hogares industriales y comerciales individuales elegibles deben establecer cuentas.

De acuerdo con las disposiciones de las "Medidas Provisionales para la Gestión del Establecimiento de Cuentas de Hogares Industriales y Comerciales Individuales", los hogares industriales y comerciales individuales que cumplan una de las siguientes condiciones deberán establecer una cuenta de partida doble:

(1) Capital registrado de 200.000 yuanes arriba.

(2) El volumen de ventas mensuales (negocios) de los contribuyentes o contribuyentes de impuestos comerciales que venden servicios sujetos al IVA es de más de

40.000 yuanes los contribuyentes del IVA dedicados a la producción de bienes El mes; el volumen de ventas es de más de 60.000 yuanes; el volumen de ventas mensual de los contribuyentes del IVA que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes es de más de 80.000 yuanes.

(3) Otras situaciones en las que las autoridades fiscales provinciales determinen que se debe establecer una cuenta por partida doble.

Los hogares industriales y comerciales individuales que cumplan cualquiera de las siguientes condiciones deben establecer cuentas simples y crear activamente condiciones para establecer cuentas por partida doble:

(1) El capital social es entre 654,38 millones de yuanes y 200.000 yuanes entre.

(2) Las ventas mensuales (negocios) de los contribuyentes que venden servicios sujetos al IVA o de los contribuyentes del impuesto empresarial son de 15.000 a 40.000 yuanes; las ventas mensuales de los contribuyentes del IVA que se dedican a la producción de bienes están entre 30.000 y 40.000 yuanes; 60.000 yuanes; un contribuyente del impuesto sobre el valor añadido que se dedica a la venta al por mayor o al por menor de bienes cuyas ventas mensuales oscilan entre 40.000 y 80.000 yuanes.

(3) Otras situaciones en las que las autoridades fiscales provinciales determinen que se debe constituir una cuenta simple.

6. Política del impuesto al valor agregado para hogares industriales y comerciales individuales

Los hogares industriales y comerciales individuales pueden postularse para convertirse en contribuyentes generales o en contribuyentes de pequeña escala. Según las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui [2016] No. 36), "Artículo 3: Unidades y hogares industriales y comerciales individuales cuyas ventas anuales imponibles excedan los estándares prescritos pero No participa regularmente en actividades sujetas a impuestos, puede optar por solicitar un Contribuyente de pequeña escala que paga impuestos.”

Si es un contribuyente de pequeña escala, puede disfrutar de los siguientes beneficios fiscales:

Del 1 de marzo de 2020 al 1 de marzo de 2026-5 El 31 de marzo, los pequeños contribuyentes del IVA en todas las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central gravaron los ingresos por ventas imponibles a una tasa del 3%, y una Tipo reducido del IVA del 1%.

Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas del impuesto al valor agregado para apoyar la reanudación del trabajo de los hogares industriales y comerciales individuales" (Anuncio N° 13, 2020, del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos)

20265438 Del 1 de abril al 31 de febrero de 2022, los pequeños contribuyentes realizan ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales no superan los 15.000 yuanes ( si 1 trimestre es un período impositivo, las ventas trimestrales no superan los 450.000 yuanes).

Los pequeños contribuyentes participan en ventas sujetas al impuesto sobre el valor añadido, y las ventas mensuales totales superan los 6,5438+0,5 millones de yuanes, pero las ventas actuales de bienes, servicios y activos intangibles después de deducir las ventas de bienes raíces no no exceda de 654,38+0,5 Diez mil yuanes, sus ventas están exentas del impuesto al valor agregado.

Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la exención de la recaudación del impuesto al valor agregado a los pequeños contribuyentes" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China Anuncio No. 5, 2021).

7. Los hogares industriales y comerciales individuales no necesitan pagar el impuesto sobre la renta empresarial ni el seguro de invalidez.

Los hogares industriales y comerciales individuales no son contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial y no necesitan pagar impuesto sobre la renta empresarial ni fondos de seguridad laboral para personas con discapacidades. El artículo 2 del "Aviso de la Federación China de Personas con Discapacidad del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas administrativas para la recaudación y utilización de los fondos de seguridad del empleo para personas con discapacidad" (Caishui [2065438] No. 05) estipula que los fondos de seguridad son proporcionados por agencias, grupos, empresas, instituciones. Las unidades y unidades privadas no empresariales no lograron disponer de fondos para el empleo de personas discapacitadas como se requiere.

8. La transferencia de propiedad de bienes inmuebles y terrenos entre propietarios industriales y comerciales individuales y los hogares industriales y comerciales individuales en los que invierten está exenta del impuesto sobre la escritura.

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas fiscales sobre escrituras de financiación de venta y arrendamiento posterior de empresas" (Caishui [2012] N.º 82) estipula en el párrafo 1 de Artículo 6 que los operadores de hogares industriales y comerciales individuales Si la propiedad de la casa o el terreno a su nombre se transfiere a nombre de un hogar industrial y comercial individual, el impuesto sobre la escritura estará exento, o si el hogar industrial y comercial individual transfiere la propiedad de la casa o terreno a su nombre nuevamente al operador original.

9. Los ingresos obtenidos por los propietarios industriales y comerciales individuales son "ingresos comerciales", no "ingresos salariales".

De acuerdo con las "Medidas de recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para Hogares Industriales y Comerciales Individuales" (Orden N° 35 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China): "Los sueldos y salarios de los trabajadores industriales individuales y los hogares comerciales no se deducirán antes de impuestos." Los ingresos obtenidos por los propietarios de hogares de hogares industriales y comerciales individuales son ingresos comerciales. Los ingresos integrales, como los sueldos y salarios nominales, no pueden deducirse antes de impuestos, y el impuesto sobre la renta personal debe recaudarse junto con los ingresos comerciales finales.

X. ¿Qué gastos tienen los hogares industriales y comerciales individuales que no pueden deducirse antes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

No son deducibles los siguientes gastos: (1) Impuesto sobre la renta personal; (2) Impuestos atrasados; (3) Multas, multas y pérdidas de bienes confiscados; (4) Gastos de donación que no cumplan con los requisitos; condiciones para la deducción; (5) gastos de patrocinio; (6) gastos personales y familiares; (7) otros gastos no relacionados con la producción y los ingresos comerciales (8) gastos que no se permiten deducir según las disposiciones de la Administración del Estado; de Tributación de la República Popular China.

Base de la política: "Medidas para la administración del impuesto sobre la renta individual para hogares industriales y comerciales individuales de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China" (Orden de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China) No. 35)

11. Hogares Industriales y Comerciales Individuales Si es imposible distinguir los gastos personales de producción y operación del hogar, ¿cómo pueden deducirse antes de impuestos?

En las actividades productivas y comerciales, los hogares industriales y comerciales individuales contabilizarán por separado los gastos de producción y negocios y los gastos personales y familiares. Para los gastos que son difíciles de distinguir entre producción y operación y vida personal y familiar, el 40% de ellos se consideran gastos relacionados con la producción y operación y se permite deducirlos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas para hogares industriales y comerciales individuales ¿Cuáles son los beneficios?

2021 1 Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2022, las pequeñas empresas y los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles anuales no excedan los 10.000 yuanes pagarán el impuesto sobre la renta a la mitad de la tasa según las políticas preferenciales actuales. . Las pequeñas empresas con bajos beneficios y los hogares industriales y comerciales individuales pueden disfrutar de la política de reducción a la mitad, sin distinguir entre métodos de recaudación.

Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre asuntos relacionados con el apoyo al desarrollo y la implementación de políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para pequeñas empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales. "(Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 8, 2021).

13. ¿Cómo calcular la reducción y exención del IRPF para los hogares industriales y comerciales individuales?

Libre de impuestos = (la renta imponible de los hogares industriales y comerciales individuales no supera los 6,5438+0 millones de yuanes; otras políticas están libres de impuestos) Deducir 1500).

Al mismo tiempo, las personas con discapacidad pueden disfrutar de una reducción fiscal de 2.000 yuanes. La tasa de reducción fiscal = [(80.000×10%-1.500)--

14. y los hogares comerciales han sido gravados y todavía pueden disfrutar del trato preferencial.

Desde enero de 2021 hasta el 1 de abril de 2021, si los hogares industriales y comerciales individuales han pagado el impuesto sobre la renta personal, el impuesto se podrá deducir automáticamente en los meses siguientes. Si el impuesto no se puede deducir en su totalidad ese año, puede solicitar la devolución del impuesto durante la liquidación anual o también puede solicitar directamente la devolución del impuesto a pagar;

15. Cuando los hogares industriales y comerciales individuales solicitan facturas de flete, ¿también pagan por adelantado el impuesto sobre la renta personal?

A partir del 1 de abril de 20265438, cuando los hogares industriales y comerciales individuales, las empresas unipersonales, las sociedades y los individuos soliciten la emisión de facturas de impuesto al valor agregado para la industria del transporte de mercancías, las autoridades fiscales ya no pagarán por adelantado a las personas. impuesto sobre la renta, y el contribuyente deberá informar y pagar por su cuenta de conformidad con la ley.

Base Legal

El artículo 56 del "Código Civil" establece que las deudas de los hogares industriales y comerciales individuales, si son explotados por particulares, correrán a cargo de los bienes muebles de propiedad familiar; bienes familiares; si no pueden distinguirse, correrán a cargo de los bienes familiares;

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