Políticas fiscales preferenciales durante la epidemia 2022
(1) Políticas preferenciales del impuesto al valor agregado
1 Exención o suspensión del pago anticipado del impuesto al valor agregado
(1) A partir del 1 de abril de 2021, si un pequeño contribuyente realiza ventas sujetas al IVA y las ventas mensuales totales no superan los 150.000 yuanes (si un trimestre es un período impositivo, las ventas trimestrales no superan los 450.000 yuanes), estará exento del IVA.
(2) Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes del IVA estarán exentos del IVA a una tasa de gravamen del 3%; aplicable El pago anticipado del IVA se suspende para artículos con IVA pagado por adelantado a una tasa determinada.
(3) Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, las sucursales de empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto al valor agregado. Se reembolsará el impuesto al valor agregado pagado anticipadamente desde el período de presentación de impuestos en febrero de 2022 hasta la fecha de publicación del documento.
(4) Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos de los contribuyentes por la prestación de servicios de transporte público estarán exentos del impuesto al valor agregado.
(5) Desde el 1 de mayo de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos obtenidos por los contribuyentes por la prestación de servicios urgentes de recogida y entrega de suministros diarios necesarios para los residentes estarán exentos del impuesto sobre el valor añadido.
(6) Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2025, las unidades o los hogares industriales y comerciales individuales utilizarán bienes de producción propia, de procesamiento encomendado o comprados a través de organizaciones sociales de bienestar público, a nivel de condado y The Los gobiernos populares mencionados anteriormente y sus departamentos constituyentes y las instituciones directamente afiliadas, o las donaciones directas y gratuitas a unidades e individuos en áreas objetivo de alivio de la pobreza, están exentos del impuesto al valor agregado. Dentro del período de implementación de la política, si las áreas objetivo de alivio de la pobreza salen de la pobreza, las políticas anteriores pueden continuar aplicándose.
(7) Desde el 1 de enero de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2023, proporcionar incubación de objetos incubados en incubadoras de empresas de ciencia y tecnología nacionales y provinciales, parques científicos universitarios y espacios de fabricantes registrados a nivel nacional. Los ingresos por servicios están exentos de impuesto al valor agregado.
(8) Las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales proporcionarán bienes de producción propia, procesamiento confiado o comprados a través de organizaciones sociales de bienestar público y agencias estatales, como los gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos. , o directamente a las personas responsables de la prevención y el control de la epidemia. Los hospitales con la misión de realizar donaciones gratuitas para responder a la epidemia de neumonía provocada por la infección del nuevo coronavirus están exentos del impuesto al valor agregado, del impuesto al consumo, del impuesto de mantenimiento y construcción urbana y de la educación. recargo y recargo por educación local.
2. Deducción adicional del impuesto al valor agregado soportado
Desde el 1 de abril de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2022, los contribuyentes de las industrias de producción y servicios diarios pueden deducir el valor. -Impuesto adicional impuesto soportado según el período actual. Se puede deducir del impuesto a pagar un 10% adicional del impuesto soportado deducible.
Desde el 1 de octubre de 2019 hasta el 31 de diciembre de 2022, los contribuyentes del sector de servicios diarios pueden deducir un 15% adicional del impuesto soportado deducible del período actual para deducir el impuesto a pagar.
3. Reembolso del crédito fiscal excedente
Intensificar la política de reembolso del crédito del IVA de final de período para las pequeñas y microempresas, y reembolsar íntegramente el crédito del IVA incremental para las industrias manufactureras avanzadas. mensualmente dentro del alcance de la política Se ampliará a las pequeñas y microempresas calificadas (incluidos los hogares industriales y comerciales individuales, lo mismo a continuación), y los créditos fiscales retenidos existentes de las pequeñas y microempresas se reembolsarán de una sola vez.
Aumentar la "industria manufacturera", la "industria de investigación científica y servicios técnicos", la "industria de producción y suministro de electricidad, calor, gas y agua", la "industria de servicios de tecnología de la información y software", la "protección ecológica y La industria de gestión ambiental" y la "industria del transporte, almacenamiento y correos" (en adelante, industrias manufactureras y otras industrias) fortalecerán la política de devolución del IVA al final del período y ampliarán el alcance de la industria manufacturera avanzada para reembolsar completamente el crédito incremental del IVA mensualmente a empresas calificadas en industrias manufactureras y otras industrias (incluidos hogares industriales y comerciales individuales, lo mismo a continuación), y un reembolso único de los créditos fiscales retenidos existentes de empresas en industrias manufactureras y otras industrias.
(2) Políticas preferenciales del Impuesto sobre la Renta
1. Reducción o exención de la renta imponible
Del 1 de enero de 2022 al 31 de diciembre de 2024, para la anual. Los ingresos imponibles de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que superen 1 millón de yuanes pero no superen los 3 millones de yuanes se incluirán en los ingresos imponibles a un tipo reducido del 25%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo del 20%.
Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera 1 millón de yuanes, se incluirá una tasa reducida del 12,5% en la base imponible. ingresos Pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 20 % (es decir, la tasa impositiva real es del 2,5 %);
2. Aumentar las deducciones antes de impuestos
(1) Pequeñas, medianas. y microempresas el 1 de enero de 2022 Para equipos y electrodomésticos recién adquiridos con un valor unitario de más de 5 millones de yuanes entre el 31 de diciembre de 2022, puede optar voluntariamente por deducirlos antes del impuesto sobre la renta corporativo de acuerdo con una determinada proporción del valor unitario . Entre ellos, el Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que para equipos y equipos con un período mínimo de depreciación de 3 años, el 100% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso si la depreciación mínima; El período es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario % se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso, y el 50% restante se depreciará en los años restantes de acuerdo con las regulaciones y se deducirá antes de impuestos.
La pérdida causada por deducciones insuficientes en el año en curso cuando una empresa opta por aplicar las políticas anteriores puede trasladarse para compensar la pérdida en los próximos cinco años fiscales. Las empresas que disfruten de otras políticas para extender las deducciones. periodo de arrastre de pérdidas podrá implementarlo de acuerdo con la normativa vigente.
(2) Los gastos de I+D efectivamente incurridos por las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas en la realización de actividades de I+D, si no constituyen activos intangibles y se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes, serán deducido según normativa a partir del 1 de enero de 2022 sobre la base de las deducciones reales. A partir del 1 de enero de 2022, se deducirá el 100% del importe real antes de impuestos si se forman activos intangibles, a partir del 1 de enero de 2022, el 200% del total. El coste de los activos intangibles se amortizará antes de impuestos.
(3) Los gastos de I+D realmente incurridos por las empresas manufactureras al realizar actividades de I+D, si no constituyen activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de conformidad con la normativa y se se deducirá a partir del 1 de enero de 2021. A partir del 1 de enero de 2021 se deducirá el 100% del monto real antes de impuestos si se forman activos intangibles, a partir del 1 de enero de 2021 se deducirá el 200% del costo de los activos intangibles; se amortizará antes de impuestos.
(4) Las empresas y los individuos pueden donar dinero en efectivo y artículos para responder a la epidemia de neumonía causada por la nueva infección por coronavirus a través de organizaciones sociales de bienestar público o agencias nacionales como el gobierno popular en el condado o por encima de él. nivel y sus departamentos. El importe total se deduce de la base imponible.
Las empresas y los individuos donan directamente artículos utilizados para responder a la epidemia de neumonía causada por la infección por el nuevo coronavirus a los hospitales responsables de las tareas de prevención y control de la epidemia, y se les permite deducirlos en su totalidad al calcular los ingresos imponibles.
Base jurídica
"Resolución del Comité Permanente de la Asamblea Popular Nacional sobre la aprobación de las cuentas finales centrales para 2020"
(5) Continuar profundizando la reforma del sistema fiscal y tributario. Centrándonos en los objetivos y tareas de establecer un sistema fiscal y tributario moderno, aceleraremos las reformas en áreas clave. Se ha emitido e implementado el plan de reforma para la división de poderes fiscales y responsabilidades de gasto entre los gobiernos central y local en los campos del medio ambiente ecológico, la cultura pública, los recursos naturales y el rescate de emergencia, y la reforma de la división de poderes fiscales y Se han promovido activamente las responsabilidades de gasto a nivel provincial y subprovincial. Para implementar el principio de tributación legal, se promulgaron con éxito la Ley del Impuesto sobre Escrituras y la Ley del Impuesto sobre Construcción y Mantenimiento Urbano, y el proyecto de Ley del Impuesto de Timbres se presentó al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su revisión inicial de acuerdo con los procedimientos. El trabajo de transferir parte del capital estatal al nivel central para reponer los fondos de seguridad social se ha completado por completo, con un total de 1,68 billones de yuanes de capital estatal transferidos a 93 empresas centrales e instituciones financieras. Se incluyeron recientemente 295 empresas centrales en el ámbito de preparación del presupuesto de operaciones de capital estatal. Acelerar la construcción del sistema de información financiera del gobierno, ampliar el alcance de preparación de los departamentos centrales de 40 el año pasado a 108 y lograr una cobertura total de la preparación de informes financieros integrales jerárquicos para los subgobiernos a nivel local.