Política libre de impuestos durante la epidemia
1. Los pequeños contribuyentes del IVA están exentos del IVA.
Asunto disfrutable: pequeños contribuyentes del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Contenido del descuento: desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes del IVA aplicables a la tasa impositiva del 3% están exentos del IVA, y los ingresos por ventas imponibles aplicables a la tasa impositiva del 3% está exenta de IVA. Para los artículos con IVA pagado por adelantado, no se cobrará IVA pagado por adelantado por el momento.
Condiciones de derecho: Se aplica una tasa impositiva o tasa de retención del 3 % a los pequeños contribuyentes.
Método de aplicación: Aplicar inmediatamente.
2. El actual impuesto soportado deducible para los contribuyentes de las industrias de producción y servicios de vida se seguirá deduciendo a una tasa adicional del 10% y 15% respectivamente.
Sujeto disfrutable: contribuyente general del impuesto al valor agregado en la industria productiva y de servicios habitacionales.
Contenido preferencial: Ampliar el “Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado” (Anuncio N° 39 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributación 2019), y el "Anuncio del Ministerio de Hacienda y de la Administración General de Tributación sobre la Clarificación del Impuesto al Valor Agregado en la Industria de Servicios de Vida" "Anuncio sobre la Política de Súper Deducción" (Anuncio N° 87 del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos) estipula el período de implementación de la política de súper deducción del impuesto al valor agregado para las industrias de producción y servicios diarios
Para las industrias de producción y servicios diarios Los contribuyentes continuarán sumando y deduciendo el insumo deducible actual Impuesto al 10% y 15% respectivamente.
3. Los ingresos de los contribuyentes por la prestación de servicios de transporte público están exentos del impuesto al valor agregado.
Sujeto de disfrute: contribuyentes que prestan servicios de transporte público.
Contenido del descuento: Desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los ingresos de los contribuyentes por la prestación de servicios de transporte público estarán exentos del impuesto al valor agregado.
4. Las sucursales de empresas de transporte aéreo y ferroviario suspenderán el pago anticipado del impuesto sobre el valor añadido.
Tema de disfrute: empresas de transporte aéreo y ferroviario.
Contenido del descuento: desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, las sucursales de empresas de transporte aéreo y ferroviario están suspendidas del pago anticipado del impuesto al valor agregado.
5. Las incubadoras de empresas tecnológicas cualificadas, los parques científicos universitarios y los servicios de incubación de espacios maker están exentos del IVA.
Disfrutar de temas: incubadoras de empresas de ciencia y tecnología a nivel nacional y provincial, y espacios maker a nivel nacional.
Contenido del descuento: Desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, los ingresos derivados de la prestación de servicios de incubación de objetos de incubación están exentos del impuesto al valor agregado.
(2) Impuesto sobre la renta de sociedades
1. Reducción y exención del impuesto sobre la renta inclusiva para pequeñas empresas de bajos beneficios y empresas industriales y comerciales individuales.
Sujetos que disfrutan: pequeñas empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales.
Contenido del descuento:
Desde el (1) de enero de 2021 hasta diciembre de 2022, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reducirá en un 12,5%.
(2) Desde el 1 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos imponibles anuales de los hogares industriales y comerciales individuales que no superen los 10.000 yuanes se reducirán a la mitad con base en las políticas preferenciales actuales sobre los ingresos personales. impuesto.
2. Implementar más políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta para las pequeñas y microempresas.
Tema del disfrute: pequeñas empresas de bajo beneficio.
Contenido del descuento: desde el 65438 de junio de 2022 + 1 de octubre hasta el 31 de febrero de 2024, se reducirá la parte de la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios que supere los 10.000 yuanes pero no supere los 3 millones de yuanes. Se incluirá un tipo impositivo del 25% en la base imponible y se pagará un tipo impositivo reducido del 20%.
3. Algunas políticas de diferimiento de impuestos para las pequeñas y medianas empresas manufactureras en el cuarto trimestre de 2021 y el primer y segundo trimestre de 2022.
Temas de disfrute: pequeñas y medianas empresas manufactureras (incluidas empresas unipersonales, sociedades y hogares industriales y comerciales individuales).
Contenido del descuento:
(1) Las pequeñas, medianas y microempresas manufactureras que cumplan con las condiciones establecidas podrán diferir su pago mensual en 2021, octubre, noviembre y diciembre después de presentar sus declaraciones de impuestos en de conformidad con la ley) o el cuarto trimestre de 2021. Entre ellas, las medianas empresas manufactureras pueden aplazar el 50% de los impuestos y tasas mencionados anteriormente, y las pequeñas y microempresas manufactureras pueden aplazar todos los impuestos y tasas mencionados anteriormente. El plazo de prórroga es de 9 meses. Vencido el plazo de prórroga, el contribuyente deberá pagar el impuesto diferido de conformidad con la ley.
Desde junio 5438+1 de octubre hasta el 27 de febrero de 2022, el período de pago real es junio 5438+0, junio 65438+0 y junio 65438+2 (pago mensual) o el cuarto trimestre de 20265438. + 0 días.
(2) Las pequeñas y medianas empresas manufactureras que cumplan con las condiciones establecidas podrán pagar en enero, febrero, marzo y marzo de 2022 (pago mensual) o el primer y segundo trimestre de 2022. (pago trimestral) Durante los meses de abril, mayo y junio se diferirá el pago del impuesto sobre la renta de las empresas, del impuesto a la renta personal, del impuesto al valor agregado interno, del impuesto al consumo interno y de la ciudad correspondiente. Las medianas empresas manufactureras pueden aplazar el pago del 50% de los impuestos y tasas antes mencionados, y las pequeñas y microempresas manufactureras pueden aplazar el pago de todos los impuestos y tasas antes mencionados por un período de 6 meses. Vencido el plazo de prórroga, los contribuyentes deberán pagar los impuestos mensuales o trimestrales que correspondan de conformidad con la ley.
Si los impuestos y tasas pagados al tesoro antes del 28 de febrero de 2022 pertenecen al período de enero de 2022, la empresa puede optar voluntariamente por solicitar la devolución del impuesto (tasa) y disfrutar del pago diferido. política.
4. Deducción antes de impuestos para equipos y equipamientos de las pequeñas y medianas empresas.
Tema del disfrute: pequeñas y medianas empresas.
Contenido del descuento: para equipos y electrodomésticos nuevos adquiridos por pequeñas y medianas empresas desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022 hasta el 31 de febrero de 2022, si el valor unitario es superior a 5 millones de yuanes, la unidad El valor se determinará según el valor unitario. La proporción se deduce voluntariamente antes del Impuesto sobre Sociedades. Entre ellos, el 100% del valor unitario de los equipos y aparatos con un período mínimo de depreciación de tres años estipulado en el Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas puede deducirse antes de impuestos en el año en curso si el período mínimo de depreciación es de cuatro años; , 5 años o 10 años, el 100% del valor unitario se puede deducir antes de impuestos en el año en curso, el 50% del valor unitario y el 50% restante antes de impuestos en los años restantes según la normativa.
Si una empresa opta por aplicar las políticas anteriores para compensar las pérdidas del año en curso, podrá trasladarlas para compensar las pérdidas en los próximos cinco años fiscales. Las empresas que disfruten de otras políticas a extender. el período de arrastre de pérdidas puede seguir las regulaciones existentes.
5. Se permiten deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta para donaciones caritativas que cumplan con las regulaciones.
Beneficiario: Empresas o personas físicas que incurran en gastos de donaciones de bienestar público.
Contenido preferencial: los gastos de donación utilizados por empresas para actividades caritativas y empresas de bienestar público a través de grupos sociales de bienestar público o gobiernos populares en o por encima del nivel de condado (incluido el nivel de condado) y sus departamentos constituyentes e instituciones directamente afiliadas son se permite utilizar en el cálculo del impuesto a pagar. El monto se deduce de los ingresos; la porción que excede el 12% del beneficio anual total se permite deducir al calcular la renta imponible dentro de los tres años posteriores a la transferencia.
Las personas donan a educación, alivio de la pobreza, alivio de la pobreza y otras organizaciones benéficas de bienestar público a través de la República Popular China, grupos sociales de bienestar público nacionales, gobiernos populares a nivel de condado o superior y otras agencias estatales. Los incurridos con motivo de donaciones de bienestar público pueden deducirse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en el cálculo de la base imponible.
6. Incrementar el ratio de deducción de los gastos de I+D para las empresas manufactureras hasta el 100%.
Tema de disfrute: empresas manufactureras.
Contenido del descuento: a partir de enero de 2021, los gastos de I+D realmente incurridos por las empresas manufactureras en actividades de I+D que no forman activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes se deducirán en un 100 % del importe real. incurrido antes de impuestos; formando activos intangibles Para los activos, se amortiza antes de impuestos al 200% del costo del activo intangible.
Base Legal
Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado
El artículo 16 estipula que “Los contribuyentes que simultáneamente realicen exenciones tributarias y los proyectos de reducción se contabilizarán por separado "Ventas de artículos libres de impuestos y con impuestos reducidos"; si el volumen de ventas no se calcula por separado, no se permitirá ninguna reducción o exención. "
El artículo 21, párrafo 2, punto (2) estipula que "cuando se apliquen normas de exención de impuestos a las ventas sujetas a impuestos, no se emitirán facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido. "
"Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" (Caishui [2065 438+06] No. 36) Anexo 1 "Medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido" El artículo 27 estipula que "el impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido: (1)…………………… "
La Sección Segunda de la "Ley de Administración de la Recaudación de Impuestos de la República Popular China" establece en su artículo 15 que “los contribuyentes deben manejar verazmente las declaraciones de impuestos y presentar declaraciones de impuestos, estados contables financieros y declaraciones de impuestos de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos o los plazos y contenidos de la declaración determinados por las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. Otra información fiscal requerida por las autoridades en función de las necesidades reales. ”