Resumen de los impuestos en el sistema tributario francés
El sistema fiscal de Francia es muy complejo, nos centraremos en lo siguiente: (TVA-Taxe sur la valeur ajoute)
1, Definición
Francia es el mundo El primer país del mundo en imponer el IVA tiene un sistema de cálculo y recaudación del IVA relativamente completo. El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el valor agregado generado en las actividades económicas, por lo que es un impuesto que soportan los consumidores. Este impuesto se aplica en cada paso del proceso de producción y circulación. El impuesto al valor agregado lo pagan las personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas independientes, independientemente de si sus actividades tienen fines lucrativos. En sentido estricto, el impuesto al valor agregado no es un impuesto soportado por las empresas. Las empresas sólo ayudan al país a recaudar impuestos y los verdaderos contribuyentes son los consumidores.
2. Tipos impositivos
Los países de la UE han llegado a un acuerdo sobre la convergencia de * * y los impuestos indirectos internos desde junio de 1993 hasta el 1 de junio. Según el acuerdo, durante los cuatro años comprendidos entre el 1 de octubre de 1993 y 1996, el tipo normal del IVA fue del 15.
Los tipos de IVA franceses incluyen principalmente lo siguiente:
1) El tipo impositivo general es 20, que es el tipo impositivo para la mayoría de las ventas de bienes y servicios;
2) En circunstancias especiales, la baja tasa impositiva del 5,5 se aplica a los alimentos, algunos productos agrícolas, el transporte de pasajeros, la mayoría de las operaciones teatrales, las publicaciones y algunos proyectos residenciales de primera clase;
3) Los más preferenciales el tipo impositivo es 2,1, que se aplica en el ámbito del bienestar social. Medicamentos reembolsables, ventas de ganado productor de carne, impuesto de televisión, determinadas actuaciones y publicaciones de noticias registradas.
4) Tipos de IVA profesionales (valores, acciones); , licencias comerciales de patentes, invenciones patentadas, ingresos por procesos de producción, etc.) Se aplican tasas impositivas especiales. Desde junio de 2005 hasta el 1 de octubre de 2005, la tasa impositiva es 65438. Desde junio de 65438 hasta el 1 de octubre de 2006, algunas tasas impositivas son 8 y otras 15.
5) Cuando se trata de transporte de mercancías o prestación de servicios laborales, la tasa impositiva variará según la situación específica.
6) El impuesto al valor agregado generado por el préstamo puede; ser reembolsado (reembolso del préstamo);
7) Algunos productos pueden estar exentos del impuesto al valor agregado, como la pesca marina, las exportaciones de comercio exterior, las actividades sin fines de lucro, la atención médica, la educación y el uso residencial. , alquiler de casas (amuebladas), transporte de residuos industriales y artículos reciclados, etc.;
8) Algunas industrias no disfrutan de la política de exención del IVA, como el transporte en la industria del turismo. La recaudación y el pago del IVA sólo se aplican a las actividades comerciales realizadas en Francia, pero la exportación de bienes y el comercio de bienes dentro de la UE están en principio exentos del IVA. Se paga el IVA sobre la importación de mercancías y el lugar de imposición es la aduana de entrada cuando las mercancías llegan a Francia. Las empresas también deberían declarar el IVA sobre sus adquisiciones dentro de la UE.
3. Método de declaración
El IVA se paga mediante declaración y pago. Dos métodos de declaración:
1) Declarar pago mensual.
Si la empresa paga impuestos según el sistema tributario normal vigente (régime réel normal), debe declarar y pagar mensualmente. En el caso de declaraciones mensuales, se podrán presentar declaraciones mensuales trimestralmente si el IVA anual es inferior a 4.000 €.
2) Declaración de pago fraccionado
Declaración de pago fraccionado, es decir, declaración de pago fraccionado en abril, julio, octubre y febrero de cada año.
Si el impuesto se paga bajo el sistema tributario real simplificado (régime réEl simplifiéd' print), el pago deberá declararse por etapas. En el caso del pago fraccionado, si el IVA del año anterior es inferior a 1.000 euros, se cancela la declaración fraccionada en este momento, se suele utilizar como referencia para la recaudación del impuesto el IVA de la columna 57; El IVA se puede pagar en efectivo, cheque o transferencia.
Si el volumen de negocios de la empresa alcanza entre 760.000 euros y 6.543.805 euros, deberá pagarse directamente al Banque de France mediante transferencia.
Francia ha lanzado la declaración y el pago del IVA online. Si la facturación de la empresa supera los 6.543.805 euros deberá declarar y pagar online. Además, las grandes empresas francesas deben declarar y pagar online independientemente de su volumen de negocios. La mayoría de las pequeñas empresas generalmente pagan el IVA una vez cada tres meses. Se definen pequeñas empresas como aquellas con pagos anticipados fijos en cuatro cuotas al año y una facturación anual no superior a 7,63 millones de euros. Al realizar el informe contable anual (BILAN), harán una contabilidad general y reembolsarán los pagos en exceso y compensarán los pagos insuficientes.
4. Método de cálculo
El método de cálculo del Impuesto sobre el Valor Añadido es el siguiente (lo explicamos según el tipo impositivo general del 19,6):
¿Si la facturación diaria de un restaurante es de 1196? ¿Entonces 1196? ¿Hay 196 en él? Es IVA (calculado a un tipo del 19,6). ¿Qué pasa si el costo de facturación es 200? Impuestos incluidos (TTC), 200? ¿Debería el TTC tener 20? TINA. ¿El impuesto al valor agregado que el restaurante debe pagar a la oficina de impuestos es 196-20=176? . (is-imp?t sur les societés
1, definición y ámbito de aplicación
El impuesto de sociedades es un impuesto que grava a las personas físicas. Aproximadamente un tercio de las empresas en Francia pagan el impuesto de sociedades , en el que participan empresas de capital (principalmente sociedades anónimas (SA), sociedades anónimas simples (SAS), sociedades de responsabilidad limitada (SARL), sociedades anónimas individuales (EURL), sociedades anónimas (SCA) y sociedades de libre comercio (SEL, SELARL). etc.), algunas asociaciones e instituciones públicas.
A diferencia del impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades lo paga directamente la empresa (persona jurídica independiente) y no los socios con el fin de apoyar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Las empresas de tamaño grande se han reducido en los últimos años. Las personas jurídicas corporativas solo pagan el impuesto corporativo sobre sus ganancias. Las ganancias de las subsidiarias se pueden fusionar con la empresa matriz, y la empresa matriz paga la tasa del impuesto corporativo de la. grupo empresarial.
El tipo impositivo del impuesto de sociedades depende del volumen de negocios:
1) Si el volumen de negocios antes de impuestos es igual o superior a 7,63 millones de euros, el tipo impositivo sobre los beneficios imponibles es el siguiente. 33.13;
2) Si el volumen de negocios antes de impuestos es inferior a 7,63 millones de euros, el tipo impositivo depende de la composición del capital si el capital de la empresa está controlado en un 75% por socios o personas físicas; personas,
El primer beneficio (inferior a 38.120 euros) tributa al 15%, y el resto Grava según 33.33;
3) Las actividades sin ánimo de lucro de la asociación están no están gravados, pero los ingresos por alquileres, las ganancias agrícolas, las ganancias forestales y parte de los ingresos del capital están gravados a una tasa fija de 24;
4) Se aplica una tasa impositiva baja de 8-15 al capital a largo plazo. ganancias;
(5) Ingresos por alquiler, ingresos forestales e ingresos agrícolas, la tasa impositiva es 24;
6) Dividendos corporativos libres de impuestos La tasa del impuesto sobre la renta es 10.
3. Métodos de pago
Normalmente los presupuestos trimestrales se pagan por adelantado (cada tres meses).
El pago anticipado puede estar exento en las siguientes circunstancias:
1) El impuesto no supera los 3.000 euros;
2) El primer año de constitución de la empresa ;
3) En caso de pérdida. (¿Pequeño diablo? Revista "Ingresos"
1, ámbito de aplicación
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas se dividen en contribuyentes residentes y contribuyentes no residentes:
1 ) Francia Los contribuyentes (les personnes physiques réresidents fiscale Françaises) deben pagar sus ingresos personales de todo el mundo.
Pagar el IRPF (salvo que se establezca lo contrario en un convenio para evitar doble imposición).
2) Los residentes extranjeros sólo pagan el IRPF por sus rentas personales procedentes de Francia.
Puede considerarse contribuyente francés una persona que cumpla una de las cuatro condiciones siguientes:
En primer lugar, que la residencia habitual o la familia de una persona se encuentre en Francia;
En segundo lugar, Francia es su zona básica de estancia, es decir, vivir en Francia más de 183 días al año;
En tercer lugar, ejercer actividades profesionales en Francia;
Cuarto , Francia es su economía principales áreas de actividad.
2. Tasa impositiva
La tasa del impuesto sobre la renta personal de Francia es altamente progresiva (imp? T progresiva), es decir, las personas con ingresos altos pagan más impuestos, las personas con ingresos bajos pagan menos. y el tipo impositivo más alto es el 40.
1) Tipo impositivo general
El tipo impositivo a pagar en el IRPF en 2010 es inferior a 5.875?- 11.720?- 26.030? 030?- 69 783 ? 30 ? 40 superior a 69 783 2) Contribuciones a la seguridad social: Impuesto sobre la renta de las empresas (Imp? Tssur les ingresos d'activités) Impuesto general a la seguridad social (CSG): 7,5 Impuesto sobre el reembolso de la deuda a la seguridad social (CRDS): 0,5 3) Impuesto sobre la renta alternativo (Imposible recaudación de ingresos): Impuesto general a la seguridad social (CSG): junio 65438 Octubre 65438 Asignación por jubilación anticipada antes de octubre de 2007: 6,6 o 6,2 o 7,5 Impuesto sobre el pago de deudas a la seguridad social (CRDS): 0,5 4) Rentas patrimoniales Impuesto (Imp). Tssur les ingresos del capital): Impuesto general de seguridad social (CSG): 8,2 Impuesto de reembolso de deudas de seguridad social (CRDS): 0,5 Donaciones sociales (prélème movimiento social): 2,3 Asignación activa de ingresos de ayuda mutua (RSA): 1,1 3. Método de pago.
El impuesto se recauda con carácter familiar y se declara una vez al año. El IRPF del año anterior se declara en el mes de mayo de cada año. Dado que el impuesto sobre la renta personal se recauda sobre una base familiar, el impuesto sobre la renta pagado por cada familia varía según la situación económica y el número de hijos. Según la ley francesa, el parámetro familiar para un adulto es 1, para un niño es 0,5 y para una pareja más un niño es 2,5.
El IRPF se puede prepagar en dos cuotas, en febrero y mayo, y el resto se debe pagar en septiembre. Los pagos mensuales también están disponibles. (Feed de la economía local)
1. Definición
Después de 2010, la "cuenta profesional fiscal" que grava la inversión productiva de las empresas fue sustituida por una nueva partida impositiva denominada "contribución territorial territorial" (CET). ”.
2. Tipo impositivo
Esta medida de reforma tiene como objetivo mejorar la competitividad de las pequeñas y medianas empresas. El "impuesto económico local" se aplica sobre la base de la participación de la empresa en el valor añadido (CVAE) y la participación de la empresa en la tierra (CVAE).
1) Cotisation foncière des entreprises-CFE: El reparto corporativo de tierras es sólo para terrenos (fon cière) incluidos en el antiguo "impuesto de ocupación".
2) Participación en valor añadido corporativo (evaluación de valor corporativo CVAE).
1. La participación empresarial en el valor añadido se aplica a las empresas cuyo volumen de negocios supere los 65.438 052.000 euros durante el período impositivo, y el tipo de interés será de 65.438 0,5.
En segundo lugar, las empresas con una facturación inferior a 5.000 euros pueden disfrutar de medidas de reducción de impuestos en función de su facturación real.
En tercer lugar, en principio, al calcular la proporción de valor añadido que merece una empresa, la cantidad de valor añadido utilizada para el cálculo no puede superar el 80% de la facturación.
En cuarto lugar, si la facturación supera los 7,6 millones de euros, el valor añadido utilizado para el cálculo no puede superar el 85% de la facturación.
(ISF, ¿niño? "Diario de Riqueza":
1, Definición
El impuesto de solidaridad sobre el patrimonio se dirige a personas físicas o parejas con un patrimonio total superior a 790.000 euros en 2010.
2. Tasa impositiva
El valor imponible del inmueble en la Tabla de Tasas del Impuesto Solidario a la Riqueza de 2010 no podrá exceder de 790 000 ?- 2 530 000? ?0,75 2 530 000 ? - 3 980 000 ?1 3 980 000 ? - 7 600 000 ?1,3 7 600 000 ? Impuesto de Solidaridad sobre el Patrimonio es El monto del impuesto se calcula con base en el impuesto a la propiedad ancestral La tasa impositiva del impuesto de solidaridad sobre el patrimonio se calcula con base en el sistema de alta progresividad
El impuesto de solidaridad sobre el patrimonio se paga una vez al año y. debe declararse antes del 15 de junio de cada año. El impuesto se paga en el momento de la presentación de la declaración.
Los contribuyentes franceses deben declarar todos sus bienes en Francia y en el extranjero, salvo excepciones especiales en los tratados fiscales internacionales. En el caso de las propiedades francesas, esto no incluye las inversiones y ciertamente no incluye las disposiciones especiales del tratado fiscal internacional (IFA-Forfeiter Annual Taxation)
El paquete fiscal anual fue abolido en 2009. A diferencia del impuesto de sociedades, el La principal diferencia es que el paquete impositivo anual debe pagarse independientemente de si es rentable o no. Sin embargo, los dos impuestos también están relacionados entre sí:
Primero, el paquete impositivo anual se grava según la empresa. leyes fiscales;
En segundo lugar, el paquete fiscal anual se puede deducir del impuesto de sociedades (a partir de 2006, será deducible de la base imponible de la empresa
en Francia). , todas las empresas que tienen que pagar impuestos son deducibles. Todas las personas jurídicas que no tienen que pagar el impuesto sobre sociedades pueden pagar el impuesto paquete anual. Excepto algunas personas jurídicas:
1. heredar ingresos que no necesitan pagar el impuesto corporativo;
2. Algunas empresas nuevas al menos la mitad del capital está en efectivo y el impuesto anual está exento durante los primeros tres años;
3. Las empresas que están temporalmente exentas del impuesto corporativo se refieren principalmente a empresas recientemente establecidas en áreas específicas o zonas libres de impuestos de la ciudad. Estas empresas están exentas de impuestos durante los primeros tres años. igual que el tiempo y el alcance de la exención del impuesto de sociedades;
4. Los centros de gestión y las asociaciones establecidas con aprobación administrativa;
5. Las empresas de Córcega disfrutan de la exención del impuesto de sociedades;
6. Las empresas con sede en el área de RD y que participan en actividades relacionadas con proyectos de RD en el área están exentas del pago del impuesto anual por no más de 5 años durante el período del proyecto;
7. las empresas fundadas por jóvenes están exentas del impuesto de sociedades
8. Si la empresa fracasa, debe ser aprobada por el Centro de Registro de Empresas (Le Centre de formarétédes Entreprises) antes del 31 de febrero de 65438. Sin paquete fiscal anual. se pagará en 2011. Las empresas en quiebra están exentas del pago de paquetes tributarios anuales a partir de la fecha de la sentencia judicial. (Exención financiera)
Las exenciones fiscales de Francia están dirigidas principalmente a empresas innovadoras y empresas de nueva creación, principalmente para promover el desarrollo de la economía empresarial y proporcionar oportunidades de empleo para la sociedad.
1. Empresas Innovadoras
Las empresas innovadoras de nueva creación (La Jeune Entreprise Innovante) disfrutan de exenciones fiscales para sus inversiones en I+D. Este reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 2004. Según la normativa:
1) Para las empresas innovadoras con menos de 8 años de antigüedad que inviertan en RD, el impuesto de sociedades estará exento durante los tres primeros años, y el impuesto se reducirá a la mitad para los próximos dos años;
2) Las contribuciones a la seguridad social del personal de RD que participa en el proyecto pueden o no ser condonadas.
3) El impuesto de suma global anual puede estar exento;
4) El gobierno local puede decidir eximir a la empresa del uso de terrenos de construcción durante 7 años de impuestos e impuestos de ocupación.
5) Si una persona física posee acciones de una empresa innovadora, los beneficios obtenidos de la transmisión también pueden reducirse o reducirse bajo ciertas condiciones.
6) Dentro de cinco años, desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2004, las empresas innovadoras recientemente establecidas serán compensadas por sus inversiones en I+D en forma de deducciones fiscales cada año.
2. Empresas de nueva creación (Entreprises nouvelles)
Las empresas de nueva creación pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales, principalmente para mejorar el empleo en algunas áreas. Para disfrutar de reducciones y exenciones fiscales, se deben cumplir las siguientes condiciones:
1) Antes de 2010 1, todas las empresas recientemente establecidas en las siguientes áreas pueden disfrutar de reducciones y exenciones fiscales en un plazo de 5 años. Estas áreas son:
áreas elegibles para premios de proyectos industriales innovadores regionales;
-áreas de renovación urbana;
áreas de revitalización rural;
-Prioridad para las zonas rurales (empresas creadas antes de enero de 2007).
2) Durante un período de dos a cinco años, puedes reducir o eliminar tus impuestos profesionales o comerciales.
Nota: Después de 2010, "Taxe Professionnelle" fue sustituido por "contributionécomique Territory-CET". Para obtener exenciones fiscales, las nuevas empresas deben asegurarse de cumplir con sus obligaciones laborales y presentar una solicitud. (credit d'imp?t)
1. Definición
Los créditos fiscales son medidas de política pública que incentivan a las empresas a invertir en proyectos de I+D y a realizar actividades innovadoras. El crédito fiscal del RD se descuenta del impuesto a pagar por la empresa, y las empresas que no tengan superávit pueden arrastrarlo para compensar el impuesto de sociedades del año siguiente.
2. Ratio
La legislación fiscal francesa ajustó el ratio para el cálculo de los créditos fiscales por RD en 2008. Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2008, la ratio de crédito fiscal RD es:
1) Si el gasto relevante es inferior o igual a 10.000 euros, la empresa puede disfrutar del crédito fiscal RD del gasto relevante . 30;
2) Por la parte del gasto relevante que supere los 6,5438 millones de euros, el crédito fiscal del RD que puede disfrutar la empresa es el 5 de la parte del gasto relevante que supere los 6,5438 millones de euros
3 ) La proporción de 30 anterior se puede aumentar a 50 en las siguientes circunstancias: si la empresa no ha disfrutado de ningún crédito fiscal del RD en los últimos 5 años consecutivos y sus empresas afiliadas no han disfrutado de créditos fiscales en los últimos 5 años consecutivos (el artículo 39, artículo 12 de la Ley Fiscal francesa estipula el concepto de empresas afiliadas), puede disfrutar de una tasa del 50% en el sexto año
4) Si una empresa cumple las condiciones anteriores; , podrá disfrutar de una tasa del 40% en el séptimo año.