Encuentre las tasas impositivas en algunos países.
La ley tributaria estadounidense es el sistema tributario más complejo y estricto del mundo. El sistema de impuesto sobre la renta estadounidense adopta una combinación de territorialismo e individualismo. En lo que respecta a la fuente de ingresos en los Estados Unidos, el sistema de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos adopta en principio una base territorial, y los extranjeros no residentes deben pagar impuestos al gobierno de los Estados Unidos en función de sus ingresos provenientes de los Estados Unidos. En lo que respecta a los ingresos de los nacionales o residentes estadounidenses, el sistema de impuesto sobre la renta estadounidense es en principio individualista, es decir, grava los ingresos de los ciudadanos de todo el mundo. Los impuestos en los Estados Unidos los recaudan los gobiernos federal, estatal y local. El gobierno federal recauda principalmente impuestos federales sobre la renta, impuestos sobre la propiedad y impuestos sobre donaciones. Los gobiernos estatales y locales recaudan impuestos estatales sobre la renta, impuestos de franquicia, impuestos sobre las ventas, impuestos sobre el uso y impuestos sobre la propiedad. Entre los impuestos totales del gobierno federal de los EE. UU., el impuesto sobre la renta personal representa aproximadamente 1/3, el impuesto sobre la nómina representa aproximadamente 1/3 y el impuesto sobre la renta empresarial representa aproximadamente 1/6. Otros impuestos incluyen: impuesto a la herencia o impuesto a las donaciones. Aunque los impuestos son responsabilidad del Departamento del Tesoro, el trabajo real lo realiza el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Francia
Los principales impuestos del sistema fiscal actual son el impuesto sobre la renta de las sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre el valor añadido, el impuesto sobre la seguridad social, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la propiedad personal y la licencia comercial. impuesto.
(1) Descripción general de los principales tipos de impuestos
1. Impuesto sobre la renta de las sociedades
(1) Contribuyentes
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades son incluidas en Francia Las personas jurídicas dedicadas a actividades productivas y comerciales y las personas jurídicas registradas en Francia, incluyen principalmente sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas en comandita y filiales de empresas extranjeras. Lo que pasa es que el gobierno central recauda el impuesto sobre la renta empresarial, mientras que los pueblos, ciudades y localidades no lo hacen.
(2) Objetos imponibles y tipos impositivos
Los ingresos de la empresa son los beneficios obtenidos a través de la producción y las actividades comerciales en Francia. Francia no grava a las empresas residentes por los beneficios obtenidos fuera de Francia, pero sí grava a las empresas residentes por los ingresos derivados de sus sucursales en el extranjero.
Los tipos impositivos franceses del impuesto de sociedades se dividen en tipos impositivos estándar, tipos impositivos bajos y tipos impositivos especiales.
Tipo impositivo estándar: 33,33. Además, las empresas con una facturación anual superior a 7,63 millones de euros y un impuesto sobre la renta anual superior a 763.000 euros también deberán pagar un recargo en el impuesto sobre la renta de más de 763.000 euros, con un tipo impositivo del 3,3.
Tipo impositivo bajo: los ingresos sujetos a tipos impositivos bajos incluyen principalmente ganancias de capital a largo plazo, y el rango de tipos impositivos es de 8 a 15. En segundo lugar, si el beneficio anual de las pequeñas y medianas empresas es inferior a 38.120 euros, el tipo impositivo es 15, mientras que si el beneficio anual supera los 38.120 euros, el tipo impositivo sigue siendo 33,33;
El beneficio especial La tasa impositiva se aplica principalmente a los ingresos por alquileres, los ingresos forestales y los ingresos agrícolas, y la tasa impositiva es 24; la tasa impositiva para los ingresos por dividendos corporativos exentos de impuestos es 10.
Además, las personas jurídicas sujetas al Impuesto sobre Sociedades deben pagar una cantidad mínima de impuesto anualmente, como se muestra en la siguiente tabla.
Ganancia de negocio anual (Euros)
300000
300000 - 750000
750000 - 1500000
1500000 - 7500000
7500000 - 15000000
15000000 - 75000000
75000000 - 500000000
Más de 50 millones
Mínimo anual Impuestos (Euros)
1300
2000
3750
16250
20500
32750
110000
El establecimiento permanente de una sociedad extranjera en Francia tributará como sociedad residente. El impuesto sobre la renta se aplica como ingreso general a las ganancias de capital distintas de las ganancias de capital a largo plazo.
(3) Cálculo de la renta imponible
La renta imponible es el saldo de la renta total de los contribuyentes franceses del impuesto de sociedades en cada año fiscal menos las deducciones permitidas. Se permite deducir de la renta imponible las siguientes partidas de acuerdo con el alcance y las normas prescritas.
①Ingresos libres de impuestos: beneficios después de impuestos obtenidos de otras empresas.
② Deducción por depreciación: se permite deducir la depreciación de la renta imponible. La depreciación de diversos equipos se puede deducir mediante el método de línea recta o el método de saldo decreciente. Las disposiciones del método lineal son las siguientes:
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Sistema aduanero y tipos impositivos rusos
ltP gt Las leyes básicas para la gestión aduanera rusa y el ajuste de los aranceles de importación y exportación son el Código Aduanero y el Código Aduanero. lt/P gt;
ltP gtLa "Ley de Aduanas" estipula en detalle los negocios bajo jurisdicción aduanera, el sistema aduanero y los derechos y obligaciones de los supervisores aduaneros, y determina que el Servicio de Aduanas de Rusia está compuesto por Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia, regiones Está compuesto por el Departamento de Aduanas, el Departamento de Aduanas y las sucursales de Aduanas. lt/P gt;
ltP gtEl gobierno federal ruso estableció el Comité Estatal de Aduanas para gestionar las aduanas de manera uniforme. Las principales tareas del Comité Estatal de Aduanas son: dirigir y organizar las aduanas nacionales para implementar el Código Aduanero, el Código Aduanero y otras leyes y políticas pertinentes bajo el liderazgo del Presidente y el Gobierno de la Federación de Rusia para manejar los asuntos aduaneros pertinentes; ; gestionar los negocios de los cuadros de aduanas y de los funcionarios de aduanas; lt/P gt;
ltP gtEl Comité Estatal de Aduanas de la Federación de Rusia ha establecido 65.438.000 oficinas de aduanas regionales en áreas con muchas agencias de aduanas y tareas relativamente concentradas. Como agencias de aduanas nacionales, ayuda a la Aduana Estatal. Comité en la gestión de la Aduana de la zona donde esté estacionada. Actualmente, en Rusia hay 105 agencias de aduanas con más de 15.000 empleados de aduanas. lt/P gt;
ltP gtLa Ley de Aduanas estipula los principios y reglas generales para la implementación de medidas arancelarias; los procedimientos para determinar el número de impuesto, el tipo de impuesto, la valoración en aduana y el país de origen; implementar derechos antidumping y compensatorios; proporcionar concesiones arancelarias y otros asuntos. lt/P gt;
ltP gtEl 1 de abril de 2000, la Federación de Rusia comenzó a implementar la nueva "Lista de productos básicos para la economía y el comercio exterior de la Federación de Rusia" (en adelante, la "Lista de productos básicos de la Federación de Rusia") . Anteriormente, Rusia utilizaba la Lista de nombres de productos de la CEI para actividades de comercio exterior y cooperación económica (en adelante, Lista de nombres de productos de la CEI), y la nueva lista de nombres de productos de la Federación de Rusia se formuló en la "Coordinación de nombres de productos y "Codificaciones" formuladas por el Consejo de Cooperación Aduanera. "Sistema" y la lista de nombres de productos de la CEI, y se compiló sobre la base de los cambios reales en las importaciones y exportaciones nacionales de bienes en los últimos años. El cambio más importante es que el código de productos original utiliza 9 dígitos, mientras que la "Lista de productos de la Federación de Rusia" utiliza 10 dígitos, lo que clasifica los productos con mayor precisión y estipula las tasas impositivas correspondientes, de modo que los productos puedan clasificarse de manera más razonable y precisa. aranceles.
lt/P gt;
ltP gtEl tipo arancelario de importación actual de Rusia promedia 14-15,5. Los derechos de importación aplicados a la mayoría de los productos básicos se aplican sobre una base ad valorem, mientras que unos pocos productos están sujetos a impuestos específicos e impuestos compuestos. A juzgar por los múltiples ajustes a los tipos arancelarios de importación en los últimos años, el número de bienes sujetos a aranceles compuestos está aumentando gradualmente. Los tipos arancelarios de importación son los siguientes: alimentos - 5-30; alcohol - 0,12-2 euros por litro; productos químicos - 5-15; productos textiles - 15-30; 30; Equipo eléctrico-5-30; Medicamentos-5-20. lt/P gt;
ltP gtLa tasa impositiva de importación es la tasa impositiva básica para los bienes importados. Todos los bienes importados de países NMF están gravados al tipo básico, y los bienes importados de países no NMF están gravados al doble del tipo básico. Los bienes producidos en los países de la CEI que han firmado acuerdos de libre comercio con Rusia están exentos de derechos de importación. Los bienes importados de países en desarrollo están gravados con una tasa impositiva básica del 75%, pero algunos bienes no tienen este trato preferencial. Los productos rusos que ingresan a China pueden disfrutar de un trato preferencial por parte de los países en desarrollo, pero deben presentar un certificado de origen de Clase A. Hay 105 países en desarrollo que disfrutan de este trato preferencial. Los bienes importados de 47 países menos desarrollados están exentos de impuestos de importación. Además, las mercancías de origen desconocido están gravadas con el doble del tipo básico. lt/P gt;
ltP gtEl gobierno ruso discutirá la cuestión de fusionar el catálogo de códigos impositivos de bienes importados y modificar la tasa del impuesto de importación en un futuro próximo. Inicialmente se prevé revisar los tipos impositivos de importación de 11.000 productos básicos, reduciendo los tipos impositivos de importación de la mayoría de los productos básicos, y los tipos impositivos de importación de más de 3.500 productos básicos no serán superiores a 20. Al mismo tiempo, los siete tipos impositivos actuales se reducirán a cuatro: 5 es un tipo impositivo de incentivo, utilizado principalmente para las materias primas; 10 y 15 son tipos impositivos normales, 20 es un tipo impositivo restrictivo, utilizado principalmente para maquinaria y equipo; . Se cancelarán los dos tipos impositivos extremos existentes, 25 y 30. El gobierno ruso espera aumentar los ingresos arancelarios y acelerar el proceso de adhesión a la OMC. lt/P gt;
ltP gtAdemás de los aranceles, los bienes importados en Rusia también están sujetos al impuesto al valor agregado (20 para bienes generales, 10 para alimentos, artículos para niños y cereales) y al impuesto al consumo. (los bienes sujetos al impuesto al consumo incluyen licores, bebidas alcohólicas y cerveza, cigarrillos, joyas, automóviles, gasolina, etc.) y derechos de aduana (0,15 del importe de la factura de los bienes, de los cuales lt/P gt;
ltP gtDesde 1999, Rusia ha impuesto aranceles a las exportaciones sobre materias primas y alimentos, y a menudo se aplican tasas impositivas estacionales a las exportaciones. lt/
Los principales impuestos del sistema fiscal actual de España son: corporativos. impuesto sobre la renta, impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre el valor añadido, impuesto sobre la seguridad social, impuesto sobre el patrimonio, etc.
(1) Principales tipos de impuestos
1. p>
(1) Contribuyentes
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades español se dividen en Es una empresa residente y una empresa no residente. Una empresa residente se refiere a una entidad registrada bajo la legislación española y. una entidad con domicilio social o dirección en España
(2) Objetos de tributación y tipos impositivos
las empresas residentes en España están sujetas al Impuesto sobre Sociedades sobre sus rentas de fuente mundial, mientras que Las empresas no residentes están sujetas al Impuesto sobre Sociedades únicamente por sus rentas de fuente española.
El tipo normal del Impuesto sobre Sociedades en España era a junio de 2007. 65438 32,5 para el ejercicio fiscal 1 de octubre de 2008 65438 30. para el año fiscal 1 de octubre. Otras tasas impositivas (35, 25, 20, 10, 1, 0) son aplicables a algunas entidades y tipos de negocios especiales.
Pequeñas empresas (empresas con una facturación inferior a. 8 millones de euros en el año anterior) están sujetos a los siguientes tipos impositivos: el beneficio anual es inferior a 120.202,41 euros, el tipo impositivo es 25, y los que superan esta cantidad están sujetos al tipo normal del Impuesto sobre Sociedades
La oficina permanente de una entidad extranjera en España está sujeta al impuesto de no residentes al 32,5% de sus beneficios (30% en 2008).
Los ingresos de las sucursales están sujetos al Impuesto sobre Sociedades a un tipo normal del 32,5% (30% en 2008), y los gastos de funcionamiento y gestión pagados a las oficinas centrales en el extranjero se deducen según la participación del sucursales. Los intereses, dividendos y regalías pagados por las sucursales a empresas residentes y a empresas no residentes deben pagar una retención en origen del impuesto sobre la renta a una tasa del 18%.
(3) Cálculo de la base imponible
① Valoración de inventarios. Los inventarios se valoran al costo de adquisición o de producción. España permite el método de primero en entrar, primero en salir y el método de último en entrar, primero en salir, pero no el método del inventario básico ni el método del valor de reposición.
②Ganancias de capital. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a tipos estándar.
③Dividendos intercompañías. Los dividendos de otras empresas deben incluirse en la renta imponible. Si el pagador de dividendos es una empresa nacional y el destinatario del dividendo posee más de 5 acciones del pagador durante más de 1 año, se permite el crédito fiscal total por dividendos si la proporción de participación es inferior a 5 o la participación es inferior a 1 año; , se permite la mitad del crédito.
(4) Depreciaciones y pérdidas. Se permite la depreciación de todos los activos fijos excepto los terrenos. Generalmente, se puede utilizar el método de depreciación lineal y algunos activos fijos con una vida útil de más de 1 año pueden utilizar el método de depreciación de saldo decreciente, pero este método no está permitido para edificios y muebles.
⑤Pérdida operativa neta. Las pérdidas se pueden trasladar hacia adelante (hacia el futuro) 15 años fiscales, pero no hacia atrás.
⑥ Tasas pagadas a instituciones extranjeras. Los honorarios pagados a instituciones extranjeras deben fijarse según el principio de plena competencia antes de que puedan deducirse del impuesto sobre la renta de las sociedades. Los honorarios que excedan el precio de mercado no pueden deducirse. Las tarifas pagadas a un paraíso fiscal no son deducibles en absoluto a menos que haya pruebas razonables de que el precio real de suministro se calculó en condiciones de plena competencia.
⑦Deducción fiscal. Se puede deducir el impuesto pagado por la empresa.
8Impuesto de sociedades del grupo. España permite que las sociedades del grupo consoliden la tributación, siempre que la sociedad realice una elección formal antes del ejercicio fiscal en el que se adopte el sistema fiscal de sociedades del grupo. La sociedad consolidada debe poseer directa o indirectamente al menos el 75% de las acciones del residente en España. filial desde hace más de 65.438 años.
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(1) Contribuyentes
Los contribuyentes del IRPF en España se dividen en personas físicas residentes y personas físicas no residentes. Se considera persona física residente a aquella que reside en España más de 183 días en un año natural o que tiene su centro de intereses económicos en España.
(2) Contribuyentes y tipos impositivos
Los individuos residentes deberían pagar impuestos sobre sus ingresos, ganancias de capital y propiedades de todo el mundo, mientras que los individuos no residentes solo deberían pagar impuestos sobre sus rentas, plusvalías y propiedades de España. Plusvalías e impuestos sobre la propiedad.
En 2006 se aprobó la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se implantó íntegramente en 2007. La ley divide la renta imponible en dos categorías: una categoría es la renta ordinaria, sujeta a tipos impositivos progresivos; la otra categoría de renta incluye los ingresos por inversiones en valores y las ganancias de capital, sujetas a tipos impositivos proporcionales18.
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Principales tipos impositivos en Alemania
1, impuesto de sociedades
Los ingresos de las sociedades de capital (como las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas) están sujetos al impuesto de sociedades. El impuesto sobre sociedades se basa en los ingresos netos y se calcula de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta y la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La retención de ganancias corporativas o el impuesto a los dividendos generalmente es de 25. Las ganancias y pérdidas en transacciones de acciones de la empresa se incluyen en los impuestos corporativos y las pérdidas pueden compensarse con las ganancias de la empresa.
2. Impuesto comercial
El nivel del impuesto comercial se calcula en función del nivel de facturación, la cantidad de capital de trabajo y las tasas impositivas en diferentes lugares.
3. Impuesto sobre el valor añadido
Se recauda sobre bienes o servicios proporcionados por empresas en China a cambio de una tarifa. Generalmente es 16, y algunos productos (principalmente alimentos) son 7. Los productos vendidos fuera de la UE están exentos del IVA.
4. Impuesto sobre la nómina
Cada vez que los empleadores pagan salarios a los empleados, deben retener los impuestos sobre la nómina y pagarlos a la oficina de impuestos. El monto del impuesto corporativo se calcula en función del formulario de impuestos sobre la nómina de cada empleado, que se completa mediante una tarjeta de impuestos sobre la nómina.
El impuesto al salario incluye no sólo los ingresos en efectivo, sino también los disfrutes materiales, como las comidas proporcionadas por la empresa, el uso privado de los autobuses, etc., y luego deduce un monto fijo anual de exención de impuestos, que depende de la situación de cada persona. Finalmente, el impuesto sobre la nómina a pagar se calcula de acuerdo con la tabla de tasas del impuesto sobre la renta basada en los tramos impositivos, salarios y otros ingresos delineados en la tarjeta de salario.
5. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
En función de los ingresos anuales del individuo, el tipo impositivo oscila entre el 20 y el 49 dependiendo del importe de los ingresos. Para obtener más información sobre la renta mínima libre de impuestos y cómo evitar la doble imposición, consulte a un asesor fiscal alemán.
6. Impuesto sobre la propiedad
La tasa impositiva general para las personas físicas (personas físicas) es 1, y se reduce la participación de las industrias agrícolas y forestales, el capital comercial y la inversión. El tipo del impuesto de sociedades es generalmente del 0,6. El capital empresarial (personas físicas o jurídicas) está exento de impuestos por 250.000 euros, y el exceso del 75% está sujeto a impuestos.
Instrucciones sobre otros subsidios gubernamentales
●Al comprar una casa o un terreno en Alemania, no solo puede obtener una reducción o exención de impuestos, sino que también puede obtener la compra de una casa gubernamental. subvenciones. A partir de 2004, los adultos pagan 1.250 euros al año y cada niño paga 800 euros al año durante 8 años.
●Las madres de recién nacidos reciben un subsidio maternal de 307 euros al mes durante dos años, o 460 euros al mes durante un año.
●Los hijos de las personas que abren una empresa en Alemania pueden recibir un subsidio por hijo del gobierno alemán, con un subsidio mensual de 65.438.054 euros por hijo. A partir del cuarto hijo, el subsidio mensual es de 65. 438.079 euros. La educación en Alemania es gratuita desde la escuela primaria hasta la universidad.