Fórmula de memoria para el cálculo del impuesto del saldo del IVA
1. Impuesto al valor agregado a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado = ventas * tasa impositiva - impuesto soportado.
2. Impuesto al valor agregado a pagar = ventas * tasa de recaudación
Sin embargo, el impuesto al valor agregado también incluye situaciones en las que las ventas se determinan en función de la diferencia:
Reducción de productos financieros Dentro y fuera, el corredor deduce los asuntos políticos;
El arrendamiento financiero deduce los intereses y arrienda 671;
El envío cobra tarifas de construcción del transporte de pasajeros y la terminal de pasajeros paga flete;
El turismo no incluye comida, alojamiento y transporte, los boletos de visa y los boletos están incluidos en la tarifa del grupo;
Paquete de deducción simple para los precios de la vivienda para terrenos gubernamentales.
La siguiente es una explicación de esta fórmula:
(1) "Transferencia de entrada y salida de productos financieros": cuando se transfiere un producto financiero, el saldo después de restar la compra El precio del precio de venta es el monto de las ventas.
La diferencia positiva y negativa en la transferencia de productos financieros se considerará el monto de las ventas con base en el saldo después de pérdidas y ganancias. Si hay un saldo negativo después de la compensación, se puede trasladar al siguiente período impositivo para compensar las ventas de productos financieros arrastradas en el siguiente período. Sin embargo, si todavía hay un saldo negativo al final del año, no se puede trasladar al siguiente año fiscal (puede abarcar períodos impositivos, pero no años).
(2) "El corredor deduce los asuntos administrativos": el volumen de ventas es el saldo de todas las tarifas de precios adicionales cobradas y pagadas por el cliente después de deducir los fondos gubernamentales o las tarifas administrativas. No se emitirán facturas especiales de impuesto al valor agregado (no operativas) para fondos gubernamentales o tarifas administrativas cobradas a la parte encargada.
(3) "El arrendamiento financiero deduce los intereses, el arrendamiento posterior 671": distingue dos tipos de arrendamiento financiero:
1 Arrendamiento financiero: deduce los intereses de los préstamos (incluidos los préstamos en divisas y.
p>
p>
El saldo después de los intereses de préstamos en RMB, los intereses de los bonos y el impuesto a la compra de vehículos es el volumen de ventas
Arrendamiento financiero de bienes muebles tangibles 17; >
2. Financiamiento. Venta sexual y arrendamiento posterior: el monto de la venta es el saldo después de deducir los intereses del préstamo (incluidos los intereses de los préstamos en divisas y los intereses de los préstamos en RMB) y los intereses de la emisión de bonos del precio total y los gastos fuera del precio (excluidos). principal).
Tras la aprobación. 6 del contrato de venta y arrendamiento posterior de financiación de bienes muebles corporales tras la reforma del impuesto al IVA
(4) "Tarifas de construcción del transporte de pasajeros cobradas por el transporte marítimo". " - el volumen de ventas de las empresas de transporte aéreo no incluye los derechos de construcción del aeropuerto cobrados en nombre de la empresa.
(5) "Flete pagado por la terminal de pasajeros" - el precio total y el valor obtenido por el general contribuyente por brindar servicios y ventas de terminales de pasajeros
(6) "El tour no incluye comida, alojamiento, boletos de visa y tarifas de grupo": el servicio de viajes puede optar por obtener todos los costos adicionales del servicio de viajes. El saldo después de que el comprador deduce los gastos de alojamiento, catering, transporte, visa, billetes y gastos de viaje pagados a otras empresas de viajes es el volumen de ventas.
(7) "Proyecto de paquete de deducción simple". ". ——Si los servicios de construcción prestados por los contribuyentes están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, el volumen de ventas será el saldo del precio total y los gastos sobreprecios después de deducir el pago del subcontratista.
( 8) "Precio gubernamental del terreno para la construcción de una casa"— - El saldo del precio total y los gastos adicionales obtenidos por los contribuyentes generales de las empresas de desarrollo inmobiliario por la venta de los proyectos inmobiliarios que desarrollan (excepto los proyectos inmobiliarios antiguos con simples métodos de cálculo de impuestos) después de deducir el precio del terreno pagado al departamento gubernamental cuando se transfiere el terreno es el monto de las ventas
(9) La diferencia entre la deducción por transferencia de bienes raíces del contribuyente y el monto del impuesto sobre la escritura
p>
12065438 Impuesto sobre la escritura pagado el 30 de abril de 2006 o antes:
Impuesto al valor agregado a pagar = [Precio total de la transacción (incluido el impuesto al valor agregado) - Impuesto sobre la escritura a pagar (incluido el impuesto comercial). )] ⊙ (1 5) × 5
Impuesto sobre escrituración pagado a partir del 1 de mayo de 2016:
IVA a pagar = [Precio total de la transacción (incluido IVA) ÷ (1 5) - Impuesto de escrituración a pagar (sin IVA)] × 5