¿Cómo completan la declaración del IVA los pequeños contribuyentes?
Instrucciones para la cumplimentación de la declaración del impuesto sobre el valor añadido (pequeños contribuyentes)
Este formulario deberá cumplimentarse por separado según los rubros “bienes y servicios” y los “servicios , bienes inmuebles, activos intangibles".
(1) "Fecha límite de impuestos" se refiere al momento en que los contribuyentes declaran y pagan el impuesto al valor agregado, y se debe completar el año, mes y día de inicio y finalización específicos.
(2) En la columna "Número de Identificación del Contribuyente", complete el número de certificado de registro tributario del contribuyente.
(3) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo del contribuyente.
(4) Columna 1 "Ventas imponibles sin IVA (tasa de gravamen 3%)": complete las ventas libres de impuestos de bienes, servicios y actividades imponibles que ocurrieron en el período actual, excluyendo las 5 aplicables % de gravamen Ventas libres de impuestos de actividades sujetas a impuestos, ventas de activos fijos usados y ventas de bienes usados. Excluye ventas con impuestos, ventas libres de impuestos, ventas libres de impuestos de exportación y ventas de inspección.
Si un contribuyente realiza actividades gravadas sujetas a la tasa impositiva del 3% y tiene gastos deducidos, los datos de la columna 8 del “Apéndice a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes) " para el período actual será consistente.
(5) Columna 2 "Ventas sin IVA de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales a nombre de los contribuyentes": complete las ventas totales de facturas especiales con IVA emitidas por autoridades fiscales para los contribuyentes.
(6) Columna 3 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el volumen de ventas sin impuestos convertido del importe de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal para mercancías , servicios y actividades imponibles.
(7) Columna 4 "Ventas sin IVA (tasa impositiva del 5%)": Complete el comportamiento imponible de las ventas sin impuestos a las que se aplica la tasa impositiva del 5% en el período actual.
Si el contribuyente tiene actividades gravadas que están sujetas a la tasa impositiva del 5% y tiene deducciones, esta columna debe completar las ventas libres de impuestos después de las deducciones, las cuales deben compararse con la actual "Declaración de IVA ( Pequeña escala)" Contribuyentes)》Los datos de la columna 16 son consistentes.
(8) Columna 5 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas especiales con IVA emitidas por las autoridades fiscales": Complete las ventas totales de facturas especiales con IVA emitidas por las autoridades fiscales.
(9) Columna 6 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el volumen de ventas sin impuestos convertido del importe de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal que tienen sufrido una conducta imponible.
(10) Columna 7 "Ventas de activos fijos usados sin impuestos": Complete las ventas de activos fijos usados (excluyendo bienes raíces, lo mismo a continuación) y bienes de segunda mano sin impuestos Ventas, ventas = Ventas con impuestos incluidos/(1+3%).
(11) Columna 8 "Ventas de facturas ordinarias sin impuestos emitidas por letras de control fiscal": completar las ventas de activos fijos usados y ventas de bienes usados emitidas por letras de control fiscal y convertidas en no Ventas sujetas a impuestos. Impuesto sobre las ventas en facturas ordinarias.
(12) Columna 9 "Ventas libres de impuestos": Complete las ventas de bienes y servicios exentos de IVA, y las ventas de actividades gravadas, excluyendo las ventas de exportación libres de impuestos.
Si el contribuyente tiene deducciones imponibles, deberá completar el volumen de ventas antes de las deducciones fiscales.
(13) Columna 10 "Ventas libres de impuestos de pequeñas y micro empresas": complete las ventas libres de impuestos que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas, excluyendo las ventas que cumplan con otras Políticas de exención del IVA. Los propietarios de empresas individuales y otras personas no pueden completar esta columna.
(14) Columna 11 "Ventas inferiores al umbral": Complete la exención de impuestos para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas de apoyo a las pequeñas y microempresas de estar exentos del IVA) Volumen de ventas, excluyendo las ventas que califican para otras políticas de exención del IVA. Esta columna la completan propietarios de empresas individuales y otras personas.
(15) Columna 12 "Otras ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios exentos de IVA, y las ventas de actividades gravadas, excluyendo aquellas que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y microempresas Ventas libres de impuestos y ventas libres de impuestos que no alcanzan el umbral.
(16) Columna 13 "Ventas de exportación libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios exentas de IVA y las ventas de actividades gravadas exentas de IVA.
Los contribuyentes cuyas actividades imponibles incluyan deducciones deberán completar el volumen de ventas antes de las deducciones.
(17) Columna 14 “Ventas de facturas ordinarias emitidas por equipos de control tributario”: completar la factura general emitida por equipos de control tributario por exportación de bienes y servicios que estén exentos del IVA y actividades gravadas que estén Exento de IVA. Factura de ventas.
(18) Columna 15 “Impuesto a pagar por este período”: Complete el impuesto a pagar por este período calculado con base en la tasa de recaudación.
(19) Columna 16 “Impuesto reducido a pagar en este período”: Complete el IVA reducido a pagar en este período del contribuyente de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias. Incluyendo el sistema de control de impuestos del IVA, las tarifas de equipos especiales y las tarifas de mantenimiento técnico que se pueden deducir en su totalidad del IVA a pagar, y el impuesto del IVA para la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos que se pueden deducir del IVA a pagar.
Cuando el monto de la reducción o exención de impuestos actual es menor o igual al "impuesto actual a pagar" en la columna 15, complete el monto de la reducción o exención de impuestos real para el período actual cuando se aplica la reducción de impuestos actual; o el monto de la exención es mayor que el "impuesto actual a pagar" en la columna 15, complete la reducción de impuestos o el monto de la exención del período actual. Complete la columna 15. parte de la exención de impuestos actual se trasladará al siguiente período y continuará; deducido. La parte de la deducción se trasladará al siguiente período y se seguirá deduciendo.
(20) Columna 17 “Monto de exención de impuestos para este período”: Complete el monto de exención de IVA del contribuyente para este período, calculado con base en la columna 9 “Ventas libres de impuestos” y la tasa de recaudación.
(21) Columna 18 "Monto de exención de impuestos para pequeñas y microempresas": Complete el monto de exención de impuestos que cumple con la política de exención del impuesto al valor agregado para pequeñas y microempresas. Según la columna 10 "Pequeñas. y ventas con exención de impuestos para microempresas" y la tasa impositiva para calcular la exención de impuestos.
(Veintidós) Columna 19 "Monto de exención que no alcanza el umbral": complete los hogares industriales y comerciales individuales y otros que no alcanzan el umbral (incluidas las políticas que apoyan la exención de valor -impuesto agregado para pequeñas y microempresas) El monto de la exención del IVA para personas físicas se calcula de acuerdo con las "Ventas que no alcanzan el umbral" y la tasa de recaudación en la columna 11. "Calcule el monto de la exención en función de la tasa impositiva.
(23) Columna 21 "Cantidad del impuesto pagado por adelantado para este período": complete el monto del impuesto al valor agregado pagado por adelantado por el contribuyente para este período, pero no incluye el valor añadido por inspección y reembolso
Información ampliada
Información de la declaración
Con el fin de garantizar el buen desarrollo del trabajo piloto de sustitución de negocios impuesto con impuesto al valor agregado, según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Beijing y otras ocho provincias y ciudades" Anuncio sobre asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado en el programa piloto de reemplazo del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado ( Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 43 de 2012) estipula que los asuntos relacionados con la declaración del IVA se notifican de la siguiente manera
(2) Materiales de declaración de impuestos
La información de la declaración de impuestos incluye la declaración de impuestos. formulario y la información que lo acompaña y otra información de la declaración de impuestos
1. Formulario de declaración de impuestos y la información que lo acompaña
( 1) La declaración de impuestos y la información que lo acompaña de los contribuyentes generales del IVA (en adelante denominado como contribuyentes generales) incluyen:
(A) "Declaración de IVA (aplicable a contribuyentes generales de IVA)" 》;
(B) "Adjunto de declaración de IVA (1)" (Ventas Detalles del Período Actual);
(C) "Declaración de IVA (Aplicable Para contribuyentes generales del impuesto al valor agregado)》(detalles de ventas de este período);