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¿Cómo deducir el impuesto soportado del IVA?

Subjetividad legal:

Los contribuyentes generales son empresas y no todas las empresas son elegibles. Después de todo, los contribuyentes comunes aportan muchos beneficios a las empresas, que a menudo son aprovechados por las empresas después de pagar impuestos. Después de todo, los impuestos también son un gasto relativamente grande para las empresas. Si se cumplen las condiciones, los contribuyentes generales pueden deducir impuestos parcialmente.

1. ¿Cómo deducen los contribuyentes generales el impuesto soportado?

Para los contribuyentes del IVA general, el impuesto sobre las ventas se calcula en función del volumen de ventas y el impuesto soportado se calcula en función de lo soportado, y se debe pagar la diferencia.

El impuesto repercutido es fácil de calcular. Sus ventas con impuestos incluidos, incluidas las ventas e impuestos sin impuestos, deben calcularse independientemente de si emite una factura con IVA especial.

En cuanto al impuesto soportado, existen algunas restricciones, principalmente tres puntos:

1. Es un contribuyente general (los pequeños contribuyentes no pueden deducir, por lo que no hay). impuesto soportado);

2. Los bienes o servicios correspondientes a los insumos comprados se utilizan para proyectos sujetos a impuestos;

3. Obtener el comprobante de deducción (es decir, factura especial del impuesto al valor agregado o otra deducción permitida factura Cupón de deducción, no se puede realizar ninguna deducción).

Cuando obtenga el comprobante de deducción y cumpla con las condiciones de la deducción, primero deberá realizar la autenticación de identidad. La llamada autenticación consiste en comparar la factura ingresada con el servidor de la oficina de impuestos. Si son consistentes, se pasa la autenticación (se permite la deducción). Luego, al declarar el mes siguiente, el impuesto soportado certificado para un período debe declararse en la declaración del IVA y deducirse del impuesto repercutido. La diferencia después de la deducción se declara como el impuesto al valor agregado pagadero para el período actual.

El segundo es el momento para que los contribuyentes generales deduzcan el impuesto soportado

1 En el primer momento, facturas especiales del IVA, facturas unificadas de venta de vehículos de motor, electrónicas ordinarias. facturas de peaje, Los cuatro tipos de certificados de pago especiales del IVA de importación aduanera deben autenticarse (escanearse, verificarse y confirmarse) dentro del tiempo especificado.

Si la certificación (verificación), declaración de deducción o solicitud de revisión y comparación no se realiza en el plazo señalado, no podrá utilizarse como comprobante legal de deducción del IVA, y la deducción del impuesto soportado no se calculará.

Así que este es el primer momento que debemos recordar. No expedir un certificado o presentar una lista de deducciones aduaneras dentro del plazo.

2. En el segundo momento, después de la certificación, la deducción deberá declararse dentro del período de declaración del mes siguiente.

La certificación se utilizará como deducción, únicamente cuando la factura esté certificada y verificada. Esta parte de los datos de certificación no se completó al completar el formulario de declaración durante el período de declaración del mes siguiente, lo que resultó en la imposibilidad de declarar más tarde. El comprobante de deducción de impuestos en este caso se denomina: comprobante de deducción de impuestos por no declarar oportunamente el impuesto al valor agregado.

3. El tercer punto se refiere principalmente a la carta de pago del impuesto al valor agregado de importación aduanera.

El Anuncio No. 31 de 2013 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y la Administración General de Aduanas estipula que los contribuyentes deben solicitar a las autoridades tributarias competentes la modificación o verificación de datos dentro de los 180 días siguientes Los resultados de la auditoría se generan con el certificado de pago de aduanas original. El impuesto soportado no es deducible.

Objetividad jurídica:

Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido

Artículo 9

Los contribuyentes compran bienes, servicios, Para servicios, activos intangibles y bienes raíces, si el comprobante de deducción del impuesto al valor agregado obtenido no cumple con las leyes, reglamentos administrativos o las disposiciones pertinentes del departamento de impuestos del Consejo de Estado, el impuesto soportado no se deducirá de el impuesto de salida.

Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado

Artículo 10

El impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá de la salida impuesto:

(1) Bienes, trabajo, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles adquiridos para cálculo simplificado de impuestos, exención del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal;

( 2) Bienes adquiridos y servicios relacionados y Pérdidas anormales de servicios de transporte;

(3) Pérdidas anormales de bienes adquiridos (excluidos activos fijos), servicios laborales y servicios de transporte utilizados en productos en proceso y productos terminados;

(4) Otros puntos especificados por el Consejo de Estado.