¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta de una empresa?
El primer paso: Verificar los beneficios contables y comprobar si el procesamiento contable es correcto. Por ejemplo: si el beneficio total en 2017 es de 3 millones de yuanes, el tratamiento contable es correcto.
Paso 2: Comparar las diferencias entre el tratamiento contable y el tratamiento de la legislación fiscal, y realizar ajustes fiscales. Por ejemplo, en este ejemplo, se incurrió en gastos de I + D de 500.000 RMB para desarrollar nuevos productos ese año (no se formaron activos intangibles y se incluyeron en las pérdidas y ganancias actuales. Según la ley tributaria, son gastos de I + D: "). Los gastos de I+D realmente incurridos por la empresa para llevar a cabo actividades de I+D, y no se formaron activos intangibles, se incluyeron en el período actual". Si hay ganancias y pérdidas, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con las regulaciones, el 75% del monto real incurrido en ese año se deducirá de la renta imponible de ese año si se forman activos intangibles, se amortizarán antes de impuestos al 175% del costo de los activos intangibles." Es decir, la deducción antes de impuestos es 550*75%=875.000. Sin embargo, el importe de pérdidas y ganancias reconocido en contabilidad es de 500.000, por lo que cuando se realiza un ajuste fiscal, se puede reducir en 375.000.
En otras palabras, la renta imponible estipulada en la ley tributaria es 3.035 millones - 375.000 = 2.625 millones
Paso 3: Calcular el monto del impuesto a la renta a pagar como 2.625*25%656.25 millón .
Nota: Quienes se dedican a la producción y venta de ropa pueden disfrutar de la política de súper deducción de impuestos.
7. Industrias que no permiten superdeducciones y no aplican la política de superdeducciones antes de impuestos.
1. Industria manufacturera del tabaco.
2. Industria del alojamiento y la restauración.
3. Industria mayorista y minorista.
4. Industria inmobiliaria.
5. Industria del arrendamiento y de servicios empresariales.
6. Industria del entretenimiento.
7. Otras industrias especificadas por el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Tributos.