Caso de presupuesto integral
En los últimos diez años han surgido en nuestro país una serie de casos típicos de gestión presupuestaria integral. Algunos de ellos se han incluido en los libros de texto de las principales escuelas de negocios y otros han sido elogiados por asociaciones industriales, medios de comunicación, etc.
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1. Presupuesto integral del Shanghai Jinjiang Hotel
La mayor parte de la gestión presupuestaria de las empresas parte del presupuesto manual tradicional de Excel. Sin embargo, a medida que la escala de las empresas continúa expandiéndose, la elaboración de presupuestos integrales se ha convertido cada vez más en una herramienta importante para mejorar la gestión corporativa y las capacidades de control, y Excel obviamente no puede satisfacer esta demanda. En 2007, Shanghai Jin Jiang International Hotel Group comenzó a crear un sistema integral de gestión presupuestaria. Hoy en día, la implementación del sistema integral de gestión presupuestaria ha desempeñado un papel muy importante en Jinjiang Hotel: respalda la asignación de recursos en la rápida expansión de los hoteles económicos de Jinjiang Hotel y centra la gestión y el control del grupo en los costos
Control; realizar la aplicación integrada de la plataforma de informes contables financieros del grupo y la plataforma de informes contables de responsabilidad; realizar la integración automática de los sistemas contables y de gestión presupuestaria, realizar un seguimiento y analizar oportunamente la implementación del presupuesto, estandarizar y solidificar las reglas y procesos de preparación y análisis del presupuesto, y ser compatible con varias diferencias en la gestión presupuestaria de las entidades responsables; realizar la aplicación general de la preparación del presupuesto, el pronóstico continuo, el ajuste y la ejecución del análisis dinámico; utilizar la tecnología de TI para lograr una expansión estratégica controlable y reducir los riesgos en el proceso de implementación de la estrategia; riesgo.
2. Presupuesto integral de Alipay
1) A través de la clasificación de negocios, el trabajo de planificación financiera es sistemático, estandarizado y refinado.
2) Integre el modelo de gestión de circuito cerrado de previsión presupuestaria integral, control de ejecución, análisis, mejora y promoción en el proceso presupuestario de Alipay para construir un sistema presupuestario integral.
3) Mejorar las dificultades encontradas en el proceso de preparación manual del presupuesto de Alipay, como la agregación de datos, la coordinación del personal, el control de versiones y el análisis de la ejecución del presupuesto, y respaldar la preparación del presupuesto en múltiples niveles, multidimensionales y a gran escala. trabajar y mejorar la calidad y la eficiencia de la elaboración de presupuestos de Alipay.
4) Establecer metadatos y una arquitectura de datos que se adapte a la estructura comercial de la empresa y construir un sistema de presupuesto abierto y flexible para satisfacer las necesidades del rápido desarrollo y cambios comerciales.
5) Construir un sistema presupuestario que se ajuste al plan de arquitectura de la información de Alibaba y lograr el máximo intercambio y gestión unificada de metadatos entre el sistema presupuestario y los sistemas de información como ERP y ABC.
6) Lograr la integración y unificación de datos de contabilidad financiera, datos de operaciones comerciales y datos presupuestarios relacionados con FP&A, y completar el intercambio y transmisión de datos con el sistema comercial, para que los analistas financieros tengan una estabilidad. datos de alta calidad.
7) Proporcione una variedad de funciones para construir de manera flexible varios informes de análisis para mejorar la calidad y eficiencia de los informes. Forme un sistema de análisis de ejecución presupuestaria completo y profesional para mejorar la puntualidad y precisión del análisis de ejecución presupuestaria y proporcionar una base para la gestión comercial de Alipay.
3. Gestión presupuestaria integral de la Corporación Estatal de Inversión y Desarrollo
Como grupo holding de inversiones, el ámbito de negocios de la Corporación Estatal de Inversión y Desarrollo es complejo y diverso, incluyendo la industria, servicios financieros y gestión de activos estatales relacionados con el carbón, la electricidad, los puertos, la maquinaria, los fertilizantes, los fondos, los seguros y muchos otros campos comerciales.
Basándose en el diseño empresarial original, SPIC ha diseñado tres tipos de plantillas de presupuesto en el sistema de gestión de presupuesto: "general de grupo, general de sector, específico de sector", que se utilizan para satisfacer las necesidades de la sede del grupo. , cada sector, y necesidades de gestión del presupuesto interno del sector respectivamente. La gestión presupuestaria comienza desde el presupuesto empresarial y cubre presupuestos empresariales como inversión, recursos humanos, gestión de activos fijos, presupuesto de capital y gastos especiales de TI de acuerdo con el contenido de gestión de las líneas profesionales de los departamentos comerciales. El presupuesto empresarial constituye el contenido integral de gestión presupuestaria de las finanzas. indicadores presupuestarios.
Al mismo tiempo, el sistema de estructura organizativa dentro del sistema presupuestario cubre los niveles organizativos desde la sede del grupo hasta las empresas de segundo nivel y las empresas de inversión de tercer nivel, lo que refleja la amplitud, todo el personal y las empresas. naturaleza impulsada de la gestión presupuestaria. Además, sobre la base de la preparación del presupuesto anual, SPIC optimiza y mejora continuamente el sistema de gestión del presupuesto de acuerdo con la profundidad de las necesidades de gestión, y ha logrado sucesivamente pronósticos trimestrales, ajustes presupuestarios, análisis integral del presupuesto y datos reales, control del presupuesto, y los datos de preparación del presupuesto y otras funciones forman una gestión presupuestaria de circuito cerrado de todo el proceso.
Interpretación del presupuesto
La gestión presupuestaria integral es un tipo de gestión planificada en condiciones de economía de mercado. Expresa los objetivos comerciales de la empresa de forma formal y cuantitativa y resume los pasos específicos de implementación. para objetivos comerciales.
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★ La preparación de un presupuesto integral favorece los intercambios y la comunicación mutuos entre los niveles superior e inferior de la empresa y entre departamentos, mejora el entendimiento mutuo y profundiza la comprensión y el reconocimiento de los objetivos comerciales. por varios departamentos y empleados;
★ La gestión presupuestaria integral es la base para la implementación de la gestión del desempeño y la base principal para la evaluación del desempeño de los departamentos y empleados. A través de la combinación de la gestión del presupuesto y el desempeño, la evaluación del departamento y los empleados. realmente puede tener "reglas y leyes a seguir";
★La gestión presupuestaria integral puede asignar recursos de manera racional, fortalecer el control interno, encontrar lagunas y deficiencias en la gestión y reducir los riesgos operativos diarios;
★La preparación integral del presupuesto puede fortalecer el control de gastos y reducir efectivamente los costos operativos de la empresa. Incrementar los ingresos y reducir los gastos para lograr los objetivos comerciales de la empresa.
Con el desarrollo de la tecnología de la información moderna, cada vez más empresas se han dado cuenta de que tener un sistema de gestión de la información eficaz promoverá en gran medida el nivel de gestión de la empresa. El sistema de gestión de la información puede permitir a las empresas utilizar diversa información de manera sistemática y eficiente, de modo que la informatización dentro de la empresa pueda lograr la mayor eficiencia. Desde el sistema de gestión de la información podemos saber qué sucedió en el pasado, qué está haciendo la empresa ahora y qué puede suceder en el futuro. Al promover la gestión presupuestaria integral, se puede acelerar la gestión integral de la información de las empresas.
La implementación de una gestión presupuestaria integral puede centrar gradualmente las funciones de los altos directivos en la planificación de recursos a largo plazo y la evaluación del desempeño de los subordinados, de modo que la relación jerárquica dentro de la empresa pueda pasar de la "forma" a "sustancia". Mediante la implementación de una gestión presupuestaria integral, se pueden aclarar y cuantificar los objetivos comerciales de la empresa, se puede estandarizar el control de gestión de la empresa, se pueden implementar las responsabilidades del centro de responsabilidad, se pueden aclarar las responsabilidades y poderes de todos los niveles y La base de evaluación puede aclararse para garantizar el éxito de la empresa. Se puede decir que el proceso de gestión presupuestaria integral es el proceso de descomposición, implementación, control y consecución de objetivos estratégicos.
La introducción de la gestión presupuestaria integral significa la informatización y la interconexión del control de gestión empresarial. Es el punto de entrada para la interconexión de la información de gestión empresarial.
La gestión presupuestaria integral puede permitir a las empresas lograr:
◇Simplificación de cosas complejas: ◇Estandarización de cosas simples;
◇Formato de cosas estándar; se tabulan;
◇Se regularizan los asuntos de proceso; ◇Se gráfican los asuntos de software;
Se cuantifican los indicadores, se afina la gestión y el control, se hacen públicas las evaluaciones y se digitaliza la distribución. Datos, distribución pública
Refinado en:
Preparación del presupuesto; control de ejecución del presupuesto; análisis y evaluación del presupuesto
Procedimientos de preparación El órgano de toma de decisiones de la empresa utiliza este método. de acuerdo con el plan a largo plazo, se utilizan herramientas como el análisis de volumen y ganancias para proponer los objetivos generales de la empresa para un período determinado y emitir indicadores de planificación, el personal de control de costos de nivel más bajo prepara sus propios presupuestos para que el presupuesto sea más confiable y realista; cada departamento resume los presupuestos del departamento; el personal de control de costos de nivel más básico prepara sus propios presupuestos, haciendo que los presupuestos sean más confiables y realistas. Cada departamento resume los presupuestos del departamento, inicialmente coordina el presupuesto del departamento y prepara los presupuestos de ventas, producción, finanzas, etc.; el comité de presupuesto revisa el presupuesto equilibrado y resume el presupuesto total de la empresa después de la aprobación del gerente general, el organismo de revisión aprueba o; rechaza modificaciones presupuestarias; indicadores presupuestarios importantes Informa a la junta directiva o autoridad superior para su discusión y aprobación o rechazo de las modificaciones, el presupuesto aprobado se distribuye a cada departamento para su implementación; El presupuesto aprobado se distribuye a cada departamento para su implementación. Métodos de preparación
De acuerdo con las diferentes características del punto de partida de la preparación, los métodos de preparación del presupuesto integral se pueden dividir en método de presupuesto incremental y método de presupuesto de base cero.
De acuerdo con las diferentes características cuantitativas de su volumen de negocios, el método de preparación de presupuesto integral se puede dividir en método de presupuesto fijo y método de presupuesto flexible.
De acuerdo con las diferentes características temporales del período presupuestario, el método de preparación integral del presupuesto se puede dividir en método de presupuesto regular y método de presupuesto renovable.
Dar importancia a los temas
Unificar ideas
Unificar ideas y crear un ambiente interno en el que todos los empleados participen. La gestión presupuestaria es un sistema que involucra responsabilidades y derechos. La organización en todos los niveles de la empresa requiere pensamiento y comprensión unificados y una estrecha cooperación en toda la empresa. En primer lugar, la gestión presupuestaria requiere la atención y participación de los altos directivos; de lo contrario, será difícil que la gestión presupuestaria alcance los resultados deseados. En segundo lugar, la gestión presupuestaria requiere una estrecha cooperación entre varios departamentos. Finalmente, el éxito de la gestión presupuestaria requiere una mejora integral de la calidad del personal financiero.
Aunque enfatizamos que la gestión presupuestaria no es solo trabajo del departamento financiero, el núcleo de la gestión presupuestaria es la gestión financiera. Esto no solo requiere que el personal financiero esté familiarizado con su propio negocio, sino también que pueda combinar la gestión financiera con la producción. y la gestión de marketing para implementar verdaderamente la gestión financiera en cada eslabón específico, esto inevitablemente planteará mayores requisitos para el personal financiero.
Gestión del presupuesto
Consolidar el trabajo básico e implementar estrictamente los requisitos presupuestarios es un proyecto sistemático enorme, y su trabajo básico tiene un impacto importante en la información de costos de la gestión del presupuesto. El trabajo básico requerido por la gestión presupuestaria incluye el establecimiento de sistemas de responsabilidad laboral, estándares de tecnología de producción y sistemas de contabilidad interna. En producción, marketing y actividades relacionadas, todos los departamentos de la empresa deben seguir estrictamente los requisitos específicos del presupuesto, realizar un seguimiento de la implementación de la gestión del control presupuestario y reflejar y supervisar oportunamente la implementación del presupuesto.
Importancia
El presupuesto integral es el objetivo
El presupuesto integral es el objetivo de todos los niveles y departamentos. Por ejemplo, los objetivos de ventas de productos del departamento de ventas, los objetivos de producción del departamento de producción, los objetivos de control de costos del departamento de administración y los objetivos financieros del departamento de finanzas se determinarán en el presupuesto.
El presupuesto integral es una herramienta para coordinar el trabajo de los departamentos en todos los niveles
Dado que los departamentos en todos los niveles de una empresa tienen diferentes responsabilidades, a menudo ocurren conflictos entre objetivos. El presupuesto empresarial tiene un alto grado de capacidad integral. Representa el plan óptimo general de la empresa y puede permitir que el trabajo de los departamentos en todos los niveles se base en la coordinación.
Cuando las operaciones comerciales continúan desarrollándose y expandiéndose, la elaboración de presupuestos integrales es el estándar de control para el trabajo de los departamentos en todos los niveles.
Dado que el presupuesto es la base para controlar las actividades económicas y el estándar para medir la racionalidad, cuando el estado real es significativamente diferente del presupuesto, la empresa puede averiguar las razones en el presupuesto para poder rápidamente tomar medidas y organizar razonablemente las operaciones.
Cuando una empresa logra resultados notables en sus operaciones, el presupuesto integral se convierte en la base para evaluar el trabajo de varios departamentos en todos los niveles.
Mientras los gerentes utilicen el presupuesto como base para la evaluación, lograrán mejores resultados que si utilizan el desempeño pasado como base para la evaluación. Que las condiciones operativas de la empresa superen las del año anterior o el mejor nivel de la historia, solo puede significar que hay progreso, pero no significa que este progreso haya alcanzado el nivel que debería ser. Se puede ver que el presupuesto integral juega un papel muy importante en las actividades comerciales de la empresa. Si desea lograr mejores resultados operativos, debe comenzar con el presupuesto integral.