¿Cómo realizar asientos contables para transferir el impuesto soportado?

1. El IVA a pagar arrastrado (es decir, la diferencia entre el impuesto soportado y el impuesto repercutido):

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA no pagado transferido);

Débito : impuestos por pagar - IVA no pagado;

2. IVA real pagado:

Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado;

Préstamo: depósito bancario.

Los motivos de la transferencia del impuesto soportado incluyen:

1. La parte que no se puede deducir se incluye en el monto de la deducción.

2. se cambia y se puede deducir originalmente y se vuelve no deducible;

3 Calcule las partes deducibles y no deducibles de acuerdo con la proporción;

4.

Datos ampliados

Los bienes o servicios gravados adquiridos por los que se ha deducido el impuesto soportado se utilizan para partidas no gravadas, partidas libres de impuestos, bienestar colectivo o consumo personal y anormales. se producen pérdidas en los bienes adquiridos, cuando se producen pérdidas anormales en productos o productos terminados, el impuesto soportado sobre los bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos debe deducirse del impuesto soportado incurrido en el período actual y registrarse como "transferencia del impuesto soportado" en procesamiento contable.

La denominada transferencia del IVA soportado significa transferir todo el impuesto soportado que no puede ser deducido según la ley tributaria pero que ha sido deducido en el momento de la compra. La cantidad es una entrada y una salida, y la importación y exportación son iguales.

Ventas determinadas significa que la empresa no realiza un determinado negocio, pero de acuerdo con la ley tributaria, los impuestos relevantes deben pagarse como ventas y se debe calcular el impuesto repercutido para el impuesto al valor agregado.

La principal diferencia entre ambos es que la transferencia del impuesto soportado solo transfiere la parte no deducible originalmente incluida en el impuesto soportado, sin tener en cuenta la situación del valor añadido de los bienes adquiridos. ; se considera producción de ventas El impuesto se calcula sobre la base del valor agregado de los bienes, y la diferencia entre este y el impuesto soportado sobre los bienes es el impuesto al valor agregado pagadero.

Enciclopedia Baidu-Transferencia de impuestos soportados