¿Qué se debe hacer con el procesamiento contable de otras cuentas por pagar?

Cómo llevar la contabilidad de otras cuentas por pagar

Retirar fondos sindicales

Débito: gastos administrativos

Crédito: otras cuentas por pagar --Comercio fondos sindicales

Retiro de fondos de educación de los empleados

Débito: gastos de gestión

Préstamo: otras cuentas por pagar --fondos de educación de los empleados

Alquiler a pagar para arrendamientos operativos

Débito: gastos administrativos/gastos de fabricación

Crédito: otras cuentas a pagar

Cobrar depósitos

Débito: depósito bancario

Crédito: otras cuentas por pagar

Puntos relacionados con impuestos de la cuenta "otras cuentas por pagar"

1. Saldo acreedor a largo plazo

Puntos de riesgo :

◆Gran cantidad

◆Existencia a largo plazo

Situaciones donde las empresas tienen los puntos de riesgo anteriores:

◆Otros Cuentas por pagar son para inversores

◆No firme ningún contrato o acuerdo con inversores

Contramedidas:

◆Aclare el propósito del dinero

◆Firmar un contrato o acuerdo y acordar el tiempo del préstamo

2. Tomar riesgos deliberadamente y ocultar ingresos

Ejemplo: el funcionario fiscal está apuntando a una empresa contribuyente general Durante la inspección fiscal, Se descubrió que la columna de resumen del comprobante contable decía "limpieza de residuos", el monto era de 2000 yuanes y el tratamiento contable era:

Débito: depósito bancario 2000

Crédito : otras cuentas por pagar 2000

Análisis:

(1) Reconocer menos ingresos y pagar menos impuesto sobre la renta corporativo Si las autoridades fiscales lo descubren más allá del período del informe, deberá hacerlo. pagar impuestos atrasados ​​y cargos por pagos atrasados.

(2) Pago insuficiente del impuesto al valor agregado si las autoridades fiscales lo descubren después del período de declaración, se requerirán impuestos atrasados ​​y cargos por pagos atrasados.

Los ajustes contables son los siguientes:

Débito: Otras cuentas a pagar 2000

Crédito: Otros ingresos del negocio - chatarra 1740

Impuestos a pagar - Valor- impuesto agregado por pagar (ventas) 260

3, El problema del manejo incorrecto del "anticipo de dinero"

Ejemplo: la empresa A es un contribuyente general. En 2017, vendió bienes a la empresa. R. El monto de este lote de mercancías fue de 1 millón de yuanes sin impuestos y el monto del impuesto fue de 170.000 yuanes. Al mismo tiempo, la Compañía A también adelantó la tarifa de carga y descarga de la Compañía A de 10.000 yuanes a la compañía de carga y descarga.

Procesamiento de cuenta de la Empresa A:

Débito: depósito bancario 11.700.000

Préstamo: ingresos del negocio principal 1.000.000

Impuestos a pagar - valor- impuesto añadido por pagar (ventas) 170.000

Débito: otras cuentas por cobrar - Empresa A 10.000

Préstamo: depósito bancario 10.000

La ley fiscal estipula:

Ventas sujetas al IVA = gastos de precio adicional de ventas

Conclusión: La empresa A representa Las tarifas de carga y descarga adelantadas son gastos de precio adicional y deben incluirse en el volumen de ventas para el cálculo del impuesto al valor agregado.

Ajuste de cuenta:

Débito: otras cuentas por cobrar 1452,99

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (ventas) 1452,99

4. El problema del manejo incorrecto de los depósitos por envases vencidos

Ejemplo: Guangda Seafood Wholesale Company, sí. Un contribuyente general del impuesto al valor agregado proporciona envases y cobra un depósito cuando vende productos del mar. El embalaje es de 3 meses. El 1 de enero de 2017, recibió un depósito de embalaje de 200.000 yuanes para vender pescado fresco. El embalaje no se recuperó el día 1 y Guangda Seafood Wholesale Company comenzó a exigir el pago. del depósito de embalaje de la empresa.

Procesamiento de cuenta:

Enero de 2017 El 1 de abril

Débito: depósito bancario 200.000

Préstamo: otro cuentas por pagar 200.000

El 1 de abril de 2017 no se realizó ningún procesamiento contable.

La ley tributaria establece: Para los depósitos de envases recaudados por los contribuyentes del impuesto al valor agregado, el tratamiento fiscal es el siguiente:

(1) Los depósitos vencidos deberán incorporarse al volumen de ventas de la mercancía empaquetada;

(2) Si no está vencido y el tiempo de cobro es inferior a 1 año, el monto de las ventas es incierto;

(3) Si no está vencido pero el tiempo de cobro es superior a 1 año, el depósito debe incorporarse a las ventas de los productos envasados ​​Importe.

Tratamiento fiscal:

Quangda Seafood Wholesale Company debe realizar el siguiente procesamiento el 1 de abril de 2017::

Débito: Otras cuentas por pagar 29059.83

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (ventas) 29059.83

Si efectivamente el futuro comprador no puede reembolsar el embalaje , el tratamiento contable será el siguiente:

Débito: Otras cuentas por pagar 170940.17

Crédito: Ingresos no operacionales - depósito decomisado 170940.1

Nota: El depósito de embalaje Los ingresos recaudados por la venta de licores por parte de las empresas de alcohol se cobrarán en el período actual. Las ventas entrantes están gravadas.

5. : Feiyue Tire Factory confió una tienda Volkswagen 4S el 7 de enero de 2017. Vendió 100 neumáticos, el precio negociado es 1200 yuanes/pieza, el costo del producto es 700 yuanes/pieza y el tipo de IVA es 17. El 11 de marzo de 2017, Feiyue Tire Factory emitió una factura especial con IVA cuando recibió la lista de envío de la tienda Volkswagen 4S. Feiyue Tire Factory confirmará las tarifas de venta pagadas a las tiendas Volkswagen 4S en función del desempeño de la lista de envío.

Procesamiento de cuenta:

Débito: depósito bancario 1.200.000

Crédito: Cuentas por pagar - Cliente 1.200.000

Disposiciones de la legislación fiscal:

Las disposiciones pertinentes de las Regulaciones Provisionales de la República Popular China y del Estado sobre el Impuesto al Valor Agregado, las ventas de bienes en consignación por unidades o hogares industriales y comerciales individuales se consideran iguales que el comportamiento de ventas.

Procesamiento de cuenta:

Débito: depósito bancario 1.200.000

Crédito: cuentas por pagar - cliente 1025641,03

Impuestos por pagar--IVA por pagar (impuesto repercutido) 174358,98

¿Qué se debe hacer con el procesamiento contable de otras cuentas por pagar? Cuando se trata del contenido del procesamiento contable de la cuenta contable de otras cuentas por pagar, se deben incluir en las entradas en función de la situación comercial real. Habitualmente publica otras cuentas por pagar en cuentas durante mucho tiempo, lo que generará riesgos fiscales. Debe ser consciente de los riesgos relevantes antes de registrar cuentas.