¿Cuál es la importancia de una gestión presupuestaria integral?
Introducción: La presupuestación integral es un sistema que asigna, evalúa y controla razonablemente los recursos humanos, materiales, financieros y de otro tipo dentro de la empresa para organizar y coordinar eficazmente las actividades de producción y operación de la empresa y completar las operaciones operativas y objetivos estratégicos y herramientas de gestión. Es un sistema presupuestario compuesto por una serie de presupuestos y un proceso de gestión que consiste en la planificación, preparación, ejecución, control y evaluación del presupuesto.
1. Los principales problemas en la gestión presupuestaria de las empresas en nuestro país
1. Los objetivos presupuestarios carecen de importancia estratégica y global
La estrategia corporativa es la compleja y compleja situación que enfrentan las empresas. Un plan integral para la supervivencia y el desarrollo sostenible en un entorno de mercado tremendamente cambiante. Es la expresión concentrada del pensamiento estratégico de la empresa y la base para formular varios planes. Como plan principal de la empresa, el presupuesto también debe coordinarse con la estrategia empresarial, especialmente la estrategia financiera. Los presupuestos corporativos se originan fundamentalmente en las estrategias corporativas y se guían por direcciones estratégicas corporativas. La preparación de presupuestos integrales sin formular estrategias corporativas conducirá a centrarse en actividades económicas de corto plazo y a descuidar los objetivos comerciales de largo plazo, lo que hará que los indicadores presupuestarios de corto plazo sean inconsistentes con el futuro. Las estrategias y planes de desarrollo corporativo a largo plazo entran en conflicto entre sí, los indicadores presupuestarios preparados en cada período están mal conectados y la gestión presupuestaria integral a menudo se pone por delante, lo que dificulta el logro de los resultados esperados.
2. Falta de un mecanismo eficaz de control y análisis de procesos.
El presupuesto integral es una descripción concreta y cuantitativa del plan general de la empresa. Sin embargo, el presupuesto en sí no tiene la función de ejecución automática, por lo tanto, una vez preparado el presupuesto, se requiere una cuidadosa orientación por parte del operador y total participación de los empleados para lograr los objetivos establecidos en el presupuesto. Para garantizar que se logren los objetivos establecidos por el presupuesto corporativo, se debe establecer un sistema de control presupuestario eficaz durante el proceso de implementación después de la aprobación del presupuesto para implementar un control de proceso eficaz. Sin embargo, en la práctica real de la gestión presupuestaria, falta un sistema de control presupuestario eficaz, que no puede guiar ni controlar el negocio real. Debido a los deficientes canales de retroalimentación de información, es imposible obtener información útil de manera oportuna para garantizar la puntualidad, exhaustividad y profundidad del análisis presupuestario y corregir rápidamente las desviaciones en la ejecución presupuestaria. formalidad e incapaz de garantizar la realización de los objetivos empresariales de la empresa.
3. Mecanismo de incentivos insuficiente
El presupuesto integral es una expresión cuantitativa de varios planes de actividad económica en el proceso de producción y operación de una empresa. Es una cuantificación científica de la estrategia y el desarrollo empresarial. responsabilidades en todos los niveles , que es la base para que las empresas controlen las actividades económicas y el estándar para evaluar el desempeño operativo de los centros de responsabilidad. Sin embargo, muchas empresas no han establecido ni mejorado los mecanismos de incentivos y restricciones correspondientes al implementar la gestión presupuestaria. El desempeño de los resultados laborales de los empleados no está estrechamente relacionado con sus salarios y los esfuerzos de los empleados no se recompensan adecuadamente. movilizar la motivación de los empleados. Este tipo de pensamiento de "implementar o no implementar el presupuesto es lo mismo" ha debilitado enormemente la autoridad y seriedad del presupuesto. Los indicadores presupuestarios pierden su papel vinculante, lo que hace que la gestión presupuestaria pierda su debida eficacia.
4. La gestión presupuestaria carece del correspondiente apoyo cultural corporativo
La implementación de una gestión presupuestaria integral requiere una cierta base material, un comportamiento estandarizado de los empleados, un sistema de gestión sólido y una actitud positiva. Espíritu emprendedor , etc. Sin embargo, en la actualidad, muchas construcciones de cultura corporativa están relativamente rezagadas y la cultura corporativa todavía carece de una planificación y orientación efectivas para la gestión presupuestaria. En el proceso de implementación de una gestión presupuestaria integral, los empleados a menudo no obtienen el reconocimiento y el apoyo que merecen. Hay una gran resistencia a la implementación.
2. La importancia práctica de implementar una gestión presupuestaria integral
1. Favorece la concreción de los objetivos de la empresa
La preparación de presupuestos integrales es una paso importante para todos los departamentos funcionales de la empresa Determinar objetivos en torno a los niveles que deben alcanzarse en volumen de negocio, ingresos operativos, costos y consumo, resultados operativos, etc., y establecer los principales supuestos e intenciones en los que se basan los objetivos. , los métodos y medidas que se deben tomar para lograr los objetivos y los cambios en el entorno externo para hacer frente a las contramedidas se enumeran en detalle. El plan presupuestario aprobado permite a cada departamento funcional y unidad subordinada de la empresa aclarar el nivel que debe alcanzar y, en consecuencia, organizar las actividades económicas y comerciales dentro de su ámbito de responsabilidad para garantizar el cumplimiento de los objetivos estratégicos generales de la empresa en todos los aspectos. , reduciendo así los costos operativos de Riesgo y Riesgo Financiero.
2. Favorece la comunicación y la coordinación entre varios departamentos
Dado que el presupuesto integral tiene como objetivo maximizar las ganancias para llevar a cabo planes de marketing, planes de producción, planes de suministro de materiales, planes de capital y personal. combinaciones Por lo tanto, a través de la preparación de presupuestos, las empresas pueden coordinar los planes de varios departamentos y hacer que todo el sistema de planificación de la empresa esté interconectado, sea completo y realista.
3. Propicio para el control de las actividades económicas diarias
El presupuesto integral es la cuantificación y monetización de los planes empresariales, que proporciona estándares para la evaluación del desempeño, facilita la corrección de diferencias y proporciona Orientación a varios departamentos. La implementación de un sistema cuantitativo de evaluación del desempeño y de recompensas y castigos permite controlar eficazmente las actividades económicas diarias dentro del presupuesto y también facilita la motivación y el control de los empleados.
3. Vínculos principales para implementar la gestión presupuestaria integral
1. Establecer una organización de gestión del presupuesto empresarial
Las empresas deben establecer un comité de gestión del presupuesto, encabezado por la persona responsable de la unidad. El comité presidente está compuesto por directores de departamentos relevantes del grupo. El Comité de Gestión del Presupuesto es responsable de revisar los proyectos de presupuesto, los proyectos de ajustes presupuestarios y los informes de ejecución del presupuesto, y de organizar la evaluación y supervisión del presupuesto. Estableció un comité de gestión del presupuesto de la oficina central con el presidente como director y con la participación de los departamentos financieros, de recursos humanos, de planificación y otros departamentos funcionales. El departamento de finanzas de la oficina central estableció un nuevo departamento de presupuesto como órgano de trabajo permanente del comité de gestión del presupuesto de la oficina central. Garantizar la estructura organizativa y la dotación de personal. La implementación fluida del trabajo presupuestario integral mejorará el nivel de gestión corporativa con el presupuesto integral como punto de apoyo.
2. Mejorar el trabajo básico relacionado con la gestión del presupuesto corporativo.
Primero, aclarar los objetivos estratégicos corporativos. El punto de partida y punto de apoyo de la gestión presupuestaria integral son los objetivos estratégicos de la empresa. El presupuesto refleja la intención estratégica de la empresa y su esencia es asignar recursos de acuerdo con la estrategia. Por lo tanto, los objetivos estratégicos claros son la base y premisa del presupuesto integral. El segundo es determinar los estándares para diversos gastos. Varios estándares de gastos son una de las bases básicas para que las empresas determinen los indicadores presupuestarios. Las empresas deben formular estándares de gastos avanzados y razonables. Por ejemplo, las empresas deben establecer cuotas avanzadas y razonables para el consumo de diversas materias primas, herramientas, combustible y energía, así como horas de trabajo, utilización de equipos, reservas de materiales, ocupación del capital de trabajo fijo, gastos, etc., y realizar inspecciones periódicas. , análisis, y Revisión y revisión. El tercero es mejorar el sistema de gestión presupuestaria. Para que una gestión presupuestaria integral sea realmente implementada y eficaz, debe existir un sistema de gestión adecuado a la propia empresa. Un sistema sólido de gestión presupuestaria proporciona garantía institucional para la implementación de una gestión presupuestaria integral.
3. Adopte procedimientos y métodos de preparación adecuados
Hay tres procedimientos principales de preparación del presupuesto: de arriba hacia abajo, de abajo hacia arriba y de arriba hacia abajo combinados. Las empresas deben elegir según sus propios criterios. modo de gestión. La elección correcta del método de preparación del presupuesto es un requisito previo importante para garantizar la cientificidad y la viabilidad del presupuesto. Existen muchos métodos de preparación del presupuesto, como el presupuesto fijo, el presupuesto flexible, el presupuesto de base cero, el presupuesto móvil y el presupuesto de probabilidad, etc. Cada uno de estos métodos tiene ventajas y desventajas y, a menudo, se utiliza en combinación en aplicaciones específicas.
4. Medidas estrictas de implementación del presupuesto
Una vez que el presupuesto es aprobado y emitido, se convierte en directivo y todos los departamentos responsables del presupuesto deben organizarlo e implementarlo concienzudamente. Promover la "gestión de detalles" y mejorar diversos sistemas y procedimientos. La implementación del "Proyecto de las Tres Fuerzas", es decir, mejorar la cohesión, mejorar la innovación y fortalecer la ejecución, requiere que las unidades de todos los niveles implementen al pie de la letra el plan de objetivos emitido por la empresa del grupo y garanticen que las instrucciones de control presupuestario se implementen en su lugar.
5. Desarrollar un sistema científico de evaluación del presupuesto.
El comité de gestión del presupuesto empresarial debe desarrollar un sistema científico de evaluación del presupuesto. La implementación de cada departamento responsable del presupuesto se evalúa en función de la diferencia entre los resultados de implementación del presupuesto inicial y el presupuesto de fin de año. Los resultados de la evaluación sirven como una base importante para la evaluación anual del desempeño de los jefes de cada departamento. Tsingtao Beer Co., Ltd. ha fortalecido el mecanismo de operación de evaluación estableciendo y mejorando el sistema de organización de evaluación presupuestaria. Centrándonos en los objetivos de responsabilidad presupuestaria, establecimos un sistema de evaluación estricto y enriquecimos y mejoramos continuamente el contenido de la evaluación. Los objetivos presupuestarios están estrechamente vinculados a los ingresos de los empleados, se realizan recompensas y castigos y se destacan los incentivos, lo que ha logrado buenos resultados.
4. Principales medidas para que las empresas implementen una gestión presupuestaria integral
1. Adherirse al concepto de gestión de gestión estratégica como guía y estrategia como guía presupuestaria
Gestión presupuestaria Debe basarse en la estrategia de desarrollo de la empresa. La orientación estratégica de la empresa es el alma de la gestión presupuestaria. Sin una estrategia, el presupuesto integral perderá su dirección y perderá el valor y la importancia de su existencia. Las empresas deben establecer un mecanismo de investigación estratégica y formular investigación y desarrollo de productos corporativos, marketing, inversión, financiamiento y otros aspectos de estrategias y planes de desarrollo a mediano y largo plazo mediante el análisis del entorno de vida de la industria, como las políticas nacionales, el desarrollo de la industria. tendencias, competidores internacionales, etc. Los objetivos presupuestarios formulados por los departamentos de toma de decisiones corporativas basados en resultados de investigaciones estratégicas suelen estar más cerca de la realidad y son muy avanzados y con visión de futuro.
2. Mantener un estrecho contacto con la dinámica del mercado y prestar atención al control de procesos.
El contacto estrecho con la dinámica del mercado es otra orientación importante de la gestión del presupuesto corporativo. La gestión del presupuesto debe estar estrechamente vinculada a la dinámica del mercado, porque los objetivos anuales de las actividades de producción y operación de la empresa se determinan mediante estudios de mercado y pronósticos sobre la premisa de la planificación estratégica de la empresa, y los recursos limitados de la empresa se optimizan en consecuencia. El mercado puede cambiar rápidamente si hay cambios sustanciales e importantes en el mercado relacionado con la empresa, los indicadores presupuestarios deben ajustarse de manera oportuna de acuerdo con los cambios del mercado para que el presupuesto pueda adaptarse al entorno cambiante del mercado.
Por supuesto, esto requiere el establecimiento de canales efectivos de retroalimentación de información presupuestaria dentro de la empresa, lo que también es un requisito previo para lograr el control del proceso. Prestar atención al control de procesos significa analizar cuidadosamente los motivos, proponer medidas y sugerencias para mejorar la gestión empresarial y tomar contramedidas eficaces de gestión empresarial de manera oportuna para garantizar la realización de los objetivos comerciales corporativos.
3. La gestión presupuestaria integral debe combinarse con la implementación de una gestión de dos líneas de ingresos y gastos de efectivo.
El presupuesto de flujo de caja es la garantía para el funcionamiento normal de todas las actividades económicas dentro el período presupuestario de la empresa. Por tanto, el control presupuestario debe centrarse en el control del flujo de caja. Sólo controlando el flujo de caja podemos garantizar el retiro oportuno de los fondos del proyecto y el gasto razonable de diversos gastos. De acuerdo con el principio de "determinar los gastos en función de los ingresos y mantener dos líneas de ingresos y gastos", podemos garantizar un alto grado. de concentración de poder en el uso de los fondos.
Logre una asignación precisa de fondos a través de presupuestos dinámicos de flujo de efectivo y planes de ingresos y gastos de fondos, aproveche al máximo la función del centro de liquidación financiera interna de la empresa, realice una gestión de "saldo cero" mediante transferencias automáticas y transferencias. fondos La cantidad de precipitación se reduce al mínimo, formando una sinergia de fondos, reduciendo los riesgos financieros, asegurando las necesidades razonables de las empresas para la producción, construcción, inversión y otros fondos, y mejorando la eficiencia del uso de los fondos.
4. Fortalecer el mecanismo de evaluación e incentivos de la gestión integral del presupuesto
Para vincular más estrechamente la evaluación del desempeño con las estrategias de mediano y largo plazo de la empresa, la tecnología básica del Se puede introducir un cuadro de mando integral, analizar sistemáticamente los objetivos anuales de la empresa desde varios aspectos como finanzas, mercado, operaciones internas, innovación, etc., y establecer indicadores de evaluación para cada centro de responsabilidad de manera más científica, de modo que el sistema de gestión presupuestaria pueda realizar mejor el Entra en juego la estrategia de desarrollo corporativo a medio y largo plazo. El mecanismo de incentivos basado en el presupuesto tiene como objetivo motivar a las entidades ejecutoras del presupuesto con base en los resultados de la evaluación presupuestaria.
Un sistema de incentivos claro puede permitir a los ejecutores del presupuesto comprender la estrecha relación entre su desempeño y las recompensas antes de implementar el presupuesto, de modo que los objetivos individuales y los objetivos generales del presupuesto corporativo puedan integrarse estrechamente, haciendo así que las personas sean conscientes. Ajuste y limite su comportamiento en consecuencia, anímelos a trabajar duro, mejore la eficiencia del trabajo y complete completamente los objetivos presupuestarios corporativos. Por supuesto, también debemos prestar atención a las limitaciones en los incentivos. Se deben tomar medidas punitivas severas contra los departamentos e individuos relevantes que no hayan alcanzado los objetivos presupuestarios y deban asumir la responsabilidad, a fin de promover la competencia horizontal dentro de las organizaciones empresariales.
5. Utilizar la tecnología de la información para mejorar la eficiencia y el refinamiento de la gestión presupuestaria
La elaboración de presupuestos tradicional es principalmente un trabajo manual, que no sólo requiere una gran carga de trabajo y lleva mucho tiempo prepararlo, pero también requiere El contenido tampoco es lo suficientemente completo. En la era de la economía de redes y de la información del siglo XXI, sólo mediante la adopción de métodos de presupuestación electrónica las empresas podrán adaptarse a las necesidades de la nueva situación de gestión financiera y mejorar continuamente su competitividad.
A través de la conexión con el sistema financiero de la empresa, el presupuesto electrónico puede solicitar datos históricos en cualquier momento, obtener datos reales de ejecución presupuestaria en tiempo real, realizar un seguimiento en tiempo real de la ejecución presupuestaria real y proporcionar a los gerentes información sobre las desviaciones de la ejecución presupuestaria mediante alertas tempranas. y sistemas de control de manera oportuna, con el fin de analizar, estudiar y resolver los problemas existentes de manera oportuna, lo que no solo logra el control del presupuesto antes y durante el proceso, sino que también mejora la eficiencia y el refinamiento de la gestión presupuestaria.
6. Innovar la cultura corporativa y hacer del control presupuestario un comportamiento consciente e intrínseco de los empleados
En el equipo ejecutivo corporativo, la integralidad de la gestión financiera determina el papel del director financiero en el presupuesto gestión Desempeña un papel insustituible y determina el efecto de la gestión presupuestaria, e incluso el éxito o el fracaso de la gestión presupuestaria. Esta función requiere que el director financiero tenga una comprensión objetiva del presupuesto y la capacidad de controlarlo.
La cooperación y participación de los distintos departamentos son la garantía del éxito del presupuesto. Además, la gestión integral del presupuesto también requiere del apoyo de la cultura corporativa. Al crear una cultura de innovación corporativa, se puede mejorar la conciencia del equipo de los empleados, se puede estandarizar el comportamiento gerencial de los empleados y el control presupuestario puede convertirse en una acción voluntaria de los empleados en lugar de algo impuesto por las autoridades gerenciales. De esta manera, la gestión presupuestaria integral puede desempeñar el papel que le corresponde y crear una atmósfera positiva y positiva para la empresa.