Métodos de control interno y evaluación de riesgos
(1) Establecer un mecanismo de evaluación regular
Durante el proceso de evaluación de riesgos, las unidades de exploración geológica deben considerar los cambios en el entorno externo y las condiciones internas. y establecer periódicamente El mecanismo de evaluación de riesgos de las actividades económicas es una evaluación integral, sistemática y objetiva de los riesgos existentes en las actividades económicas. La evaluación de riesgos de las actividades económicas debe realizarse al menos una vez al año; cuando haya cambios importantes en el entorno externo, las actividades económicas o los requisitos de gestión, los riesgos de las actividades económicas deben reevaluarse de manera oportuna.
(2) Establecimiento de una estructura organizacional
La agencia aclaró principalmente las siguientes cuestiones: Primero, ¿quién tomará la iniciativa en la construcción del sistema de control interno? En segundo lugar, ¿quién participa en la construcción del sistema de control interno?; tercero, ¿quién supervisa la implementación del sistema de control interno?
Las unidades de exploración geológica deben establecer un grupo de trabajo de evaluación de riesgos para realizar evaluaciones de riesgos sobre las actividades económicas, y el líder del equipo será el líder de la unidad. Los resultados de la evaluación de riesgos de las actividades económicas deben plasmarse en un informe escrito y presentarse al equipo directivo de la unidad de manera oportuna como base para mejorar el control interno. La estructura organizacional y el flujo de métodos de la construcción del sistema de control interno de las unidades de exploración geológica se muestran en la Figura 22-1.
Figura 22-1 Diagrama de flujo de la organización y métodos de control interno de las unidades de exploración geológica
2. Puestos separados entre sí
Los puestos incompatibles son puestos en los que pueden ocurrir errores y fraudes y pueden quedar cubiertos por el empleo de una sola persona. El núcleo de la separación de funciones incompatibles en las instituciones públicas es la "contención interna", que exige que cada empresa económica debe ser responsable de dos o más departamentos o personal, de modo que el trabajo de un individuo o departamento debe ser coherente con el trabajo de otras personas o departamentos Ser coherente o relevante, y ser supervisado y regido por el mismo.
Por ejemplo, el empleado de almacén es responsable de la recepción, distribución, almacenamiento y gestión de las materias primas, y es responsable de registrar la cantidad de materias primas, mientras que el contador es responsable del procesamiento contable relacionado. Supuestos: a-solicitud de compra; b-aprobación de compra; c-aceptación de compra; d-solicitud de pago de gastos; f-aprobación de cuentas por pagar; Las posiciones incompatibles se muestran en la tabla 22-1.
Tabla 22-1 Tareas incompatibles
Nota: × representa responsabilidades incompatibles ○ representa responsabilidades compatibles.
Establecer de manera razonable puestos clave de control interno, aclarar la división de responsabilidades y autoridades, implementar las medidas de separación correspondientes y formar un mecanismo de trabajo de restricciones y supervisión mutuas.
(2) Control interno de aprobación de autorizaciones
El control interno de aprobación de autorizaciones de una unidad de exploración geológica es la autoridad de la unidad o gerente superior para definir claramente el alcance de las responsabilidades y la autoridad. y responsabilidades del personal de manejo de negocios Permitir que todo el personal de manejo de negocios obtenga la autorización adecuada por adelantado cuando maneje diversos negocios económicos, maneje negocios económicos relevantes dentro del alcance de la autorización y asuma las responsabilidades económicas y legales correspondientes. Los requisitos internos de autorización, aprobación y control de las unidades de prospección geológica requieren aclarar el alcance de la autoridad, los procedimientos de aprobación y las responsabilidades relacionadas de cada puesto para negocios y asuntos, y establecer un sistema colectivo de toma de decisiones y refrendación para asuntos importantes. Los miembros relevantes del personal de las unidades de estudios geológicos ejercerán sus poderes y manejarán negocios dentro del alcance de la autorización.
El control interno de aprobación de autorizaciones requiere que las unidades de exploración geológica estipulen el alcance de las responsabilidades y la autoridad de manejo comercial de los gerentes en todos los niveles. Los gerentes de todos los niveles pueden manejar negocios sin pedir instrucciones dentro de su alcance de responsabilidades y autoridad de procesamiento comercial, de modo que los negocios puedan manejarse lo más rápido posible y evitar pasar la responsabilidad. Al mismo tiempo, el control de autorizaciones también requiere aclarar las responsabilidades de los gerentes en todos los niveles y hacerlos responsables de sus propios comportamientos de manejo de negocios, fortaleciendo así su sentido de responsabilidad.
El control interno de autorización de las unidades de prospección geológica se puede dividir en autorización general y autorización especial. La autorización general es la autoridad otorgada al personal relevante de la unidad para manejar negocios económicos dentro del alcance normal; la autorización especial es la autoridad otorgada al personal relevante de la unidad para manejar negocios especiales más allá de la autorización general.
(3) Gestión centralizada
La gestión centralizada se refiere a la implementación de la gestión en función de los derechos y responsabilidades asignados por la unidad y canales de gestión específicos. El objetivo de la gestión centralizada de las unidades de estudios geológicos es evitar la duplicación de la gestión y la gestión multidireccional, es decir, la gestión debe gestionarse de acuerdo con la división de responsabilidades y no puede faltar en cosas que no deben gestionarse; exceder el ámbito de responsabilidades y autoridad, y no gestionar el fuera de juego. Las unidades de exploración geológica deben, basándose en la situación real de la unidad y de acuerdo con el principio de reciprocidad de poderes y responsabilidades, adoptar el método de establecer un grupo de trabajo conjunto y determinar el departamento líder o el personal líder para implementar una gestión unificada de los asuntos económicos relevantes. actividades.
Control presupuestario
El control presupuestario se refiere a preparar un presupuesto, comparar las diferencias y razones entre el presupuesto y la situación real durante la actividad, y luego abordar las diferencias para mejorar la operación. de la unidad de exploración geológica se implementan y controlan las actividades. El control presupuestario suele ser un proceso de inspección y supervisión de las actividades de varios departamentos con base en los estándares de ingresos y gastos estipulados en el presupuesto para garantizar que se logren los objetivos comerciales de la organización y que los gastos se limiten estricta y efectivamente. Las unidades de exploración geológica deben fortalecer las restricciones presupuestarias a las actividades económicas para que el control presupuestario abarque todo el proceso de las actividades económicas de la unidad.
(5) Control de protección de la propiedad
Las unidades de exploración geológica establecerán sistemas diarios de gestión de activos y mecanismos regulares de inventario, y adoptarán medidas tales como contabilidad de activos, custodia física, inventario regular y contabilidad. verificación, etc. Garantizar la seguridad e integridad de los activos.
(1) Registros de activos. Las unidades de estudios geológicos deben conservar adecuadamente diversos documentos e información relacionados con los activos para evitar que los registros sean dañados, robados o destruidos. Se debe realizar una copia de seguridad de los archivos y la información importantes para que puedan restaurarse en caso de pérdida o daño accidental, lo cual es especialmente importante en el caso del procesamiento informático;
(2) Inventario regular y control de verificación de cuentas . Las unidades de exploración geológica deben inventariar periódicamente los activos físicos y comparar los resultados con los registros contables. Si los resultados del inventario no son consistentes con los registros contables, puede indicar que hay errores, desperdicios, pérdidas u otras anomalías en la gestión de activos. Se deben analizar las razones, se deben identificar las responsabilidades y se debe mejorar el sistema de gestión;
(3) Control de almacenamiento físico. El control de protección de la propiedad requiere que las unidades de estudio geológico limiten estrictamente el contacto directo entre el personal no autorizado y los activos, y solo el personal autorizado puede acceder a los activos. En circunstancias normales, las unidades de exploración geológica deben restringir el contacto directo del personal no relacionado con activos de alta liquidez como fondos monetarios, valores, inventarios, etc.
(6) Control contable
Establecer y mejorar el sistema de gestión contable de la unidad, fortalecer la construcción de instituciones contables, mejorar el nivel profesional del personal contable, fortalecer el sistema de responsabilidad laboral de la contabilidad personal, estandarizar el trabajo contable básico y fortalecer la gestión de archivos contables, aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros.
(7) Control de documentos
Requerir que la unidad estipule claramente los formularios y documentos involucrados en cada actividad económica en el sistema de gestión interno de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y el proceso de negocio de las actividades económicas de la unidad y requieren que el personal correspondiente complete, revise, archive y conserve los documentos de conformidad con la normativa.
(8) Divulgación de información interna
Divulgación interna de información significa que la unidad de prospección geológica divulga o revela su propia información internamente a la unidad, de modo que otros individuos o departamentos puedan, por ejemplo, cualquier motivo legítimo, Obtener la información anterior de la forma más sencilla posible. Las unidades de exploración geológica establecerán y mejorarán el sistema interno de divulgación de información relacionada con las actividades económicas y determinarán el contenido, alcance, métodos y procedimientos de divulgación interna de información con base en las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad.
El sistema de divulgación de información interna de las unidades de exploración geológica puede inhibir la ocurrencia de corrupción dentro de la unidad hasta cierto punto, logrando así la efectividad del control interno y la gestión de las instituciones públicas.
3. Nivel de riesgo y enfoque de la evaluación empresarial de las unidades de exploración geológica
(1) Contenido principal de la evaluación de riesgos a nivel de unidad
Al realizar la evaluación de riesgos en el A nivel de unidad, las instituciones deben centrarse en el contenido que se muestra en la Tabla 22-2.
Tabla 22-2 Puntos clave de la evaluación de riesgos a nivel de unidad
Continuación
(2) Puntos clave de la evaluación de riesgos a nivel empresarial
Lugar La unidad de exploración debe centrarse en evaluar la implementación del control y gestión presupuestaria, el control y gestión de ingresos y gastos, el control y gestión de adquisiciones gubernamentales, el control y gestión de activos, el control y gestión de proyectos de construcción, el control y gestión de contratos, etc.
Consulte la Tabla 22-3 para obtener más detalles.
Tabla 22-3 Puntos clave de la evaluación de riesgos a nivel empresarial