¿Cuál es el sistema de presupuesto y evaluación de la empresa?
Capítulo 1 Principios Generales
El artículo 1 es fortalecer la gestión presupuestaria de la empresa, fortalecer el control interno, prevenir riesgos operativos, mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos de la empresa, y lograr objetivos de operaciones de la empresa y formular este enfoque.
Artículo 2 El término "presupuesto" tal como se menciona en estas Medidas se refiere a los arreglos específicos realizados en forma de valor para la producción, operación y actividades financieras de la empresa. La gestión presupuestaria se refiere a los métodos de gestión de preparación, aprobación, ejecución, control, ajuste, evaluación y supervisión del presupuesto.
Artículo 3. El ejercicio presupuestario de la empresa deberá ser coherente con el ejercicio fiscal.
Artículo 4 Las tareas básicas de la gestión del presupuesto de la empresa son:
(1) Determinar los objetivos comerciales de la empresa y organizar su implementación;
(2) Aclarar los interno de la empresa Las responsabilidades y facultades de gestión presupuestaria de cada departamento;
(3) Controlar, supervisar y analizar las actividades comerciales de la empresa.
Artículo 5 Principios Básicos de la Gestión Presupuestaria:
(1) Vivir dentro de sus posibilidades y mantener un equilibrio integral;
(2) Dar prioridad a los beneficios y asegurar puntos clave;
(3) Control integral de procesos y presupuesto;
(4) Aclarar responsabilidades e implementar una implementación jerárquica;
(5) Estandarizar operaciones y prevenir riesgos.
Capítulo 2 Estructura organizativa de la gestión presupuestaria
Artículo 6 La empresa debe establecer un sistema de gestión presupuestaria de tres niveles compuesto por varios departamentos responsables del presupuesto, el comité de gestión presupuestaria y la junta directiva.
Artículo 7 El consejo de administración de la empresa es el máximo órgano de decisión en materia de gestión presupuestaria y le corresponde determinar los objetivos comerciales anuales de la empresa y aprobar el plan presupuestario anual de la empresa y su plan de ajuste.
Artículo 8 La empresa establecerá un comité de gestión presupuestaria, formado por el director general y los jefes de los departamentos pertinentes de la empresa. El titular del Comité de Gestión Presupuestaria es el Gerente General. El Comité de Gestión del Presupuesto es responsable de revisar los proyectos de presupuesto, los proyectos de ajustes presupuestarios y los informes de ejecución del presupuesto, presentar proyectos de presupuesto y proyectos de ajustes presupuestarios a la Junta Directiva y organizar la evaluación y supervisión del presupuesto.
Artículo 9 La oficina del Comité de Gestión del Presupuesto está ubicada en el departamento financiero de la empresa, siendo responsable de la elaboración del presupuesto, revisión preliminar, balance, ajuste, evaluación y otros trabajos específicos, así como del seguimiento y supervisión de su implementación. del presupuesto, analizando las diferencias entre lo presupuestado y la ejecución real, Proponer medidas de mejora y sugerencias.
Artículo 10. Cada departamento y unidad de contabilidad interna de la empresa es el departamento responsable del presupuesto, responsable de la preparación, ejecución, análisis y control del presupuesto comercial del departamento, y coopera con el Departamento de Finanzas para equilibrar integralmente el presupuesto total de la empresa.
Artículo 11 La autoridad de gestión presupuestaria entre los distintos departamentos de la empresa y dentro del departamento debe ser clara, y los derechos y responsabilidades deben ser claros. Cada departamento debe, según las necesidades del trabajo, establecer agencias correspondientes o personal dedicado que sea responsable de la gestión presupuestaria del negocio a cargo del departamento.
Artículo 12 De la composición, responsabilidades y objetivos departamentales del organismo de gestión presupuestaria:
1. Comité de Gestión del Presupuesto de la Empresa:
Presidente: Director General y Subdirector. Jefe: Subgerente General: Director, Director del Departamento de Almacenamiento, Director del Departamento de Procesamiento, Gerente del Departamento de Gestión, Director del Departamento de Finanzas, Secretario Ejecutivo del Departamento de Ventas: Director del Departamento de Finanzas.
2. Comité de Gestión del Presupuesto de Fábrica:
Presidente: Director de Fábrica: Subdirector de Fábrica, Secretario Ejecutivo: Jefe de Equipo.
3. Responsabilidades del Comité de Gestión de Presupuesto:
(1) Determinar los objetivos y políticas comerciales de la empresa o fábrica;
(2) Revisar varios departamentos de la empresa Discutir las revisiones propuestas con el presupuesto preliminar del fabricante;
(3) Coordinar conflictos o diferencias entre departamentos;
(4) Aprobación del presupuesto;
(5) Cuando cambie el entorno, revisar el presupuesto y cambiar la política de gestión;
(6) Aceptar y analizar el informe de ejecución presupuestaria.
4. Responsabilidades del Secretario Ejecutivo de Presupuesto:
(1) Proporcionar los formatos de formularios y cronogramas requeridos para que cada departamento realice los presupuestos;
(2) Proporcionar producción, ingresos, costos, gastos y otra información requerida por cada departamento como referencia al preparar el presupuesto;
(3) Resumir las discusiones del comité de presupuesto preliminar de cada departamento;
(4 ) Supervisar el progreso de la preparación del presupuesto; hacer sugerencias y presentarlas a la gestión presupuestaria;
(5) Analizar comparativamente las diferencias entre los resultados reales de la implementación y el presupuesto;
(6) ) Persuadir a varios departamentos para que implementen eficazmente los asuntos presupuestarios;
(7) Otros asuntos de planificación y enlace relacionados con la ejecución del presupuesto.
5. Objetivos de trabajo del departamento.
(1) Departamento de Ventas (Departamento de Exportación):
① Digerir completamente la capacidad de producción existente; ② Utilizar los mercados existentes para comprar y vender productos relacionados para expandir la facturación; ③ Control de los gastos de ventas; (Costos de transporte, tasas de declaración de aduanas, tasas de seguro, etc.); (4) Hacer frente a la acumulación de trabajos ⑤ Tasa de crecimiento de las exportaciones (%), volumen de exportación anual () yuanes.
(2) Departamento de Ventas (Ventas Nacionales):
① Estimar la cantidad de ventas de productos nacionales y coordinar el centro de gestión de producción para establecer el inventario adecuado; ② Establecer una red de ventas nacionales y; ampliar las ventas actuales. Hay especificaciones de compra de clientes y cantidades; ③ procesamiento de pedidos pendientes; ④ tasa de crecimiento de las ventas internas (%), cantidad de ventas internas anuales () yuanes.
(3) Departamento de almacén:
①Mantener la seguridad de la fábrica; ②Comunicación y gestión de la entrada y salida de personal y vehículos; ③Carga, almacenamiento, seguimiento, despliegue y registro de mercancías en y fuera (4) Almacenamiento y mantenimiento de equipos, instalaciones, herramientas y dispositivos de la fábrica ⑤ Mantenimiento del saneamiento ambiental en el área de la fábrica ⑥ La fábrica debe estar equipada con señales;
(4) Departamento de procesamiento:
①Mantener la seguridad de la fábrica; (2) Almacenamiento y mantenimiento de equipos, instalaciones, herramientas y dispositivos de la fábrica (3) Planificación, organización e implementación de la producción; estado de finalización; ④ Monitoreo y despliegue de materias primas de producción; ⑤ Inspección, almacenamiento y embalaje de productos de producción; ⑥ Compra, almacenamiento y ajuste de materiales de producción; ⑧ Mantenimiento del saneamiento ambiental de la fábrica;
(5) Departamento de Gestión
(1) Categorías de personal:
1. Establecer un sistema de personal para la contratación, promoción, evaluación salarial, recompensas y castigos de los empleados. b. Agilizar los costos de gestión de personal;
(2) Asuntos generales:
1. Gestión de dormitorios; d. gestión; e. Gestión de los productos estacionales de la empresa; gestión de equipos de oficina; g. Gestión de dispensadores de agua; h. Gestión de los costos de agua y electricidad de Box Villa
③Compras:
a. Establecer un Directorio de proveedores calificados; b. Evaluación y evaluación de proveedores;
④Gestión de la información:
1. Gestión informática; b. Gestión de impresoras, fotocopiadoras, faxes y trituradoras; c.
(6) Guardias de puertas:
(1) Establecer un sistema de gestión de fábrica; ② Fortalecer la capacitación empresarial en seguridad.
(7) Departamento de Finanzas:
① Custodia, uso y planificación de fondos; fortalecer la función de previsión de efectivo y programación flexible de fondos (2) Revisar el sistema contable actual y optimizar los procesos comerciales; , fortalecer las funciones de contabilidad de gestión; ③ Manejar la revisión de activos, diversos negocios tributarios, negocios de divisas y manejar, guardar y reemplazar documentos de registro gubernamentales; (4) Proporcionar varios informes de gestión de manera oportuna; ⑤ Revisar estrictamente los gastos y controlar los presupuestos; ⑥ Realizar un recuento de inventario mensual.
(8) Gerencia General:
(1) Coordinación externa relacionada con asuntos corporativos, asuntos legales y asuntos públicos (2) Recoger el avance del trabajo de cada departamento e informar; en cualquier momento Proporcionar información dinámica al director general ③ Planificación y supervisión del presupuesto;
Capítulo 3 Alcance y contenido de la gestión presupuestaria
Artículo 13 Todas las actividades comerciales y de gestión que impliquen formas de valor de la empresa deben incluirse en la gestión presupuestaria, con objetivos presupuestarios claros y control presupuestario.
Artículo 14 La gestión presupuestaria de la empresa debe tener como objetivo mejorar la eficiencia económica, con la gestión financiera como núcleo, la gestión del capital como foco y el control integral de las actividades económicas de la empresa.
Artículo 15 El contenido de la gestión del presupuesto de la empresa incluye:
(1) Presupuesto de pérdidas y ganancias; (2) Presupuesto de ingresos y gastos de capital (3) Presupuesto de flujo de caja;
Artículo 16 El presupuesto de pérdidas y ganancias es un acuerdo financiero que refleja el objetivo de ganancias y sus componentes durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de ingresos por ventas, el presupuesto de gastos de costos, el presupuesto de ingresos de inversiones, el presupuesto de gastos financieros, Presupuesto de ingresos y gastos de explotación y Presupuesto del Impuesto sobre la Renta.
Artículo 17 El presupuesto de ingresos y gastos de capital refleja los arreglos fiscales para el capital y los gastos de capital internos durante el período presupuestario, e incluye principalmente el presupuesto de ingresos y gastos de capital.
Artículo 18 El presupuesto de flujo de efectivo refleja los arreglos financieros para las entradas y salidas de efectivo y su aplicación durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el presupuesto de flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el presupuesto de flujo de caja generado por las actividades de financiación.
Capítulo 4 Preparación y aprobación del presupuesto
Artículo 19 La base principal para preparar el presupuesto de la empresa es:
(1) Las políticas y regulaciones nacionales pertinentes y la empresa- Normas y regulaciones relacionadas;
(2) La estrategia y los objetivos de desarrollo comercial de la empresa;
(3) El plan de negocios anual de la empresa;
(4) El plan de negocios anual de la empresa Principios y requisitos para la preparación del presupuesto;
(5) Implementación del presupuesto de la empresa en el año anterior.
Artículo 20 Procedimientos de preparación del presupuesto de la empresa:
(1) La junta directiva de la empresa determina los objetivos comerciales de la empresa para el año presupuestario;
(2) El Departamento de Finanzas De acuerdo con los objetivos operativos de la empresa para el año presupuestario, el esquema de preparación del presupuesto de la empresa se formula y publica en junio + 065438 + principios de octubre de cada año para determinar los principios y requisitos para la preparación del presupuesto de la empresa para el próximo año;
(3) Cada departamento de presupuesto de la empresa Las propuestas de presupuesto para el negocio centralizado para el próximo año deben prepararse de acuerdo con un formato unificado y enviarse al Departamento de Finanzas antes de las 11:20 de cada año;
( 4) El Departamento de Finanzas llevará a cabo una revisión preliminar, un resumen y un balance de las propuestas presupuestarias presentadas por cada departamento de presupuesto, coordinará completamente los problemas descubiertos durante el proceso de balance y presentará sugerencias de ajuste preliminares. Sobre esta base, el borrador del presupuesto de la empresa para el próximo año se propondrá y se presentará al Comité de Gestión del Presupuesto de la empresa para su revisión antes de las 12+0.
Artículo 21 Procedimientos de aprobación del presupuesto de la empresa:
(1) El comité de gestión del presupuesto de la empresa celebrará una reunión del comité de gestión del presupuesto antes de las 12+00 para revisar el proyecto de presupuesto de la empresa. para el próximo año. Para los proyectos que no han pasado la revisión del comité de gestión del presupuesto, los departamentos responsables del presupuesto correspondientes deben realizar ajustes;
(2) El borrador del presupuesto revisado por el comité de gestión del presupuesto de la empresa debe presentarse a la junta directiva. directores antes del 15 de febrero de 2020. La junta directiva, en principio, deberá revisar y aprobar el presupuesto antes del 65438 + 20 de febrero;
(3) Después de que el borrador del presupuesto de la empresa sea aprobado por la junta directiva directores, será distribuido por el Departamento de Finanzas a cada departamento de presupuesto de la empresa para su implementación;
Capítulo 5 Ejecución y Control del Presupuesto
Artículo 22 Una vez aprobado y emitido el presupuesto de la empresa , es obligatorio y todos los departamentos presupuestarios deben organizarlo e implementarlo concienzudamente.
Artículo 23 El presupuesto de la empresa es la base básica para organizar las actividades internas de producción, operación y financiación de la empresa durante el ejercicio presupuestario. Cada departamento responsable del presupuesto, junto con el Departamento de Finanzas, desglosa el presupuesto anual en planes trimestrales o planes mensuales, que se emiten dentro de los 65,438+00 días al comienzo de cada trimestre o dentro de los 5 días al comienzo de cada mes en principio para garantizar el cumplimiento de los objetivos presupuestarios anuales.
Artículo 24 Asignación de fondos presupuestarios
(1) Las condiciones básicas para la asignación de fondos dentro del presupuesto son:
1 Emitido o firmado por el presupuesto. departamento responsable Revisar opiniones;
2. Contrato original u otros documentos legalmente vinculantes;
3. Comprobante de pago exacto;
4. .
(2) Procedimientos de asignación de fondos dentro del presupuesto: la unidad que utiliza los fondos o el departamento responsable del presupuesto completará el comprobante de pago basándose en los documentos, contratos o información relevantes y lo presentará al departamento financiero para su revisar. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad de aprobación autorizada de la empresa, se procede con los procedimientos de apropiación.
(3) Los gastos de capital presupuestados serán asignados por el departamento financiero en función de la rotación de fondos y el progreso del proyecto. Si el contrato o documento legal estipula un tiempo de pago, el pago se realizará según el tiempo acordado.
(4) En principio, la empresa no presta fondos.
Artículo 25 El departamento financiero establecerá un sistema de libro mayor de asignación de fondos presupuestarios, y cada departamento responsable del presupuesto establecerá un libro mayor de ejecución presupuestaria y lo verificará con el departamento financiero al final de cada trimestre.
Artículo 26 La empresa deberá establecer un sistema de análisis e información trimestral para la ejecución del presupuesto. Cada departamento responsable del presupuesto deberá presentar un informe de análisis de ejecución presupuestaria al Departamento de Finanzas dentro de los 10 días posteriores al final de cada trimestre. El Departamento de Finanzas analiza exhaustivamente la implementación del presupuesto trimestral, propone contramedidas y sugerencias y las presenta al director del Comité de Gestión Presupuestaria de la empresa. El director del Comité de Gestión del Presupuesto decidió convocar a una reunión del Comité de Gestión del Presupuesto para su revisión.
Artículo 27 Al final del año, cada departamento responsable del presupuesto revisará la implementación del presupuesto del año en curso, propondrá proyectos inconclusos y montos que deben transferirse al año siguiente, y los presentará a al departamento financiero para revisión preliminar y resumen. Posteriormente, la Dirección de Finanzas elaborará el informe de ejecución presupuestaria de la empresa para el año y lo elevará al Comité de Gestión de Presupuesto y al Consejo Directivo para su aprobación. Una vez aprobado el informe de ejecución presupuestaria, se cancelarán todos los proyectos presupuestarios inacabados previstos para el próximo año.
Capítulo 6 Ajuste Presupuestario
Artículo 28 El presupuesto aprobado oficialmente por la empresa no podrá ser ajustado durante el período presupuestario. Durante la ejecución del presupuesto, debido a cambios importantes en factores objetivos como el entorno del mercado, las condiciones operativas y razones políticas, no se establece la base para la preparación del presupuesto o los resultados de la ejecución se desvían mucho, el presupuesto puede ajustarse.
Artículo 29 Principios básicos del ajuste presupuestario:
(1) El principio de unidad de propósito, es decir, el ajuste presupuestario no puede desviarse de los requisitos de la estrategia de desarrollo y el negocio anual de la empresa. objetivos;
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(2) Principio de eficiencia, es decir, el plan de ajuste presupuestario debe poder lograr una optimización económica;
(3) Principio de implementación de responsabilidad, que es decir, para las diferencias en la implementación del presupuesto causadas por asuntos rutinarios, se les debe instruir para que tomen medidas Se deben tomar medidas para resolverlas;
(4) El principio de gestión de excepciones, es decir, el enfoque de los ajustes presupuestarios Hay diferencias clave importantes, anormales y no rutinarias en la ejecución presupuestaria.
(5) Primero presupuesta y luego gasta.
(6) Principio de balanza de pagos.
(7)Ahorrar significa generar ingresos.
Artículo 30 Procedimientos de ajuste presupuestario:
(1) Durante el proceso de ejecución del presupuesto, cada departamento de presupuesto no realizará transacciones entre proyectos bajo la premisa de controlar el presupuesto total.
Ajuste;
(2) Los ajustes presupuestarios se revisarán punto por punto y se aprobarán nivel por nivel.
(3) El departamento (o unidad) que aplica; para el ajuste presupuestario deberá presentar el El departamento de finanzas presenta sugerencias de ajuste presupuestario;
(4) El departamento de finanzas lleva a cabo una revisión preliminar, coordinación y equilibrio de los proyectos que solicitan ajuste, propone un plan de ajuste presupuestario y presenta al comité de gestión presupuestaria de la empresa para su revisión y aprobación, y luego a la junta directiva para su aprobación;
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(5) Después de que la junta directiva apruebe el plan de ajuste presupuestario, será distribuido por el Departamento de Finanzas a cada departamento de presupuesto.
Capítulo 7 Gestión del presupuesto de pérdidas y ganancias
Artículo 31 El presupuesto de ingresos por ventas es responsabilidad del departamento comercial.
Artículo 32 El presupuesto de costos se divide en presupuesto administrativo, presupuesto de costos operativos directos del proyecto y otro presupuesto de costos.
(1) El presupuesto administrativo es gestionado por el departamento de gestión, con la cooperación de otros departamentos. Entre ellos, el departamento de personal es responsable de los fondos para la educación de los empleados y los costos laborales.
(2) El departamento de producción es responsable del presupuesto de costos de los proyectos de operación directa y el departamento de finanzas coopera.
1. El departamento de producción es responsable del presupuesto de costos de las unidades de costo de los proyectos operativos directos de la empresa, y el departamento de finanzas coopera.
2. El departamento de producción es responsable de gestionar directamente el presupuesto de costos de revisión del proyecto, y el departamento de finanzas cooperará con él. El departamento de producción emite un plan de revisión basado en el monto del presupuesto aprobado.
(3) Otros gastos no incluidos en el presupuesto de costos de fondos gubernamentales y proyectos operativos directos serán responsabilidad del departamento financiero.
Artículo 33 El departamento de finanzas es responsable del presupuesto de ingresos de inversiones.
Artículo 34 Corresponde al departamento de finanzas el presupuesto de gastos financieros y el presupuesto del impuesto sobre la renta.
Artículo 35 El Departamento de Finanzas es responsable del presupuesto del proyecto. Una vez que el Comité de Gestión del Presupuesto revisa el presupuesto del proyecto y lo aprueba la Junta Directiva, el Departamento de Gestión es responsable de firmar el contrato y el Departamento de Finanzas realiza los pagos de acuerdo con el contrato.
Artículo 36 El Departamento de Finanzas es responsable de preparar el estado presupuestario de pérdidas y ganancias con base en las partidas presupuestarias específicas anteriores.
Capítulo 8 Gestión del presupuesto de ingresos y gastos de capital
Artículo 37 El presupuesto de ingresos de capital es un acuerdo financiero para las fuentes de fondos que pueden utilizarse para actividades de inversión de capital durante el período presupuestario, principalmente incluyendo presupuesto endógeno y presupuesto financiado.
(1) El presupuesto de fuente de fondos internos es el acuerdo financiero para las ganancias después de impuestos y la depreciación durante el período presupuestario, y es responsabilidad del Departamento de Finanzas.
(2) El presupuesto de financiamiento se refiere a las garantías financieras de nuevos préstamos a largo y corto plazo y bonos aprobados que deben tomarse prestados durante el período presupuestario.
La planificación es responsabilidad del Departamento Financiero.
Artículo 38 El presupuesto de gastos de capital es el acuerdo financiero para los pagos en efectivo que se espera que generen las actividades de inversión de capital durante el período presupuestario, incluido el presupuesto de inversión en activos fijos, el presupuesto de inversión en acciones, el presupuesto de costos preliminares y el presupuesto de pago de deuda. , Presupuesto de otros gastos de capital y presupuesto de reserva del director general.
(1) El presupuesto de inversión en activos fijos incluye el presupuesto del proyecto de construcción de capital, el presupuesto del proyecto de construcción de pequeño capital, el presupuesto del proyecto de transformación tecnológica, el presupuesto de adquisición de activos fijos productivos y el presupuesto de adquisición de activos fijos administrativos.
1. El departamento de almacenamiento y el departamento de procesamiento son responsables del presupuesto de proyectos de infraestructura y pequeños proyectos de infraestructura.
2. Presupuesto de transformación y productividad de los proyectos directos de la empresa. Presupuesto de adquisición de activos fijos;
3. El departamento de gestión es responsable de gestionar el presupuesto de adquisición de activos fijos.
(2) El presupuesto de costos preliminar se refiere a la disposición de costos requerida para el trabajo preliminar del proyecto de inversión de la empresa. Es responsabilidad del departamento de trabajo específico y la cooperación del Departamento de Finanzas.
(3) El departamento de finanzas es responsable del presupuesto para pagar el principal y los intereses de préstamos y bonos.
(4) Otros gastos de capital incluyen principalmente inversiones de recuperación necesarias para responder a accidentes graves y desastres naturales, inversiones de capital subsidiadas para resolver problemas que quedaron de la historia y capital de asistencia proporcionado de acuerdo con las políticas nacionales de inversión sexual. . Otros presupuestos de gastos de capital son manejados por los departamentos presupuestarios correspondientes en función de la naturaleza y los objetos de inversión de cada proyecto presupuestario.
(6) El presupuesto preliminar del gerente general es un arreglo presupuestario para gastos repentinos e imprevistos durante el proceso de ejecución del presupuesto o gastos que el gerente general considera necesario organizar.
1. El presupuesto anual del fondo de reserva del gerente general es propuesto por el Departamento de Finanzas en función de la situación de rotación de capital, revisado por el comité de gestión presupuestaria de la empresa y aprobado por la junta directiva. >
2. El uso del fondo de reserva del gerente general debe ser aprobado por el gerente general;
3. El Departamento de Finanzas es responsable de la gestión diaria del fondo de reserva del gerente general.
Artículo 39 El departamento financiero es responsable de preparar el estado presupuestario de ingresos y gastos de capital con base en las partidas presupuestarias específicas mencionadas anteriormente en este capítulo, y de realizar el equilibrio preliminar del presupuesto de ingresos y gastos de capital.
Capítulo 9 Gestión del Presupuesto de Flujo de Caja
Artículo 43 El presupuesto de flujo de caja será elaborado por el Departamento de Finanzas sobre la base del análisis de pérdidas y excesos presupuestarios, y de los presupuestos de ingresos y gastos de capital. .
Artículo 44 Una vez aprobado el presupuesto de flujo de caja, el Departamento de Finanzas programará uniformemente el flujo de caja de la empresa de acuerdo con el presupuesto aprobado; cada departamento de presupuesto cooperará con el Departamento de Finanzas para fortalecer el control del flujo de caja.
Artículo 45 La empresa fortalecerá la gestión presupuestaria del flujo de caja, organizará y supervisará estrictamente la recepción y el pago de los fondos presupuestarios de acuerdo con el presupuesto de flujo de caja, organizará los ingresos de los fondos presupuestarios a tiempo y controlará estrictamente el gasto de los fondos presupuestarios, y garantizar que la empresa tenga fondos suficientes para realizar los pagos necesarios.
Capítulo 10 Evaluación y Supervisión del Presupuesto
Artículo 46 La empresa establecerá un sistema de evaluación del presupuesto, y las políticas específicas para la evaluación del presupuesto de la empresa serán formuladas por el comité de gestión presupuestaria de la empresa.
Artículo 47 La evaluación del presupuesto de la empresa adopta el método de evaluación anual y es realizada por el Departamento de Finanzas en conjunto con el Departamento de Recursos Humanos.
Artículo 48 La empresa establecerá un sistema de responsable del presupuesto, y cada responsable del presupuesto actuará como jefe de cada departamento responsable del presupuesto.
Artículo 49 La empresa establece un sistema anual de evaluación de la ejecución presupuestaria con base en el grado de diferencia entre los resultados de la ejecución presupuestaria al inicio del año y los resultados de la ejecución presupuestaria al final del año, la ejecución. Se evalúa el estado de cada departamento responsable del presupuesto. Los resultados de la evaluación se utilizan como base para cada departamento. Una base importante para la evaluación anual del desempeño de la persona a cargo.
Artículo 50 La elaboración, aprobación, ejecución, control, ajuste y adición del presupuesto de la sociedad deberá estar sujeta a estricta supervisión financiera y de auditoría.
Los contenidos principales de la supervisión e inspección presupuestaria del artículo 51 son:
(1) Si el presupuesto cumple con las regulaciones financieras nacionales y las regulaciones de gestión del presupuesto de la empresa;
(2) Si todos los ingresos y gastos financieros están incluidos en la gestión presupuestaria de la empresa;
(3) Si los fondos presupuestarios se asignan y almacenan de acuerdo con los procedimientos prescritos;
(4) Si los fondos presupuestarios se utilizan de acuerdo con las regulaciones presupuestarias.
(5) Si el mecanismo de control interno de cada departamento responsable del presupuesto es sólido, etc.
Artículo 52 La empresa debe establecer un sistema de auditoría interna del presupuesto, y el Departamento de Finanzas es responsable de rastrear e inspeccionar el estado de ejecución del presupuesto de cada departamento responsable del presupuesto. El informe de auditoría debe presentarse al comité de gestión presupuestaria de la empresa y vincularse a la disposición de los fondos presupuestarios para años futuros.
Capítulo 2 XI Disposiciones complementarias
Artículo 53 El departamento responsable del presupuesto podrá, de conformidad con las presentes Medidas, colaborar con el departamento financiero para formular las correspondientes medidas de gestión o detalles de ejecución.
Artículo 54 Corresponde a la Dirección de Hacienda la interpretación de este reglamento.