¿Cómo lleva la empresa la contabilidad al comprar pasteles de luna?

Cuando la empresa compra pasteles de luna, debe incluirse en las cuentas correspondientes en función del uso real de los pasteles de luna, que generalmente involucran "bienes de inventario", "salarios a pagar de los empleados" y otras cuentas. ¿Cómo se debe realizar un procesamiento contable específico?

Tratamiento contable para la compra de pasteles de luna por parte de la empresa

Si la empresa compra pasteles de luna, el tratamiento contable se divide principalmente en las siguientes situaciones:

1. mooncakes:

Préstamo: bienes de inventario

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar

Préstamo: depósito bancario

2. Al comprar mooncakes como beneficios para los empleados, los asientos contables que la empresa debe realizar son los siguientes:

Débito: honorarios de gestión, etc.

Préstamos: Cuentas por pagar-Beneficios no monetarios

Cuándo efectivamente se distribuyen:

Débitos: Cuentas por pagar-Beneficios no monetarios

Préstamos: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

Al transferir costos:

Débito: Costo del negocio principal

Préstamo: Bienes de inventario

3. Cuando una empresa compra pasteles de luna para los clientes, los asientos contables que se deben preparar son los siguientes:

Débito: gastos administrativos/gastos de ventas. -Gastos de entretenimiento comercial

Préstamos: bienes de inventario

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

Al comprar pasteles de luna donados:

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Préstamo: Gastos no operativos

Préstamo: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

Cuándo costos de arrastre:

Débito: costos comerciales principales

Préstamo: bienes de inventario

Tratamiento fiscal de los pasteles de luna emitidos por las empresas

1. No se puede deducir el impuesto soportado correspondiente a las tortas de luna como cuotas sociales. Según el artículo 4 de las "Normas de aplicación del Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor añadido", "los bienes que se producen por sí mismos o se encomiendan a su procesamiento para el bienestar colectivo o el consumo personal se consideran ventas de bienes."

Al mismo tiempo, la empresa Si sus propios pasteles de luna se utilizan para beneficios a los empleados, se consideran ventas y se calcula el IVA repercutido. Si la empresa utiliza los pasteles de luna comprados para beneficios a los empleados , debe transferir esta parte del impuesto soportado.

2. Los pasteles de luna distribuidos a los empleados son beneficios personales y deben incluirse en el salario actual, y se debe retener el impuesto sobre la renta personal. El artículo 10 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula: "La renta imponible obtenida por un individuo incluye efectivo, objetos físicos y valores".

Por lo tanto, los pasteles de luna distribuidos por la empresa son beneficios no monetarios para empleados y debe ser tratado como tal. El valor razonable se incluye en los ingresos por "sueldos y salarios" de los empleados en el mes de pago, y el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga.

3. Según el artículo 40 del "Reglamento sobre la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", "los gastos de bienestar de los empleados incurridos por una empresa, que no excedan el 14% del Se permite deducir el total de sueldos y salarios."

El costo de comprar pasteles de luna está incluido en los gastos de bienestar de los empleados de la empresa. Cuando el impuesto sobre la renta de las sociedades se liquide y pague el año siguiente, si la cuota de asistencia social excede el 14% del salario total, la base imponible se incrementará por el exceso.