¿Qué principios se deben seguir al formular el sistema de control contable interno de una empresa?

1 El principio de seguir las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos y ser coherente con la situación real de la unidad

2 El principio de exhaustividad y sistematización

3 El principio de incorporar la contención interna

4 Preste atención al principio de rentabilidad

5 El principio de combinar retroalimentación dinámica y visión de futuro

6 El principio de practicidad

7 Adhiérase al principio de previo, Los principios de control completo del proceso durante y después del evento

Los principios son:

1 Cumplir con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos y los principios que sean consistentes con la situación real de la unidad.

Debe comprender y analizar el impacto de la situación interna real de cada unidad y el entorno externo. control contable. Al diseñar un sistema de control contable interno, no se deben copiar los sistemas de control contable interno de otras unidades. Lo que es necesario explicar en particular es que el sistema diseñado primero debe ser adecuado para los objetivos comerciales y promover la realización de los objetivos comerciales de la unidad. En segundo lugar, debe ser adecuado a la estructura organizativa de la unidad. Un sistema eficaz debe permitir que la información contable de la unidad se cargue y distribuya rápidamente, garantice canales de comunicación fluidos y debe tener responsabilidades y poderes claros para lograr un control contable eficaz sobre todos. departamento y persona en la organización, se requiere una estructura para garantizar. Cualquier unidad siempre se encuentra en un determinado entorno operativo, y los cambios en el entorno operativo inevitablemente crearán ciertas oportunidades externas y amenazas externas para la unidad. Aunque las oportunidades y amenazas externas no están dentro del alcance del control interno de la unidad, las características del entorno operativo y sus patrones de desarrollo deben entenderse y analizarse antes de diseñar el sistema de control contable interno. Sólo de esta manera se puede diseñar el control contable interno. El sistema evita eficazmente riesgos externos y logra los objetivos de los controles contables internos.

2 Principios de integralidad y sistematicidad

La integralidad contiene dos significados. En primer lugar, significa que los tentáculos del sistema de control contable interno penetran en todos los procesos comerciales y vínculos operativos de la unidad, abarcando todos los departamentos y puestos. Dado que el trabajo contable abarca todas las actividades económicas de la unidad y es responsable de la contabilidad y la supervisión contable de todas las actividades comerciales y de gestión de la unidad, el establecimiento de un sistema de control contable requiere un enfoque integral. El segundo significa que el sistema de control contable interno es vinculante para todos los empleados, es decir, todos son iguales ante el sistema. También significa que durante el proceso de diseño se escuchan y absorben plenamente las opiniones y sugerencias de los ejecutivos. de los empleados y los empleados implementan el sistema conscientemente. Dado que una unidad es un todo universalmente conectado, el diseño del sistema debe tener una perspectiva de teoría de sistemas, es decir, considerar la unidad como un todo. Es necesario formar un todo unificado que se limite entre sí y tenga relaciones entrecruzadas entre departamentos y puestos para garantizar que cada departamento y puesto pueda desempeñar un papel coordinado de acuerdo con los objetivos de la unidad. Al mismo tiempo, el sistema de control contable interno debe estar conectado con otros sistemas de control interno para formar un sistema de control interno con objetivos unificados, a fin de ejercer la función general del sistema de control contable interno y lograr el objetivo general del control contable interno. . Al diseñar el sistema de control interno, utilizamos la perspectiva de la teoría de sistemas y las características de integridad, amplitud, jerarquía, correlación y equilibrio dinámico del método del sistema para diseñar una red de control contable interno entrecruzada y un sistema de control que combine puntos y áreas. .

3 Refleja el principio de contención interna

La contención interna se refiere a la relación de verificación mutua y restricción mutua que se establece entre departamentos, empleados y empleados, y entre varios puestos. Es asignar responsabilidades relevantes para que una sola persona o departamento no tenga autoridad completa para manejar una o más actividades comerciales económicas y deba ser verificado y verificado por otros departamentos o personal. Verticalmente, debe pasar por al menos dos niveles, de modo que los subordinados sean supervisados ​​​​por los superiores y los superiores sean restringidos por los subordinados. Cada uno tiene sus propios escrúpulos y no se atreve a actuar de manera arbitraria, debe pasar al menos. Al menos dos departamentos o departamentos que no están subordinados entre sí. Los puestos permiten que el trabajo o los registros de un departamento estén restringidos por el trabajo o los registros de otro departamento, restringiéndose así entre sí. En el proceso de diseño del sistema de control contable interno, cada eslabón de una actividad económica empresarial debe ser manejado por diferentes departamentos en la medida de lo posible, o se puede confiar a organizaciones intermediarias sociales para que desempeñen su papel más objetivo e imparcial.

Por ejemplo, en el negocio de proyectos de ingeniería, se confía a organizaciones intermediarias sociales con las calificaciones y capacidades profesionales correspondientes la compilación de propuestas de proyectos, etc., en las actividades comerciales de ventas, la emisión de facturas está a cargo del personal del departamento financiero y no del departamento de ventas; El objetivo es potenciar el efecto de contención. Para adherirse al sistema de contención, es necesario aclarar las funciones y la naturaleza de cada unidad y departamento, aclarar el alcance de las responsabilidades que debe tener cada departamento y personal, y otorgarles la autoridad correspondiente. Se deben delegar claramente las responsabilidades y poderes en específicos. departamentos y departamentos en forma de documentos estandarizados tanto como sea posible. Puestos y personal para evitar extralimitarse en su autoridad o asignar culpas cuando se produzcan errores o fraude.

4 Prestar atención al principio de rentabilidad

La implementación del sistema de control interno contable en sí tiene como objetivo reducir los costos y los factores humanos a través de un perfecto control interno, y maximizar el beneficio económico. beneficios de la unidad. Si el costo de implementar este sistema es mayor que los beneficios que puede traer, no hay necesidad de implementar controles internos. Por lo tanto, las actividades económicas y comerciales clave deben estar bajo control enfocado, y los vínculos clave en una actividad económica y comercial deben estar bajo control clave. La selección de puntos de control clave es una forma importante de lograr un control de bajo costo y alta eficiencia.