Beneficios en el impuesto a la renta para sucursales y subsidiarias
La diferencia entre subsidiarias y sucursales:
Una sucursal no tiene condición de persona jurídica corporativa. Todos los bienes pertenecen a la oficina central y su ámbito comercial no debe exceder el ámbito comercial de. la oficina central. Y las sucursales no disfrutan de beneficios fiscales corporativos de forma independiente y deberían integrarse en la oficina central para pagar el impuesto sobre la renta corporativo.
Una filial tiene personalidad jurídica corporativa y es una persona jurídica independiente. Realiza actividades externas en nombre propio y debe soportar de forma independiente los créditos y deudas incurridos durante sus operaciones. El impuesto sobre la renta de las sociedades filiales debe calcularse, declararse y pagarse de forma independiente.
Por ejemplo, una empresa de catering planea abrir 20 sucursales. Inicialmente se estima que el beneficio de cada una de estas 20 sucursales es inferior a 1 millón de yuanes, lo que cumple con los estándares de las pequeñas y microempresas.
Situación 1: cuando se establece una sucursal, el impuesto sobre la renta corporativo de la sucursal debe pagarse de manera consolidada. Después del resumen, los diversos indicadores exceden los estándares para empresas pequeñas y de baja rentabilidad. y no se pueden disfrutar de las políticas fiscales preferenciales correspondientes, y el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse a una tasa del 25%. Las 20 sucursales deben pagar un total de 5 millones de yuanes en impuesto sobre la renta corporativo (20×100×25)
Escenario 2: se establecen sucursales porque cada sucursal cumple con los estándares de las pequeñas y microempresas y puede disfrutan de políticas fiscales preferenciales. Según 5 el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga al tipo impositivo. Un total de 20 sucursales deben pagar un impuesto sobre la renta empresarial de 1 millón de yuanes (100×5)×20. En este caso, por supuesto, es más ventajoso establecer una filial. Sin embargo, no importa qué tipo de empresa se establezca, se debe partir de la situación real de la empresa. En el proceso de producción y operación, el tipo de sucursal debe ajustarse oportunamente a medida que se desarrolle el negocio y cambie la situación de pérdidas y ganancias.
Consejos
En circunstancias normales, la forma de existencia de una nueva sucursal con negocios inestables es más favorable. En la etapa inicial del establecimiento de la sucursal, es posible que solo haya gastos pero no ingresos. durante mucho tiempo, es fácil tener pérdidas operativas, o varias sucursales pueden tener pérdidas mientras que otras pueden obtener ganancias, por lo que la oficina central paga el impuesto sobre la renta empresarial. De esta manera, el impuesto sobre la renta de las sociedades lo paga la oficina central, lo que puede reducir razonablemente la carga del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Por otro lado, si se espera que la operación estable sea rentable pronto, o que pueda convertir las pérdidas en ganancias pronto, se puede considerar crear una subsidiaria y separar y contabilizar las ganancias. De forma independiente, la filial no solo puede ser tratada como una persona jurídica independiente con la comodidad de una persona jurídica, sino que también puede disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y medianas empresas.