¿Cuántos puntos debe declarar una empresa comercial al emitir una factura de impuestos sobre las ventas del producto?

Ejemplo 1: f La empresa comercial es un contribuyente general y la tasa del impuesto al valor agregado es 17. Los datos financieros relevantes en 2004 son de la siguiente manera:

1. Los ingresos por ventas del año son 10.000 yuanes

2. El costo de compra del año es 900.000 yuanes (sin impuestos) y la tasa del impuesto soportado. es 17;

3. El inventario se vende ese año. Sí, no hay saldo al inicio ni al final del año.

4. La empresa no tiene otros conceptos de deducción del IVA.

Cálculo 1: El impuesto al valor agregado pagadero calculado por la Compañía F en 2004:

= 10.000 yuanes × 170.000-900.000 yuanes × 17 = 17.000 yuanes.

Cálculo 2: Tasa actual del impuesto al valor agregado de la empresa F: = 17.000 yuanes/10.000 yuanes = 1,7.

2. Análisis teórico del método de cálculo directo del impuesto al valor agregado para empresas comerciales

Desde la perspectiva del funcionamiento a largo plazo de la empresa, el llamado valor- La cantidad agregada de una empresa comercial es la ganancia bruta de la empresa, es decir, los ingresos por ventas menos el costo de los bienes vendidos. f. El impuesto al valor agregado pagadero por la empresa calculado según el método directo

= valor agregado × 17 = (100-90) × 17 = 17.000 yuanes.

Se puede observar que el impuesto al valor agregado no es solo un impuesto sobre el volumen de negocios, sino que también tiene algunas características del impuesto sobre la renta en el proceso de cálculo y recaudación. En lo que respecta a las empresas comerciales, el margen de beneficio bruto de sus ventas debe mantenerse en un nivel adecuado, generando así ingresos fiscales nacionales, garantizando el funcionamiento normal de la empresa y, en última instancia, generando beneficios para los accionistas de la empresa.

Tres. Análisis comparativo del impuesto al valor agregado entre los pequeños contribuyentes y los contribuyentes generales de empresas comerciales

El método de recaudación y gestión del impuesto al valor agregado de mi país se gestiona de acuerdo con dos categorías: contribuyentes generales y pequeños contribuyentes. El impuesto a pagar por los pequeños contribuyentes en el año en curso es el mismo que el de los contribuyentes generales. Los ingresos por ventas del año en curso pueden ser igualados, sin embargo, el método de cálculo del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales determina que el impuesto calculado; a pagar no coincide con los ingresos por ventas del año en curso. ¿Cómo comparamos estos dos tipos de negocios?

Ejemplo 2: La empresa G es un pequeño contribuyente (contabilidad y recaudación), y la tasa de recaudación del IVA es 4. Su funcionamiento es básicamente el mismo que el de la empresa F (suponiendo que el objetivo de ventas es el consumidor final). Debido a la competencia del mercado, el precio de compra, incluidos los impuestos, y el precio de venta, incluidos los impuestos, de la Empresa G y la Empresa F son exactamente iguales. El análisis comparativo de los flujos de efectivo de estas dos empresas en 2004 es el siguiente:

Empresa g Empresa

Entrada de efectivo 117 117

Salida de efectivo por compras 105,3 105,3

Pago de salida de IVA 1,7 4,5

Flujo de caja neto 10 7,2

Se puede observar que debido a los diferentes métodos de recaudación y gestión del IVA, los beneficios obtenido por empresas en competencia de mercado Claramente diferente. La razón fundamental de la diferencia es la diferencia en los tipos del IVA. La tasa impositiva de la empresa F es 1,7 y la tasa impositiva de la empresa G es 4. Si la tasa impositiva de una empresa contribuyente general llega a 4 y el inventario cambia poco al principio y al final del año, según la fórmula de cálculo de la tasa del IVA, podemos calcular que el margen de beneficio bruto de la empresa es aproximadamente 23,5. . Podemos llegar a la conclusión de que si el margen de beneficio bruto de un determinado producto es superior a 23,5, entonces las empresas contribuyentes de pequeña escala tienen una ventaja competitiva; si el margen de beneficio bruto de un producto básico es inferior a 23,5, entonces las empresas de contribuyentes generales tienen una ventaja competitiva; ventaja competitiva. A medida que los márgenes de utilidad de las ventas brutas disminuyen, la ventaja competitiva de los contribuyentes en general se vuelve más obvia. Luego analizamos que si el margen de beneficio bruto de las ventas comerciales de un producto es inferior a 4, entonces los pequeños contribuyentes sujetos a auditoría sólo sufrirán pérdidas si continúan haciendo negocios y emitiendo facturas.

Al igual que el proceso de análisis de las empresas comerciales, este fenómeno también existe en las empresas de producción y procesamiento, pero debido al valor agregado de las empresas de producción y procesamiento,